لذا لقد كنت أبحث في تخطيط التركات مؤخرًا، وهناك مصطلح يتكرر باستمرار وأول مرة أربكني: FBO في الثقة. يتضح أنه مهم جدًا إذا كنت تقوم بإعداد أي نوع من هياكل الثقة.

FBO تعني "لصالح" - وهو في الأساس لغة قانونية تحدد بالضبط من المفترض أن يحصل على الأصول من ثقتك عندما يحين الوقت. مثل إذا كنت تريد أن يرث ابن زوجتك خطوة بدلاً من أطفالك البيولوجيين، أو تريد أن تترك مالًا لجمعية خيرية، هنا يأتي دور تسمية FBO. فهي تحمي الجميع المعنيين من خلال جعل المستفيدين واضحين تمامًا.

ما وجدته مثيرًا للاهتمام هو أنه في معظم الولايات، يُطلب قانونيًا تضمين لغة FBO إذا كانت ثقتك تنقل الملكية والقيمة فعليًا. إذا كانت مجرد إدارة أصول أو توفير حماية، فليس من الضروري بالضرورة وجودها. ولكن عندما تتغير الملكية يدًا بيد؟ تحتاجها.

الآن، هنا حيث يصبح الأمر محددًا - إذا كنت تتعامل مع حساب IRA ورثته، فإن فهم معنى FBO يصبح مهمًا جدًا. يجب إعادة تسمية IRA الورثته بعد وراثتها، ويمكن أن يُسمى باسم FBO الثقة. لذا سيكون الهيكل الاسمي شيئًا مثل "جون سميث IRA ورثته FBO باتي سميث" حيث جون هو صاحب الحساب الأصلي، وباتي هي المستفيدة. هذا مهم لأنه يؤثر على كيفية التعامل مع الضرائب مستقبلًا.

إعداد ثقة FBO يعني أنك تنشئ ما يُسمى بثقة غير قابلة للإلغاء - بمعنى أنه بمجرد الانتهاء، لا يمكنك تغييره حقًا. يبدو ذلك مقيدًا، لكنه في الواقع له فوائد. يمكن أن يحمي بعض دخلك من الضرائب، ولا يمكن للدائنين عادةً الوصول إلى الأصول داخلها. بالإضافة إلى ذلك، فهو يحمي المستفيدين بعد وفاتك.

هناك ثلاثة لاعبين رئيسيين في إعداد ثقة FBO: المانح (وهو أنت، الشخص الذي ينشئها)، والوصي (الذي يدير كل شيء)، والمستفيد (الذي يحصل على الفوائد). المانح يضع الأصول، يحدد الهدف، ويتعاون مع محامٍ على اللغة القانونية. ثم يتولى الوصي إدارة الأمور ويتأكد من أن المستفيدين يحصلون على ما يستحقونه.

من ناحية الضرائب، إذا أنتجت ثقتك FBO أكثر من $600 من الدخل خلال سنة ضريبية، فستحتاج إلى تقديم إقرار. عادةً ستحتاج إلى نموذج IRS 1041 بالإضافة إلى الجداول، وربما نماذج 4797 للأرباح الرأسمالية أو 4952 للدخل من الفوائد. بصراحة، أنصح بشدة أن تتعاون مع محاسب ضرائب لأنه يصبح معقدًا جدًا.

المرونة أيضًا رائعة جدًا. يمكنك استخدام ثقة FBO لتجاوز الأجيال بحيث يرث الأحفاد بدلاً من الأبناء، أو يمكنك تنظيمها بحيث يحصل المستفيدون على مبلغ مقطوع أو توزيعات دخل منتظمة. هذا المستوى من التحكم هو السبب في شعبية هذه الثقات في تخطيط التركات.

إذا كنت تفكر في إعداد شيء من هذا القبيل، من الأفضل أن تتحدث مع مستشار مالي. تخطيط التركات ليس شيئًا تود أن تتركه للصدفة، ووجود محترف يساعدك على فهم خياراتك - سواء كانت ثقات FBO، أو ثقات حية، أو هياكل أخرى - يحدث فرقًا كبيرًا.