الربح والخسارة هو بيان الأرباح والخسائر الذي يجب على المستثمرين معرفته

بيان الأرباح والخسائر أو حساب الأرباح والخسائر هو وثيقة يجب على أصحاب الأعمال والمستثمرين متابعتها بانتظام، لأنه يوضح ما إذا كانت أعمالك تحقق أرباحًا أم لا. في هذا المقال، سنستعرض بشكل معمق ما هو profit and loss ولماذا هو مهم لاتخاذ قراراتك التجارية.

ما هو حساب الأرباح والخسائر ولماذا هو مهم

بيان الأرباح والخسائر (P&L) أو المعروف باسم “حساب الأرباح والخسائر” هو تقرير مالي يوضح الأحداث التي حدثت في عملك خلال فترة زمنية محددة، بدءًا من الإيرادات التي حصلت عليها، والمصروفات التي تكبدتها، وصولًا إلى ما إذا كنت تحقق ربحًا أو خسارة.

هذا التقرير مهم لإدارة الأعمال لأنه يمكن المديرين والمستثمرين من رؤية الصورة الشاملة لأداء الربحية للمشروع. بالإضافة إلى ذلك، يساعد في اتخاذ قرارات حول تحسين الاستراتيجيات لتحقيق نمو مستدام في المستقبل.

المعادلة الأساسية: من الإيرادات إلى صافي الربح

لفهم حساب الأرباح والخسائر بشكل جيد، يجب أن نبدأ بمعادلة بسيطة وهي: إجمالي الإيرادات ناقص إجمالي المصروفات يساوي الربح (أو الخسارة)

عند التعمق في حساب الأرباح والخسائر، هناك عدة خطوات في الحساب:

إيرادات المبيعات والخدمات هي الأموال النقدية أو السجلات التي تحصل عليها الشركة من بيع المنتجات أو الخدمات، وهي المصدر الرئيسي للدخل لمعظم الشركات.

تكلفة البضائع المباعة (COGS) تعني تكلفة المواد الخام، الأجور، وكل المصاريف المتعلقة بإنتاج المنتجات. بطرح هذا المبلغ من إيرادات المبيعات، نحصل على الربح الإجمالي (Gross Profit).

إيرادات أخرى مثل الفوائد البنكية، الإيجارات، أو الأرباح الموزعة تُدرج ضمنها، بينما تُخصم مصاريف البيع ومصاريف الإدارة (الرواتب، تكاليف المكتب، التسويق). النتيجة تكون EBIT (الربح قبل الفوائد والضرائب).

بعد خصم المصاريف المالية مثل الفوائد، نحصل على EBT (الربح قبل الضرائب)، وأخيرًا بعد خصم الضرائب، يتبقى صافي الدخل (Net Income)، وهو الدخل النهائي الذي تحصل عليه الشركة فعليًا.

ما الذي تخبرنا عنه الأرباح في كل مرحلة

مراقبة صافي الدخل وحده غير كافية، لأن كل مرحلة من مراحل الربح تقدم معلومات مختلفة:

الربح الإجمالي يُظهر مدى قدرة الشركة على تسعير منتجاتها فوق تكلفة الإنتاج. إذا كان معدل الربح الإجمالي منخفضًا، فقد يكون ذلك بسبب ارتفاع التكاليف أو المنافسة الشديدة على الأسعار.

الربح التشغيلي (EBIT) يعكس كفاءة التشغيل الأساسية، بدون تأثير التمويل أو الاستثمارات. انخفاض الربح التشغيلي يدل على وجود مشاكل في إدارة المصاريف العادية.

صافي الربح هو النتيجة النهائية التي يحصل عليها صاحب العمل بعد خصم جميع المصاريف، ويعبر عن مدى قدرة الشركة على تحقيق أرباح حقيقية.

نوعان من حساب الأرباح والخسائر

نموذج التقرير (Report Form) يُرتب البيانات بشكل هرمي من الأعلى إلى الأسفل، مع عرض الإيرادات، ثم المصروفات، ثم الربح الصافي. سهل القراءة والفهم، ويُستخدم عادة للتقارير الخارجية.

نموذج الحساب (Account Form) يقسم الصفحة إلى جانبين، اليسار للمصاريف، واليمين للإيرادات، على شكل T، مما يسهل المقارنة بينهما. يُعتبر أكثر موثوقية ويُستخدم غالبًا من قبل الجهات التنظيمية.

كلا النموذجين يعرضان نفس المعلومات، فقط الترتيب مختلف، ويعتمد الاختيار على الحاجة والأغراض من التقرير.

لماذا يجب تحليل بيان الأرباح والخسائر وكيفية ذلك

تحليل P&L بشكل جيد يبدأ بمراجعة الفترة التي يغطيها، سواء كانت شهرية، ربع سنوية، أو سنوية. بعد ذلك، يتم مقارنة الإيرادات بالمصروفات لمعرفة ما إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا أم خسائر.

مثلاً، أظهر تقرير الأرباح والخسائر للبنك المركزي في عام 2565 أن صافي الربح كان 191,077,634,015 بات، مع إيرادات من فوائد، أرباح من بيع الاستثمارات، رسوم، وغيرها، بينما كانت المصاريف تشمل فوائد، رواتب، ومصاريف أخرى.

بالإضافة إلى مراجعة بيان الأرباح والخسائر، يجب على المستثمرين النظر في عوامل أخرى مثل نوع العمل، جودة فريق الإدارة، القدرات التكنولوجية، إمكانيات النمو، والبيئة الصناعية.

فهم بيان الأرباح والخسائر هو مهارة أساسية للمستثمرين والمديرين، لأنه يوفر معلومات مهمة لتقييم الصحة المالية للشركة، ويساعد في وضع استراتيجيات النمو بكفاءة.