المدفوعات عبر الحدود تشكل أعلى مخاطر الامتثال الضريبي في نيجيريا – مؤسسو بوجيتي

تسببت تطبيقات قانون الضرائب النيجيري لعام 2025، الذي دخل حيز التنفيذ في يناير، في تغيير في سوق برامج الأعمال في البلاد، وخلق شعورًا جديدًا بالإلحاح لبناء بنية تحتية وقائية بدلاً من إصلاح المشكلات بعد ظهورها.

وقد وقع قانون الضرائب الجديد، الذي دخل حيز التنفيذ في 26 يونيو 2025، ويتألف من أربعة قوانين رئيسية: قانون الضرائب النيجيري (NTA) 2025، قانون إدارة الضرائب النيجيري (NTAA) 2025، قانون هيئة الإيرادات النيجيرية (التأسيس) (NRSEA) 2025، وقانون مجلس الإيرادات المشترك (التأسيس) (JRBEA) 2025.

وفي نوفمبر 2025، أعلن تيو أويديلي، رئيس لجنة السياسات المالية والإصلاحات الضريبية الرئاسية، أن نيجيريا أبرمت اتفاقيات مع أكثر من 100 دولة لجمع بيانات عن العاملين عن بُعد لأغراض تطبيق الضرائب.

المزيد من القصص

الديون الفرعية: 11 ولاية، والمنطقة الفيدرالية تقترض 373.06 مليار نيرة خلال تسعة أشهر
24 فبراير 2026

أفضل 10 مسجلي بيانات يخدمون الشركات المدرجة في نيجيريا
24 فبراير 2026

أكد أويديلي أن جميع العاملين عن بُعد في نيجيريا، بغض النظر عن شركتهم أو بلدهم، مطالبون بالإعلان عن دخلهم.

لكن مدى واقعية تحقيق هذا الهدف الطموح؟

في مقابلة حصرية مع نايراميتريكس، يناقش كوسي أتشيل أاروكو، المدير التنفيذي لمنصة بوجيتي التي تُعنى بأتمتة تطبيق الضرائب المحلية، بما في ذلك ضريبة الاستقطاع (WHT) وضريبة القيمة المضافة (VAT)، مع المدير التنفيذي للعمليات سامي شيبا، التحديات والمخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي في المدفوعات عبر الحدود.

نايراميتريكس: ما الثغرات أو التحديات التي كشف عنها قانون الضرائب لعام 2025 للشركات النيجيرية، خاصة الشركات الصغيرة والمتوسطة؟

كوسي أتشيل أاروكو: لم يخلق القانون مشاكل جديدة، بل كشف عن عيوب هيكلية كانت الشركات تتعامل معها عبر حلول يدوية مؤقتة.

أكبر فجوة هي في الإجراءات، وليس في المفاهيم. معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة تدرك أنها بحاجة لدفع الضرائب، لكن ما تواجهه هو آليات التنفيذ، مثل معرفة أي معدل ينطبق على أي معاملة، تتبع ما جمعته مقابل ما استقطعته، والحفاظ على أموال الضرائب منفصلة عن رأس المال التشغيلي.

لقد ضيق القانون المواعيد الزمنية لكل ذلك. ما كان يُسوى في نهاية السنة، أصبح الآن يتطلب معالجة معاملة معاملة. كما أنه أدخل نتائج غير متوازنة: الشركات التي تقل مبيعاتها عن 50 مليون نيرة تدفع ضريبة دخل صفرية، لكن إذا فاتتها موعد تقديم الإقرار، تفقد الإعفاء تمامًا. هناك تناقض بين عبء أقل ومخاطر إجراءات أعلى.

الشركات التي تستفيد أكثر من الإصلاحات هي أيضًا الأكثر عرضة للفشل في الامتثال لأنها تفتقر للبنية التحتية.

نايراميتريكس: أي أنواع الشركات تتأثر أكثر بالقوانين الضريبية الجديدة ولماذا؟

سامي شيبا: الشركات الخدمية مثل الاستشارات، الوكالات، شركات البرمجيات، ومقدمو الخدمات اللوجستية، معرضة بشكل خاص لأنها غالبًا تتضمن ضرائب استقطاع عند المعاملات.

كلما دفعوا لمورد أو مقاول، يُطلب منهم التحقق من حالة رقم التعريف الضريبي (TIN) وتطبيق معدل WHT الصحيح. إذا لم يكن لدى المورد رقم TIN صالح، يكون المعدل أعلى. كانت خطوة التحقق غير رسمية سابقًا، لكنها الآن إلزامية، وعدم الامتثال يعرض للعقوبات.

