بيان الأرباح والخسائر هو: دليل لفهم بيان الأرباح والخسائر للمستثمرين

إذا كنت مستثمرًا أو مديرًا للأعمال، فإن قراءة وفهم بيان الأرباح والخسائر لم يعد مهارة قابلة للتجنب بعد الآن. تعتبر هذه الوثيقة المالية “مرآة” تعكس بوضوح صحة الأعمال التجارية، سواء كانت أرباحًا حققتها، أو نفقات مخفية، أو حتى نقاط الضعف في العمليات.

ما هو بيان الأرباح والخسائر (Profit and Loss Statement)؟

بيان الأرباح والخسائر أو باختصار P&L هو وثيقة مالية تظهر نظرة عامة على العمليات خلال فترة زمنية محددة، حيث يتم مقارنة إجمالي الإيرادات مع إجمالي النفقات، والنتيجة هي رقم يُظهر ما إذا كانت الشركة تحقق ربحًا أو تتكبد خسارة.

فهم هذه الوثيقة سيساعد المديرين على معرفة:

• مدى قدرة الأعمال على تحقيق الأرباح
• النفقات التي يمكن تقليلها
• المصادر الرئيسية للإيرادات
• كيف ينبغي تعديل استراتيجية الأعمال لزيادة الكفاءة

الصيغة الأساسية لحساب بيان الأرباح والخسائر

حساب بيان الأرباح والخسائر ليس أكثر تعقيدًا من ذلك:

إجمالي الإيرادات (Total Revenue) − إجمالي النفقات (Total Expenses) = الربح/الخسارة (Profit or Loss)

هنا يجب فهم معنى كل جزء:

• إجمالي الإيرادات هو كل الأموال التي تحصل عليها الشركة سواء من بيع المنتجات أو الخدمات أو حتى إيرادات جانبية مثل الفوائد من حسابات التوفير
• إجمالي النفقات هو كل الأموال التي تنفقها الشركة، بدءًا من إيجار المكتب، رواتب الموظفين، الإعلانات، وصولاً إلى الضرائب وغيرها
• النتيجة إذا كانت القيمة موجبة، فهذا يدل على ربح، وإذا كانت سالبة، فهذا يدل على خسارة

تقسيم مستويات الربح: أي مستوى يدل على ماذا؟

بيان الأرباح والخسائر لا يعطي رقم ربح واحد فقط، بل هناك مستويات متعددة، وكل مستوى يروي قصة مختلفة:

الربح الإجمالي (Gross Profit)

الصيغة: الإيرادات من المبيعات − تكلفة الإنتاج

هذه القيمة تُظهر مدى قدرة الشركة على تحديد سعر المنتج أعلى من تكلفة الإنتاج، وإذا كان الربح الإجمالي مرتفعًا، فهذا يدل على أن تكلفة الإنتاج لا تزال تحت السيطرة.

الربح التشغيلي (Operating Profit)

الصيغة: الربح الإجمالي − النفقات الإدارية والبيعية

عند هذا المستوى، تتأثر النتائج بمصاريف أخرى مثل الإيجار، السفر، الإعلانات. إذا كان الربح التشغيلي لا يزال قويًا، فهذا يدل على أن الشركة فعالة في التحكم في التكاليف بشكل عام.

صافي الربح (Net Income)

الصيغة: إجمالي الإيرادات − إجمالي النفقات (بما في ذلك الفوائد والضرائب)

هذه القيمة هي “المال الحقيقي المتبقي” بعد خصم كل شيء، وهو الرقم الذي يهم المستثمرين أكثر.