فهم إطار الضرائب على العملات الرقمية في الهند: دليل 2024 لضرائب الأصول الرقمية الافتراضية

السوق الهندي للعملات الرقمية يشهد توسعًا سريعًا، ويجذب المزيد من المشاركين الباحثين عن التعرض للأصول الرقمية. ومع ذلك، مع تزايد الاعتماد، أصبح فهم الآثار الضريبية ضروريًا. تطورت النهج التنظيمي في الهند من حالة عدم اليقين إلى إرشادات واضحة، مما أسس إطارًا شاملاً للضرائب على الأصول الرقمية الافتراضية (VDAs). بالنسبة لأي شخص يتداول أو يعدين أو يحتفظ بالعملات الرقمية في الهند، فإن معرفة كم الضرائب على العملات الرقمية في الهند التي ستدين بها أمر حاسم للامتثال والتخطيط المالي.

مشهد الضرائب على العملات الرقمية في الهند: من التنظيم إلى التنفيذ

كانت نقطة التحول في نهج الهند تجاه ضرائب العملات الرقمية مع قانون المالية لعام 2022. اعتبارًا من 1 أبريل 2022، اعترفت الحكومة رسميًا بالعملات الرقمية والأصول الرقمية الأخرى كـ(VDAs) تتطلب معاملة ضريبية محددة. مثلت هذه الخطوة التشريعية تحولًا نحو دمج الأصول الرقمية في الإطار الاقتصادي الرسمي مع ضمان الشفافية والامتثال الضريبي عبر القطاع.

كما أن متطلب خصم 1% من الضرائب عند المصدر ###TDS(، الذي بدأ تطبيقه من 1 يوليو 2022، عزز هذا الالتزام من خلال إنشاء آلية لتتبع ومراقبة جميع معاملات العملات الرقمية عند النقل.

فك رموز الأصول الرقمية الافتراضية: ما هي بالضبط VDAs؟

تمثل الأصول الرقمية الافتراضية أي شكل من أشكال القيمة المخزنة أو المنقولة رقميًا باستخدام تقنية التشفير. اعتراف الحكومة رسميًا بمصطلح “VDA” في مشروع قانون المالية 2022، مما يدل على اعترافها بهذه الأصول ضمن الأطر القانونية والضريبية في الهند.

) فئات الأصول الرقمية الافتراضية

العملات الرقمية تشكل الشكل الأكثر وضوحًا من VDA. تستخدم بيتكوين، إيثريوم، وآلاف الرموز البديلة تقنية البلوكشين لتمكين المعاملات بين الأقران بدون وسطاء. كل منها يعمل على شبكات لامركزية تسجل وتتحقق من المعاملات.

الرموز غير القابلة للاستبدال ###NFTs( تمثل فئة مهمة أخرى. تثبت هذه الرموز الرقمية الفريدة ملكية أو أصالة عناصر معينة، وتستخدم عادة في الفن الرقمي، المقتنيات، الألعاب، وإدارة حقوق الملكية الفكرية.

) كيف تختلف VDAs عن الأصول التقليدية

الفرق الأساسي بين VDAs والأصول التقليدية يكمن في بنيتها التشغيلية. تعمل الأصول التقليدية — العقارات، الأسهم، السندات، المعادن الثمينة — ضمن أطر تنظيمية معترف بها تديرها مؤسسات مالية معروفة. أما VDAs، فهي تعمل عبر شبكات لامركزية تتجاوز الوسطاء التقليديين.

تمتلك الأصول التقليدية إما وجودًا ملموسًا أو اعترافًا قانونيًا ضمن أطر عمرها قرون. أما VDAs فهي موجودة حصريًا في شكل رقمي، مع تتبع الملكية عبر سجلات البلوكشين بدلاً من الشهادات المادية أو الحسابات المؤسساتية. يغير هذا اللامركزية بشكل جذري كيفية استخدامها، نقلها، تنظيمها، وأخيرًا فرض الضرائب عليها.