أما الشركات التجارية والتجارة الإلكترونية، فهي تواجه تعقيدات في جانب ضريبة القيمة المضافة. فهي تجمع VAT من العملاء، ولكنها تحتاج أيضًا إلى تتبع VAT المدخل على مشترياتها ومطابقتها. عند معالجة مئات المعاملات شهريًا، تتعطل جداول البيانات بسرعة. وهناك شركات تعمل عبر عدة ولايات أو دول، وتدير قوانين ضرائب مختلفة في آن واحد، مما يزيد من خطر التصنيف الخاطئ.

القانون لا يميز إذا كانت هناك أخطاء نية أو غير ذلك. ويعامل العقوبات الأخطاء على أنها عمدية.

نايراميتريكس: كيف تعقد العمليات عبر الحدود أو تعدد الاختصاصات القانونية الامتثال الضريبي للشركات الصغيرة والمتوسطة في أفريقيا؟

سامي شيبا: إضافة العمليات عبر الحدود تخلق طبقات من الغموض لا يمكن للأنظمة اليدوية التعامل معها. لنفترض أن شركة نيجيرية لديها عملاء في كينيا وغانا. كل بلد لديه معدلات VAT مختلفة، وحدود تسجيل مختلفة، وتقويمات تقديم مختلفة. إذا كانت تستخدم جداول بيانات، يجب على شخص تذكر يدويًا أي معدل ينطبق على أي عميل، وأي عملة كانت المعاملة، وسعر الصرف في يوم الدفع.

ثم هناك مسألة المنشأة الدائمة. إذا قامت شركة نيجيرية بأعمال كافية في كينيا، قد تترتب عليها حالة منشأة دائمة وتكون ملزمة بدفع ضرائب كينية. معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة لا تعرف متى يتم تجاوز هذا الحد لأنها لا تتبع حجم المعاملات حسب الاختصاص في الوقت الحقيقي. يكتشفون ذلك خلال تدقيق، مما يؤدي إلى غرامات وضرائب مستحقة.

الأسعار التحويلية أيضًا مهمة. إذا أصدرت شركة نيجيرية فاتورة لفرعها في كينيا، ترغب السلطات الضريبية في كلا البلدين في التأكد من أن السعر يتوافق مع السوق. إثبات ذلك يتطلب توثيقًا على مستوى المعاملة. إذا كانت سجلاتك مجزأة—بعضها في QuickBooks، وبعضها في جداول بيانات، وبعضها في البريد الإلكتروني—فلا يمكنك إعادة بناء المبرر بعد ستة أشهر.

المفارقة أن التوسع عبر الحدود هو المكان الذي تملك فيه الشركات الصغيرة والمتوسطة أكبر فرصة للنمو، لكنه أيضًا أعلى مخاطر الامتثال. لذلك، إما تتجنب التوسع، أو تتوسع وتأمل ألا يتم التدقيق فيها.

نايراميتريكس: هل يمكنك مشاركة أمثلة حقيقية على أخطاء الامتثال التي ترتكبها الشركات بشكل شائع؟

كوسي أتشيل أاروكو: أكثر الأخطاء شيوعًا هو تطبيق المعدل الخاطئ. تدفع شركة لمقاول 100,000 نيرة وتخصم 5% WHT، بينما الصحيح هو 10% لأن المورد لا يملك رقم TIN. هذا نقص بمقدار 5,000 نيرة. إذا تكرر ذلك عبر العديد من المعاملات شهريًا، وعند تدقيق FIRS، يكون عليهم دفع غرامات على الفارق.

شيء آخر هو أن الشركات تجمع VAT من العملاء وتودعه في حساب التشغيل الرئيسي، ثم تنفقه على الرواتب أو المخزون، وتفقده عند موعد السداد. عندما يحين وقت الدفع، يكون المال غير موجود. إما يبحثون عن سيولة من مكان آخر، مما يخلق أزمة سيولة، أو يتأخرون ويدفعون غرامات.

لقد رأينا شركات تخسر أكثر في الغرامات مما كانت ستنفق على بنية تحتية مناسبة.

أيضًا، هناك سوء فهم حول الإعفاء من التقديم. شركة ذات مبيعات أقل من 50 مليون نيرة تعتقد أنها لا تحتاج للتقديم، لكن في الواقع، التقديم إلزامي. بعد ستة أشهر، تفقد الإعفاء وتكون مدينًا بضرائب مستحقة لم تكن مستعدًا لها.

