Comprendiendo tu IRA Roth heredada: lo que cada beneficiario debe saber

Cuando heredas una Roth IRA, has recibido algo más que dinero: has heredado un conjunto complejo de reglas fiscales que requieren atención inmediata. Las decisiones que tomes en los primeros meses pueden costarte miles en impuestos y penalizaciones innecesarias. Aquí tienes lo que necesitas para navegar correctamente esta herencia.

Las reglas cambiaron en 2020—Por qué importa

Antes de 2019, heredar una Roth IRA significaba que podías disfrutar de décadas de crecimiento libre de impuestos mediante lo que se conoce como la estrategia de estiramiento. Eso cambió cuando el Congreso aprobó la Ley SECURE. Ahora, si el titular original falleció en 2020 o después, enfrentas plazos de distribución más estrictos que pueden afectar significativamente tu flexibilidad financiera.

Las apuestas son reales: si no tomas las (RMDs) (distribuciones mínimas requeridas) a tiempo, el IRS te penalizará hasta un 25% del monto que debiste retirar ese año si la distribución omitida fue en 2023 o más tarde. Antes de 2023, la penalización era del 50%. Estas no son tarifas pequeñas: son golpes sustanciales a tu herencia.

Por qué una Roth IRA era especial desde el principio

Entender qué hace que una Roth IRA sea valiosa ayuda a explicar por qué la versión heredada viene con tantas reglas. Los propietarios regulares de Roth IRA contribuyen con dinero que ya ha sido gravado, y luego ven cómo su dinero crece completamente libre de impuestos. Cuando retiran, no deben nada al IRS. Esto contrasta marcadamente con las IRA tradicionales, donde las contribuciones reducen tus impuestos inicialmente, pero deberás pagar impuestos sobre cada dólar que retires más adelante.

Quizá la característica más generosa: los propietarios de Roth IRA nunca tienen que retirar dinero durante su vida. Pueden dejar que la cuenta se acumule indefinidamente. Los propietarios de IRA tradicionales, en cambio, deben comenzar a tomar distribuciones en algún momento entre los 70½ y 75 años, dependiendo de su año de nacimiento. Sin embargo, esa flexibilidad desaparece para los beneficiarios.

Si eres el cónyuge sobreviviente: tienes más opciones

Los cónyuges que heredan una Roth IRA disfrutan de ventajas que otros no. Tienes tres caminos legítimos a seguir.

Opción uno: Tratarlo como propio

La opción más sencilla para la mayoría de los cónyuges sobrevivientes es realizar lo que se llama una transferencia conyugal. Mueves los activos heredados de Roth a una Roth IRA nueva o existente registrada a tu nombre. Esto esencialmente borra la distinción de herencia: el dinero ahora te pertenece directamente, igual que cualquier otra cuenta Roth que poseas.

La ventaja es poderosa: eliminas por completo los requisitos de distribución. Mantén el dinero invertido tanto tiempo como quieras, permitiendo que el crecimiento diferido en impuestos continúe. Cuando finalmente retires, sigues las reglas estándar de Roth, no las de Roth heredado. La regla de los cinco años aún aplica si han pasado menos de cinco años desde que tu cónyuge contribuyó por primera vez a la cuenta (medido desde el 1 de enero de ese año). Durante esta ventana de cinco años, las ganancias de inversión retiradas se gravan como ingreso ordinario. Sin embargo, las distribuciones se asumen que provienen primero de contribuciones, luego de conversiones y, finalmente, de ganancias—por lo que probablemente evitarás activar este impuesto si no haces retiros grandes al principio.

Opción dos: Usar el método de expectativa de vida

Si tienes menos de 59½ años y quieres la posibilidad de retirar ganancias sin penalización, abrir una Roth IRA heredada bajo el método de estiramiento puede ser atractivo. Te comprometerías a tomar RMDs basados en tu expectativa de vida, comenzando cuando tu cónyuge fallecido hubiera cumplido 73 años, o antes del 31 de diciembre del año siguiente a su muerte, lo que sea más tarde.

Esto mantiene la flexibilidad si estás dispuesto a aceptar las obligaciones de RMD. Sin embargo, muchos asesores financieros sugieren que esta es la opción menos atractiva en comparación con tratar la cuenta como propia, ya que añade complejidad y restricciones.