معدل الضرائب على العملات الرقمية في الهند: شرح المادة 115BBH

كم الضرائب على العملات الرقمية في الهند؟ الجواب يكمن في المادة 115BBH من قانون ضريبة الدخل، التي تفرض معدل ضريبة ثابت قدره 30% على جميع الأرباح من نقل الأصول الرقمية الافتراضية، بالإضافة إلى الضرائب الإضافية والرسوم ###عادة 4%(.

) الميزات الرئيسية للمادة 115BBH

تطبق هذه المادة بشكل موحد بغض النظر عن شريحة ضريبة الدخل الخاصة بك — معدل 30% ينطبق سواء كنت في أدنى أو أعلى شريحة ضريبية. والأهم من ذلك، لا توفر القانون خصومات على تكاليف المعاملات، أو الرسوم الاستشارية، أو المصاريف التشغيلية. الاستقطاع المسموح به الوحيد هو تكلفة الشراء الأصلية.

حد آخر مهم: لا يمكن تعويض خسائر معاملات VDA مع مصادر دخل أخرى، ولا يمكن ترحيلها إلى سنوات مالية مستقبلية. هذا له آثار كبيرة على استراتيجية الاستثمار والتخطيط الضريبي.

كما أن متطلب خصم 1% من الضرائب عند المصدر (TDS) يكمل هذا الإطار، ويطبق على جميع نقلات VDA كآلية لجمع الضرائب المسبقة تُودع مقابل رقم حسابك الدائم ###PAN###.

المعاملة الضريبية عبر أنشطة العملات الرقمية المختلفة

فهم كم الضرائب على العملات الرقمية في الهند التي ستدفعها يعتمد تمامًا على نوع معاملتك. فأنشطة مختلفة تثير معالجات ضريبية مختلفة:

( حساب أرباح التداول

عندما تشتري عملة رقمية بسعر معين وتبيع بسعر أعلى، الفرق يمثل ربحًا خاضعًا للضريبة. الحساب بسيط:

الربح = سعر البيع - سعر الشراء

مثال: شراء بيتكوين واحد بـ₹10,00,000 ثم بيعه بـ₹15,00,000 يحقق ربحًا قدره ₹5,00,000.

الضرائب المستحقة = الربح × 30% = ₹5,00,000 × 0.30 = ₹1,50,000

أضف 4% رسوم: ₹1,50,000 × 0.04 = ₹6,000

إجمالي الالتزام الضريبي = ₹1,56,000

وهذا ينطبق سواء احتفظت بالأصل لأيام أو لسنوات، فمعدل 30% ثابت.

) الضرائب على دخل التعدين

توليد العملات من التعدين يخلق دخلًا خاضعًا للضريبة فور استلام العملات الجديدة. المبلغ الخاضع للضريبة يساوي القيمة السوقية العادلة للعملة الم mined عند الاستلام، وليس سعر البيع إذا قمت بتسييلها لاحقًا.

مثال:

إذا قمت بتعدين بيتكوين بقيمة ₹2,00,000 عند الاستلام:

• الضرائب الفورية = ₹2,00,000 × 30% + 4% رسوم = ₹68,000

إذا ارتفع سعر البيتكوين إلى ₹3,00,000 عند البيع:

• ربح رأس مال إضافي = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• ضريبة أرباح رأس المال = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000

أما إذا انخفض السعر إلى ₹1,50,000 عند البيع:

• خسارة رأس مال = ₹1,50,000 - ₹2,00,000 = -₹50,000
• لا يمكن تعويض هذه الخسارة مع دخل آخر وفقًا للقانون الهندي الحالي

الضرائب على التعدين تُحتسب عند الاستلام بقيمة السوق العادلة. تحركات السعر بعد ذلك تؤدي إلى أرباح أو خسائر رأس مال تُفرض عليها ضرائب بشكل منفصل.