نايراميتريكس: كيف تؤثر العقوبات وتقليص فترات التقارير على العمليات اليومية والتدفق النقدي؟

سامي شيبا: العقوبات لا تؤثر ماليًا فقط، بل تخلق عائقًا تشغيليًا. عندما تتلقى غرامة 200,000 نيرة على تأخير في التقديم، فهي أموال كانت ستُستخدم للتوظيف أو التسويق أو المخزون. والأهم من ذلك هو تكلفة الوقت، حيث يقضي فريق المالية ساعات في إعادة بناء سجلات المعاملات، ومتابعة الإيصالات، وإثبات ما حدث قبل ثلاثة أشهر.

تقليص الفترات يجعل الأمر أسوأ. في النظام القديم، كان يمكن للشركات الانتظار حتى نهاية الربع أو السنة لتنظيف الأمور، لكن الآن، فترات السداد شهرية، وهوامش الخطأ ضيقة. إذا كان محاسبك بطيئًا في الرد، أو كانت سجلاتك مجزأة عبر أدوات متعددة، فستكون متأخرًا قبل أن تبدأ. لقد رأينا شركات تؤخر دفع الموردين فقط للحفاظ على السيولة، مما يضر بثقة الموردين ويبطئ العمليات.

يصبح التدفق النقدي غير متوقع. تظن أن لديك 500,000 نيرة، لكن 150,000 منها هي أموال ضرائب جمعتها. إذا أنفقتها، فإنك تقترض من FIRS دون أن تدرك. وعند موعد السداد، إما تقتطع من رأس مالك العامل أو تتخلف عن الدفع.

نايراميتريكس: كيف تتبع الشركات الصغيرة والمتوسطة الضرائب داخليًا، ولماذا غالبًا تفشل هذه الطرق؟

كوسي أتشيل أاروكو: معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة تستخدم مزيجًا من Excel، كشوف الحساب البنكي، والذاكرة. يدون شخص ما المعاملات يدويًا، ويطبق حسابات الضرائب بناءً على تقديره للمعدل، ويأمل أن تتطابق الأرقام عند وقت التقديم. طرق الفشل معروفة: تتعطل الصيغ عند إضافة أعمدة جديدة، تُسجل المعاملات في فئات خاطئة، ولا يوجد إصدار للتحكم، لذلك إذا حرر شخصان الملف، تُكتب البيانات فوق بعضها.

المشكلة الأكبر أن جداول البيانات لا تفرض قواعد. إذا أخطأ شخص في تطبيق VAT بنسبة 7.5% على معاملة معفاة، لن يمنعه النظام. وإذا نسي استقطاع الضريبة من دفع لمورد، لا يوجد تنبيه. الاعتماد على الشخص ليقوم بالواجب بشكل صحيح في كل مرة، يعمل حتى يكبر الفريق، أو يذهب أحدهم في إجازة، أو تتجاوز العمليات بضع عشرات من المعاملات شهريًا.

ثم هناك مشكلة التسوية. في نهاية الشهر، يحاولون مطابقة كشوف الحساب البنكي مع إدخالات جداول البيانات والإيصالات المادية. إذا كان هناك شيء مفقود، إما يخمّنون أو يتجاهلون ذلك، مما يعرضهم للعقوبات.

نايراميتريكس: ما دور المحاسبين، المستشارين، أو البنوك في الامتثال الضريبي، وأين يقصرون؟

سامي شيبا: المحاسبون ضروريون في التفسير، وفهم كيفية تطبيق القانون على الحالات الخاصة، والنصائح بشأن الخصومات، والتعامل مع التدقيقات. لكنهم مكلفون ويعملون بشكل رد فعل. قد يدفع مشروع صغير 50,000 إلى 150,000 نيرة شهريًا لمحاسب خارجي يراجع المعاملات بعد وقوعها.

وفي تلك المرحلة، تكون الأخطاء قد حدثت بالفعل. إذا استقطعوا معدل ضرائب خاطئ قبل ثلاثة أسابيع، يمكن للمحاسب الإشارة إليه، لكن تصحيحه معقد وأحيانًا مستحيل.

البنوك تكاد لا تلعب دورًا في الامتثال. هي مجرد وسطاء في المعاملات. تسمح لك بإرسال 100,000 نيرة لمورد دون سؤال إذا ما استقطعت الضرائب. تسمح لك باستخدام أموال الضرائب لأنها ببساطة أموال في حسابك. لا توجد طبقة من المنطق بين نيتك وتنفيذ الدفع.

أما المستشارون، فهم غير متسقين. قد يستشيرون شخصًا خلال موسم الضرائب، ويحصلون على نصائح، ثم لا يسمعون منهم لمدة ستة أشهر. وعندما تتغير القوانين، كما حدث مع قانون 2025، هناك فجوة بين بدء سريان القانون وتحديث المستشار للأعمال. تلك الفجوة هي المكان الذي تحدث فيه أخطاء الامتثال.

