لذا، لقد بدأت مؤخرًا في دراسة ضرائب العقارات المؤجرة وأدركت أن الكثير من الناس لا يفهمون حقًا كيفية حساب الاستهلاك على العقارات المؤجرة بشكل صحيح. إنه في الواقع أحد أكبر الامتيازات الضريبية المتاحة للمستثمرين في العقارات، لكن عليك أن تقوم بذلك بشكل صحيح.

بشكل أساسي، الاستهلاك هو اعتراف مصلحة الضرائب بأن المباني تتآكل مع مرور الوقت. على الرغم من أن ممتلكاتك قد تزداد قيمة فعليًا، إلا أن قانون الضرائب يسمح لك بخصم الخسارة النظرية في القيمة من دخل الإيجار الخاص بك. صفقة جيدة جدًا إذا فهمت الآلية.

إليك الأمر حول كيفية حساب الاستهلاك على العقار المؤجر: عليك أن تبدأ بأساس التكلفة الخاص بك. وهو سعر الشراء بالإضافة إلى أي تكاليف لإعداده للتأجير - الرسوم القانونية، ضرائب النقل، الإصلاحات قبل أن ينتقل المستأجرون. لكن هنا التفاصيل المهمة التي يغفل عنها الجميع - الأرض لا تستهلك. لذلك، إذا اشتريت مكانًا مقابل 300,000 دولار وكانت قيمة الأرض 50,000 دولار، فإنك تعمل فقط بـ 250,000 دولار لأغراض الاستهلاك.

تستخدم مصلحة الضرائب نظام استهلاك يُسمى MACRS (نظام الاستهلاك المعجل المعدل). بشكل أساسي، يقولون إن عمر العقار 27.5 سنة. لذا، تأخذ ذلك الأساس القابل للاستهلاك البالغ 250,000 دولار وتقسمه على 27.5. هذا يمنحك حوالي 9,091 دولار سنويًا يمكنك خصمها. إذا قمت بوضع العقار في الخدمة في منتصف السنة، فإنك تقوم بالتناسب مع ذلك للسنة الأولى. فلو كان جاهزًا للتأجير في 1 يوليو، فستخصم نصف الاستهلاك في تلك السنة - حوالي 4,545 دولار.

شيء واحد يربك الناس: التحسينات التي تقوم بها لاحقًا تُضاف إلى أساسك وتُستهلك بشكل منفصل. لذلك، إذا قمت بتجديد المطبخ بمبلغ 20,000 دولار بعد أن بدأت في تأجيره، فإن ذلك المبلغ يُستهلك وفقًا لجدول زمني خاص به.

الآن، هناك شيء يُسمى استرداد الاستهلاك وهو مهم معرفته. عندما تبيع العقار في النهاية، تريد مصلحة الضرائب استرداد الضرائب على جميع خصومات الاستهلاك التي قمت بالمطالبة بها. ليس أمرًا مروعًا، لكنه يؤثر بالتأكيد على حساب عوائدك طويلة الأمد.

الخلاصة: فهم كيفية حساب الاستهلاك على العقار المؤجر يمكن أن يؤثر بشكل كبير على مسؤوليتك الضريبية وعوائد استثمارك. احتفظ بسجلات مفصلة لسعر الشراء، وقيمة الأرض، وتكاليف التحسين، والتاريخ الدقيق لوضع العقار في الخدمة. تلك الوثائق مهمة جدًا عند وقت الضرائب. وإذا أصبح الأمر معقدًا، فإن التحدث مع شخص متخصص في ضرائب العقارات يستحق الاستثمار.