الهدايا والتوزيعات المجانية: تحديد الخضوع الضريبي

العملات الرقمية المستلمة كهدية أو عبر التوزيعات المجانية تثير الضرائب إذا تجاوزت القيمة السوقية العادلة ₹50,000. المبلغ الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية الكاملة للعملات المستلمة.

الدخل الخاضع للضريبة = القيمة السوقية (if تجاوزت ₹50,000)

مثال: توزيع رموز بقيمة ₹60,000 عبر التوزيعات المجانية يحقق:

• الدخل الخاضع للضريبة = ₹60,000
• الضرائب المستحقة = ₹60,000 × 30% = ₹18,000

الهدايا من الأقارب تحتفظ باستثناءات خاصة — الهدايا أقل من ₹50,000 من أفراد الأسرة تظل غير خاضعة للضريبة.

مكافآت الستاكينج والسك Minting

المكافآت المكتسبة عبر بروتوكولات الستاكينج أو السك تعتبر دخلًا من مصادر أخرى وتُفرض عليها ضريبة بنسبة 30% + رسوم عند الاستلام.

مثال: كسب ₹1,00,000 من مكافآت الستاكينج:

• الضريبة على الدخل = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• الرسوم = ₹30,000 × 4% = ₹1,200
• إجمالي الالتزام الضريبي = ₹31,200

القيمة الخاضعة للضريبة تُحدد بقيمة السوق العادلة عند استلام المكافأة، وليس سعر السوق عند البيع أو التداول لاحقًا.

الضرائب على تداول العملات الرقمية مقابل أخرى

كل عملية تبادل لعملة رقمية بأخرى تُعد حدثًا خاضعًا للضريبة بشكل منفصل. لا يمكنك تجنب الضرائب بالتداول بين العملات الرقمية دون التفاعل مع العملة الورقية.

كل عملية تداول تُحسب أرباحها أو خسائرها على أساس القيمة السوقية العادلة للعملة المستلمة ناقصًا القيمة السوقية للعملة المباعة، مع استخدام أسعار وقت التنفيذ.

آلية خصم 1% من الضرائب عند المصدر (TDS)

تم تقديمها بموجب المادة 194S من قانون ضريبة الدخل، سارية من 1 يوليو 2022، وتطبق على جميع نقلات VDA فوق عتبات معينة (₹50,000 للأفراد).

كيف يعمل TDS عمليًا

سيناريو: تبيع بيتكوين بقيمة 19,000 USDT على منصة عملات رقمية.

تخصم المنصة 1% (190 USDT) كـTDS وتودعها مع السلطات الضريبية مقابل رقم حسابك الدائم. تتلقى في النهاية 18,810 USDT.

يهدف هذا الآلية إلى ضمان تتبع الامتثال الضريبي، منع التهرب، وتوفير سجل لجميع المعاملات الكبيرة.

إدارة أرصدة وخصومات TDS

يمكن المطالبة برصيد TDS المخصوم كائتمان مقابل الالتزام الضريبي الإجمالي عند تقديم الإقرار السنوي. إذا تجاوزت خصومات TDS الإجمالية الضرائب النهائية، يحق لك استرداد الفرق.

وثائق مهمة: احتفظ بسجلات كاملة لجميع خصومات TDS، بما في ذلك:

• تواريخ المعاملات والمبالغ
• نسب وكمية TDS المخصومة
• المنصة أو البورصة التي أدارت الخصم
• رقم PAN المستخدم في إيداع TDS

خطوات حساب الضرائب على العملات الرقمية في الهند

الخطوة 1: تصنيف نوع معاملتك

حدد بوضوح ما إذا كانت نشاطاتك تتعلق بالتداول، التعدين، الستاكينج، استلام هدايا، أو تصنيفات أخرى. كل منها يثير معالجات ضريبية مختلفة.