نايراميتريكس: هل لاحظت أن الشركات تدير أموال الضرائب بشكل خاطئ عن غير قصد؟ وما الأسباب عادة؟

كوسي أتشيل أاروكو: دائمًا. إليك النمط المعتاد: تجمع شركة 500,000 نيرة من VAT خلال أسبوعين. يبقى هذا المال في حسابها الرئيسي مع الإيرادات والمصروفات وكل شيء آخر.

يرى المؤسس رصيدًا قدره 2 مليون نيرة ويشعر بالراحة. ثم يحين موعد الرواتب، أو يحتاج مورد إلى دفع عاجل، فيحول 800,000 نيرة. لم يدرك أن 500,000 نيرة من رصيده كانت أموال ضرائب. وعند موعد السداد بعد ثلاثة أسابيع، يكون لديه نقص قدره 300,000 نيرة.

ما السبب؟ عدم الفصل. خلط أموال الضرائب مع رأس المال التشغيلي يجعلها غير مرئية. الرصيد يبدو صحيًا، لكنه يشمل التزامات. الأمر يشبه أن تظن أن لديك مليون نيرة في المدخرات، بينما 400,000 منها هي إيجارات لم تدفعها بعد.

السبب الثاني هو عدم توافق التوقيت. تجمع الشركات VAT من العملاء فورًا، لكنها تدفع لمورديها على أساس ائتماني—ربما بعد 30 أو 60 يومًا. لذلك، الأموال موجودة في الحساب ومتاحة للاستخدام، رغم أنها مخصصة للسداد.

بدون آلية لتمييزها، يكون الإغراء لاستخدامها. وعندما يحين وقت الدفع، تكون الأموال قد استُهلكت في العمليات.

نايراميتريكس: ما الآليات أو الميزات العملية في حل بوجيتي التي تهدف إلى منع الأخطاء أو إدارة المخاطر للمستخدمين؟

سامي شيبا: ثلاث آليات أساسية: الأتمتة، الفصل، وعدم القابلية للتغيير.

الأتمتة تعني أن الضرائب تُحسب عند نقطة المعاملة. أنت لست بحاجة إلى حساب يدوي أو البحث عن المعدلات في مستند مرجعي. النظام يعرف أن فاتورة خدمة مهنية تتطلب 5% WHT، أو أن منتجًا معفى من VAT يجب أن يُطبق عليه 0% VAT.

تختار نوع المعاملة، ويحدث الحساب تلقائيًا.

الفصل هو خزينة الضرائب. في كل مرة تُجمع أو تُخصم الضرائب، تنتقل الأموال إلى حساب مخصص معزول عن رأس المال التشغيلي. يمكن لفريقك رؤية الرصيد، لكن لا يمكنهم إنفاقه عن طريق الخطأ على الرواتب أو المخزون. عند موعد السداد، يكون المال موجودًا بالفعل. لا حاجة لشد الحبل على السيولة، ولا اقتراض من التدفق النقدي المستقبلي لتغطية الالتزامات السابقة.

عدم القابلية للتغيير تعني أن سجلات المعاملات لا يمكن تعديلها بعد ذلك. بمجرد إجراء الدفع أو إصدار الفاتورة، يُقفل السجل. هذا يخلق مسار تدقيق نظيف، وهو مهم خلال مراجعات NRS أو عند جمع التمويل، حيث يرغب المستثمرون في رؤية نظافة وضعك المالي. كما يمنع عقلية “سوف نصلحها لاحقًا” التي تؤدي إلى تدهور الامتثال.

كما أضفنا تصنيف الضرائب حسب البلد للشركات التي تعمل عبر الاختصاصات. إذا كنت تصدر فاتورة لعميل كيني، يظهر النظام الضرائب الكينية فقط. لا يمكنك تطبيق VAT النيجيري عن طريق الخطأ. ونقوم أيضًا بتتبع الضرائب المجمعة والمخصومة بشكل منفصل، لأن NRS يهتم بالتمييز—واحدة من المال الذي تدين به من العملاء، والأخرى من المال الذي خصمته من الموردين. كلاهما يجب أن يُسدد، لكن يُبلغ عنه بشكل مختلف.

الجزء الأخير هو الدعم البشري. الامتثال الضريبي ليس بحجم واحد يناسب الجميع. كل شركة لديها حالات استثنائية: إعفاءات خاصة بالصناعة، أنواع معاملات غير معتادة، مناطق رمادية تنظيمية. لذلك، بجانب البرنامج، يحصل المستخدمون على دعم من خبراء ضرائب يمكنهم تقديم سياق عند الحاجة لاتخاذ القرارات. المنصة تتولى الآليات، والخبراء يتولون الأحكام.