ما تحتاج إلى معرفته حول المطالبة بمساهمات الاتحاد على الضرائب في 2025

قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل غير بشكل أساسي المشهد بالنسبة للعمال الذين يحاولون المطالبة بمصاريف النقابات على الضرائب. بدءًا من عام 2018، فقد معظم موظفي W-2 القدرة على خصم رسوم عضوية النقابة على المستوى الفيدرالي—وهو تعليق لا يزال ساريًا حتى عام 2025. ومع ذلك، فإن الوضع أكثر تعقيدًا مما هو بسيط نعم أو لا، خاصة عند أخذ حالة العمل الحر والأنظمة الضريبية الخاصة بالولايات في الاعتبار.

الصورة الضريبية الفيدرالية: خيارات محدودة لمعظم العمال

بالنسبة للأغلبية الساحقة من أعضاء النقابات الذين هم موظفو W-2، فإن مصاريف النقابة غير قابلة للخصم على الإقرارات الضريبية الفيدرالية. ألغى قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل (TCJA) الخصم من نفقات الأعمال غير المعوضة للموظفين، والتي كانت تسمح سابقًا للعمال بالمطالبة بتكاليف العمل التي تتجاوز 2% من دخلهم الإجمالي المعدل. تم تصميم التشريع لتبسيط تقديم الضرائب مع تعويض تدابير تقليل الضرائب الأخرى.

هناك استثناء واحد مهم: يمكن للأفراد العاملين لحسابهم الخاص المطالبة بمصاريف النقابة على الضرائب كنفقات عمل شرعية. إذا كنت مقاولًا مستقلًا، أو مستقلاً، أو عاملًا في العمل الحر، يمكنك خصم هذه الرسوم على الجدول C من إقرارك الضريبي. يعترف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بمصاريف النقابة كتكاليف ضرورية للعمل للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص، مما يجعلها فرصة قيمة للتخطيط الضريبي.

التوقيت والتغييرات المستقبلية

من المقرر أن ينتهي تعليق خصم مصاريف النقابة في نهاية عام 2025. إذا لم يمرر الكونغرس تشريعًا جديدًا لتمديد التعليق الحالي، فإن الخصومات المفصلة الأخرى—including مصاريف النقابة—قد تعود نظريًا في عام 2026. ومع ذلك، فإن سياسة الضرائب لا تزال عرضة للتغيير، ويجب على العمال متابعة التحديثات التشريعية لأي تعديلات قد تؤثر على وضع تقديمهم.

الخصومات على مستوى الولاية: حيث لا يزال لدى العمال خيارات

بينما يظل القانون الفيدرالي مقيدًا، فإن العديد من الولايات تحافظ على قوانينها الضريبية الخاصة التي تسمح لأعضاء النقابات بالمطالبة بمصاريف النقابة على الضرائب على مستوى الولاية. تعترف نيويورك وبنسلفانيا بمصاريف النقابة كمصاريف عمل شرعية مؤهلة للتفصيل على الإقرارات الولاية. يمكن أن توفر هذه الخصومات على مستوى الولاية تخفيفًا ضريبيًا ذا معنى حتى عندما لا تتوفر خصومات فيدرالية.

على العكس من ذلك، فإن الولايات التي لا تفرض ضرائب على الدخل—بما في ذلك تكساس، فلوريدا، نيفادا—لا تقدم خصومات على مستوى الولاية لمصاريف النقابة ببساطة لأنها لا تجمع ضرائب على الدخل. لا يملك العمال في هذه الولايات ميزة ضريبية على مستوى الولاية لرسوم عضوية النقابة.

فهم ما يؤهل

ليست كل المدفوعات المتعلقة بالنقابة مؤهلة للخصم. عادةً، تؤهل رسوم العضوية العادية، ورسوم المبادرة، ورسوم التمثيل في المفاوضة الجماعية، حيث يُسمح بالخصم. ومع ذلك، فإن المساهمات السياسية لنقابات PAC، ومدفوعات صندوق الإضراب الطوعي، وأقساط تأمين النقابة لا تعتبر مصاريف قابلة للخصم.

خصومات وائتمانات ضريبية أخرى للاستكشاف

على الرغم من أن المطالبة بمصاريف النقابة على الضرائب قد لا تكون خيارًا لمعظم المودعين الفيدراليين، إلا أنه ينبغي على عمال النقابات استكشاف خصومات أخرى متاحة. يمكن للمعلمين خصم ما يصل إلى $300 سنويًا من نفقات العمل. يمكن للأفراد العاملين لحسابهم الخاص خصم تكاليف السفر، ونفقات المكتب المنزلي، ومساهمات حساب التقاعد. قد يظل أفراد الخدمة العسكرية في الخدمة النشطة يطالبون بمصاريف الانتقال المتعلقة بالعمل. بالإضافة إلى ذلك، توفر المساهمات في خطط 401(k) وIRAs نموًا مؤجلًا للضرائب وإمكانيات للخصم.

الخطوات التالية

يجب على أعضاء النقابات مراجعة قوانين الضرائب الخاصة بولايتهم لتحديد ما إذا كان بإمكانهم المطالبة بمصاريف النقابة على الضرائب على مستوى الولاية. استشارة موقع إدارة الضرائب في ولايتك أو التحدث مع محترف ضرائب يفهم اللوائح الفيدرالية وولائية هو الطريقة الأكثر موثوقية لتحديد جميع الخصومات المتاحة وتطوير استراتيجية ضريبية شاملة تتناسب مع وضع عملك.