الخطوة 2: تحديد الربح أو الخسارة

اطرح تكلفة الشراء من السعر أو القيمة السوقية المستلمة:

الربح/الخسارة = القيمة الحالية - تكلفة الشراء

للتداول: استخدم سعر البيع للتعدين: استخدم القيمة السوقية عند الاستلام للستكينج: استخدم القيمة السوقية عند التوزيع

الخطوة 3: تطبيق المعدل الضريبي

طبق 30% على الربح، ثم أضف 4% رسوم على مبلغ الضريبة:

الضريبة = الربح × 30% الرسوم = الضريبة × 4% إجمالي الالتزام الضريبي = الضريبة + الرسوم

الخطوة 4: خصم TDS المدفوع مسبقًا

اطرح أي TDS بنسبة 1% تم خصمه من إجمالي الالتزام. ادفع الفرق أو اطالب باسترداد إذا كانت TDS أكثر من الالتزام.

الإبلاغ عن ضرائب العملات الرقمية في الإقرار السنوي

نظرة عامة على عملية التقديم

1. ادخل إلى بوابة التقديم الإلكتروني على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب
2. اختر النموذج المناسب للإقرار:
   • استخدم ITR-2 إذا كان لديك أرباح رأس مال من تداول العملات الرقمية
   • استخدم ITR-3 إذا كنت تتعامل مع العملات الرقمية كعمل تجاري
3. املأ جدول VDA بـ:
   • تواريخ الشراء
   • تواريخ النقل
   • تكلفة الشراء
   • قيمة البيع
   • القيم السوقية
4. راجع جميع التفاصيل للتأكد من صحتها قبل الإرسال
5. قم بالتحقق والإرسال قبل الموعد النهائي (عادة 31 يوليو للسنة المالية السابقة)

يمكن للأدوات الرقمية وبرامج المحاسبة أن تسهل بشكل كبير جمع تفاصيل المعاملات وإعداد الوثائق الدقيقة.

استراتيجيات تقليل الضرائب ضمن الإطار القانوني

اختيار طريقة المحاسبة

FIFO (First-In-First-Out) تفضل بيع أقدم العملات المشتراة أولاً. يمكن أن يقلل هذا من الأرباح إذا اشتريت سابقًا بأسعار منخفضة، وهو فعال بشكل خاص في الأسواق الصاعدة.

LIFO (Last-In-First-Out) يبيع المشتريات الأحدث أولاً، وقد يكون مفيدًا في الأسواق الهابطة حيث كانت المشتريات الأخيرة بأسعار أدنى.

اختر طريقتك بعناية واحتفظ بسجلات ثابتة عبر السنوات.

توقيت البيع

فكر في بيع المراكز المربحة خلال سنوات مالية يكون فيها إجمالي دخلك أقل. قد يؤدي ذلك إلى وضعك في شريحة دخل أدنى، مما قد يؤثر على حسابات الرسوم الإضافية (على الرغم من أن معدل 30% على الأرباح ثابت).

استغلال خسائر الضرائب

حقق خسائر من مراكز ضعيفة لتقليل الأرباح من مراكز رابحة. على الرغم من أن الخسائر لا يمكن تعويضها مع مصادر دخل أخرى، إلا أن استخدامها لتقليل ضرائب الأرباح الرأسمالية على معاملات أخرى يظل صحيحًا.

ملاحظة مهمة: لا يمكن ترحيل الخسائر إلى سنوات لاحقة، لذا فإن التحقق في الوقت المناسب ضروري.

التوجيه المهني

يمكن لمستشاري الضرائب المتخصصين في العملات الرقمية تقديم استراتيجيات مخصصة تأخذ في الاعتبار وضعك المالي، وخطة استثمارك، وتركيبة دخلك بشكل عام. غالبًا ما يكون التوجيه المهني فعالًا من حيث التكلفة عند إدارة محافظ عملات رقمية كبيرة.