Opción tres: La ventana de 10 años

Como único beneficiario cónyuge, puedes establecer una Roth IRA heredada y tomar todas las distribuciones dentro de los 10 años siguientes a la muerte de tu cónyuge. Esto significa que puedes retirar tanto o tan poco cada año, siempre que la cuenta quede en cero para el 31 de diciembre del décimo año. La regla de los cinco años también aplica aquí.

Esta opción te da la máxima flexibilidad en el momento, asegurando un plazo definido. Muchos cónyuges la encuentran atractiva como un punto intermedio.

Si no eres el cónyuge: tus derechos son más limitados

Tus opciones dependen de cómo fuiste designado.

Eres un Beneficiario Designado

Si fuiste nombrado directamente en la cuenta mediante una designación de beneficiario (no a través del patrimonio), eres un beneficiario designado. Lamentablemente, no puedes simplemente mover la Roth IRA heredada a tu propia cuenta como puede hacerlo un cónyuge.

En cambio, debes abrir una cuenta de Roth IRA beneficiario designado separada. Los activos de la cuenta original deben transferirse directamente desde la institución financiera del fallecido a la tuya en lo que se llama una transferencia trustee-to-trustee. No intentes ningún otro método de transferencia. Cualquier proceso alternativo será tratado como una distribución—una distinción que podría activar facturas fiscales imprevistas y elevadas.

Tu plazo es firme: debes vaciar completamente la cuenta heredada antes del 31 de diciembre del décimo año tras la muerte del propietario original. Puedes retirar el saldo completo en el primer año, distribuirlo de manera uniforme en los 10 años, o tomarlo en cualquier patrón que prefieras—lo único que se requiere es que esté agotado antes de la fecha límite.

Eres un Beneficiario Elegible

Algunos beneficiarios designados califican para un tratamiento más generoso. En esta categoría caes si:

• Eres cercano en edad al fallecido. Esto incluye amigos, hermanos o primos que tienen menos de 10 años de diferencia con el propietario original, además de cualquier mayor (como un padre o tía).

• Tienes enfermedad crónica o discapacidad permanente. Esto significa que necesitas asistencia continua con al menos dos actividades de la vida diaria, o no puedes trabajar lo suficiente para mantenerte debido a condiciones físicas o mentales.

• Eres el menor de edad del fallecido. Los niños menores de 21 años pueden tomar distribuciones anuales basadas en su expectativa de vida. Cuando cumplen 21, se convierten en beneficiarios regulares y tienen 10 años desde el 31 de diciembre siguiente a su 21º cumpleaños para vaciar la cuenta.

Los beneficiarios elegibles pueden tomar una suma global, usar el método de 10 años o seguir el método de expectativa de vida. Independientemente del método que elijas, las distribuciones deben comenzar antes del 31 de diciembre del año siguiente a la muerte del titular.

Eres un Beneficiario No Designado

Si heredaste a través del patrimonio (porque no se nombró un beneficiario individual), eres un beneficiario no designado. Esta categoría también incluye fideicomisos no calificados y organizaciones benéficas. Has recibido la peor parte: solo tienes cinco años para vaciar completamente la cuenta. Sin flexibilidad en el tiempo más allá de ese período. Después de cinco años, cualquier saldo restante estará sujeto a impuestos y penalizaciones.

Situación especial: Dejar una Roth IRA a un fideicomiso

A veces, los titulares de cuentas designan un fideicomiso como beneficiario—quizá para proteger activos para un menor, un adulto dependiente o alguien que tiene dificultades con decisiones financieras. Los fideicomisos que heredan Roth IRAs deben distribuir esos activos, pero el plazo depende de la estructura del fideicomiso.

Un fideicomiso “transparente” o “de vista” recibe 10 años para distribuir todo. Un fideicomiso no transparente solo recibe cinco años. Las consecuencias fiscales también difieren, dependiendo de si el fideicomiso es un fideicomiso de acumulación (que mantiene fondos hasta que se cumplen ciertas condiciones) o un fideicomiso de conducto (que pasa las distribuciones directamente a los beneficiarios).

Tomar la decisión correcta para tu situación

Heredar una Roth IRA no es solo un evento financiero—es un punto de decisión. Ya seas un cónyuge sobreviviente con múltiples caminos o un beneficiario designado enfrentando restricciones, las decisiones que tomes en esos primeros meses resonarán durante años. Considera consultar con un planificador financiero certificado solo por honorarios, que no tenga incentivos para dirigirte hacia ninguna opción en particular. El costo de esa consulta probablemente será mucho menor que el costo de tomar una decisión equivocada con tu Roth IRA heredada.