أخطاء شائعة في تقديم الضرائب وتجنبها

الإبلاغ غير الكامل عن المعاملات

كل معاملة — تداول، بيع، شراء، حتى التحويل بين المحافظ — تتطلب الإبلاغ عنها. الإغفال عن المعاملات يعد تقصيرًا في الإبلاغ ويؤدي إلى غرامات. احتفظ بسجلات كاملة لكل النشاط، بما في ذلك التواريخ، المبالغ، والقيم السوقية.

سوء فهم TDS

تطبق نسبة 1% TDS على معاملات العملات الرقمية التي تتجاوز ₹50,000 للأفراد. فهم متى ينشأ التزام TDS، من المسؤول عن الخصم والإيداع، وكيفية المطالبة بالائتمانات، يمنع أخطاء مكلفة.

تتبع أساس التكلفة بشكل غير دقيق

الاعتماد على التخمين أو المتوسط في حساب أساس التكلفة يؤدي إلى حسابات غير صحيحة للأرباح/الخسائر. وثق بدقة السعر المدفوع لكل وحدة مشتراة، واحتفظ بسجلات تفصيلية تدعم كل مطالبة ضريبية.

تجاهل معاملات العملات الرقمية مقابل أخرى

يعتقد العديد أن التداول بين العملات الرقمية لا يخضع للضرائب. هذا المفهوم الخاطئ يؤدي إلى تقليل كبير في الإبلاغ. كل عملية تبادل تخلق حدثًا خاضعًا للضريبة يتطلب تقييم القيمة السوقية العادلة وحساب الربح/الخسارة.

عدم توثيق الخسائر الرأسمالية

يجب المطالبة بالخسائر بشكل صحيح وتوثيقها لتعويض الأرباح الرأسمالية. عدم الإبلاغ عن الخسائر المتاحة يؤدي إلى زيادة غير ضرورية في الالتزام الضريبي.

عدم المطالبة برصيد TDS

إذا تم خصم TDS من معاملاتك، فاطلب استرداد هذه المبالغ عند تقديم الإقرار الضريبي. الإغفال يؤدي إلى دفع ضرائب أكثر من اللازم قانونيًا.

اعتبارات مهمة لمستثمري العملات الرقمية في الهند

الجدول الزمني للامتثال الضريبي

السنة المالية في الهند من 1 أبريل إلى 31 مارس. يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل بحلول 31 يوليو (مع إمكانية التمديد) للسنة المالية السابقة. الأرباح من العملات الرقمية التي تتحقق خلال السنة المالية تتطلب الإبلاغ في إقرار تلك السنة.

متى ينشأ الالتزام الضريبي

يصبح الضريبة مستحقة عند تحقيق الربح — أي عند البيع، التداول، أو النقل الآخر للعملة الرقمية. عدم البيع لا يخلق التزامًا ضريبيًا. كذلك، فإن استلام أرباح على منصة عملات رقمية دون سحبها إلى حسابك البنكي لا يغير من توقيت الحدث الضريبي. يحدث الحدث الضريبي عند نقطة المعاملة، وليس عند السحب.

الهيكل الثابت للمعدل

المعدل 30% يُطبق بشكل موحد بغض النظر عن إجمالي دخلك. على عكس دخل الاستثمارات الأخرى الذي قد يُفرض عليه ضرائب مختلفة حسب الشريحة، فإن أرباح العملات الرقمية تخضع لمعدل ثابت 30% بالإضافة إلى الرسوم. هذا يلغي فائدة الشرائح الأدنى للدخل على أرباح العملات الرقمية لكنه يبسط الحساب.

التوجيه النهائي للمشاركين في سوق العملات الرقمية في الهند

فهم كم الضرائب على العملات الرقمية في الهند يتطلب فهم عدة مبادئ رئيسية: المعدل الثابت 30% على الأرباح، آلية TDS بنسبة 1%، التمييز بين أنواع المعاملات، وحظر ترحيل الخسائر. لا تزال الأطر التنظيمية في الهند تتطور، لذا من الضروري البقاء على اطلاع بالتغييرات التي قد تؤثر على ممتلكاتك.

استشر خبراء الضرائب المتخصصين في الأصول الرقمية لتطوير استراتيجيات تتوافق مع ظروفك الخاصة. يقدمون قيمة من خلال البقاء على اطلاع بالتطورات التنظيمية، وتقديم تخطيط مخصص، وضمان الامتثال الشامل.

احتفظ بسجلات دقيقة للمعاملات، احسب جميع الأرباح والخسائر بدقة، أبلغ عن كل معاملة، واطالب بجميع الاعتمادات المستحقة. تضمن هذه الممارسات الامتثال مع تحسين وضعك الضريبي ضمن الإطار الذي وضعته الهند.

الأسئلة الشائعة حول ضرائب العملات الرقمية في الهند

متى يجب أن أقدم إقرار ضرائب العملات الرقمية في الهند؟
يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية التي تتضمن معاملات العملات الرقمية بحلول 31 يوليو (مع إمكانية التمديد) للسنة المالية السابقة، إذا مددت الحكومة الموعد.

من أي سنة مالية يُطبق معدل 30%؟
تم تطبيق معدل 30% على أرباح العملات الرقمية منذ السنة المالية التي بدأت في 1 أبريل 2022.

هل شراء العملات الرقمية حدث خاضع للضريبة؟
لا، شراء العملات الرقمية لا يفرض عليه ضرائب. الضرائب تُفرض عند البيع بربح، وليس عند الشراء.

هل أرباح NFT تُفرض عليها الضرائب بنفس طريقة العملات الرقمية؟
نعم، تعتبر NFTs أصولًا رقمية افتراضية. أرباح بيع NFT تخضع لنفس الضرائب بنسبة 30% + رسوم مثل أرباح العملات الرقمية.

هل يمكن تطبيق شريحة ضريبة الدخل على أرباح العملات الرقمية؟
لا، تُفرض ضرائب على أرباح العملات الرقمية بمعدل ثابت 30% بغض النظر عن شريحة دخلك.

هل نقل العملات الرقمية بين المحافظ أو المنصات خاضع للضرائب؟
نقل العملات الرقمية بين محافظك أو حساباتك على المنصات لا يخلق حدثًا خاضعًا للضريبة. الضرائب تُفرض فقط عند البيع، أو التبادل، أو التصرف في الأصول.

هل التعدين والستاكينج يخضعان للضرائب؟
نعم، كلاهما يخلق دخلًا خاضعًا للضريبة بقيمة السوق العادلة عند الاستلام، ويُفرض عليهما 30% + رسوم.

ماذا يحدث إذا تم خصم TDS أكثر من الضرائب المستحقة؟
يمكنك المطالبة باسترداد الفرق عند تقديم إقرار ضريبة الدخل.

ماذا لو كانت الضرائب المستحقة أكثر من TDS المخصوم؟
عليك دفع الفرق بين الضرائب المستحقة وTDS المخصوم بالفعل.

هل يجب دفع الضرائب فقط عند سحب الأرباح من منصة العملات الرقمية؟
لا، يترتب على تحقيق الربح — أي عند البيع أو التبادل — الالتزام الضريبي، وليس عند السحب. توقيت إيداع الأموال في الحساب البنكي لا يؤثر على الالتزام الضريبي. الربح المُحقق عند التبادل خاضع للضريبة فورًا، سواء سحبت الأموال أم لا.

ما الحد الأدنى لعتبة TDS على معاملات العملات الرقمية في الهند؟
عادةً، ينطبق TDS بنسبة 1% على المعاملات التي تتجاوز قيمتها ₹50,000. قد تنطبق عتبات مختلفة على أنواع معينة من الأعمال.