Depreciación (Depreciation) y Amortización (Amortization) - Herramientas que todo contador debe conocer

¿Por qué es importante entender la depreciación y la amortización?

Cuando tu negocio compra activos, no desaparecen solo porque el costo aumenta, sino que su valor se va reduciendo con el tiempo. El problema es: ¿cómo registras este gasto en los estados financieros? Aquí es donde entran en juego la depreciación y la amortización.

Estas dos herramientas ayudan a la empresa a:

• Registrar el costo de los activos de forma sistemática
• Comparar ingresos con gastos reales en cada año
• Calcular la utilidad neta con mayor precisión
• Reducir impuestos de manera correcta

Si tu negocio no utiliza estos métodos, la utilidad parecerá mayor en el primer año, pero en realidad estás ocultando el costo real de operación.

¿Qué es la (Depreciación)?

La depreciación es un proceso contable que distribuye el costo de un activo tangible a lo largo de su vida útil.

Imagina esto: una empresa compra una computadora y un portátil por 50,000 baht, con una vida útil estimada de 5 años y un valor residual de 5,000 baht. La depreciación anual será ((50,000 - 5,000) ÷ 5) = 9,000 baht.

Punto clave: La depreciación no es dinero en efectivo real. Solo es un registro contable. Pagas el monto completo al comprar, pero distribuyes el gasto en varios años.

Ejemplo real de depreciación

Situación: una empresa importa maquinaria por 100,000 baht, con una vida útil de 5 años y valor residual de 0 baht.

• Año 1: registra una depreciación de 20,000 baht
• Año 2: registra una depreciación de 20,000 baht
• Año 3-5: igual

Después de 5 años, el valor en libros del activo será 0, aunque la maquinaria aún pueda usarse en realidad.

¿Qué activos pueden depreciarse?

Activos que pueden depreciarse:

• Vehículos (autos, camiones)
• Edificios y construcciones
• Maquinaria y equipo
• Computadoras y electrónicos
• Muebles y equipo de oficina

Activos que no pueden depreciarse:

• Terrenos (sin depreciación)
• Coleccionables (arte, monedas)
• Acciones y bonos
• Propiedad personal
• Activos con vida útil menor a 1 año

Cómo calcular la depreciación en 4 métodos

1. Método de línea recta (Straight-line) - El más sencillo

Calcula una cantidad igual de depreciación cada año durante la vida útil.

Fórmula: (Costo del activo - Valor residual) ÷ Vida útil

Ventajas:

• Fácil de calcular y registrar
• Adecuado para negocios pequeños

Desventajas:

• No considera que los activos puedan requerir más mantenimiento con el tiempo
• No refleja la depreciación real de algunos activos

2. Método de doble saldo decreciente (Double-declining Balance)

También llamado “depreciación acelerada” — se calcula mayor en el primer año y menor en los siguientes.

Este método es adecuado para activos que pierden valor rápidamente desde el inicio, como vehículos o tecnología.

Ventajas:

• Refleja mejor la realidad
• Permite mayores deducciones fiscales en el primer año
• Compensa mayores costos de mantenimiento con la edad

Desventajas:

• Cálculo más complejo
• Al final puede quedar un valor residual mayor al real

3. Método de suma de dígitos de los años (Sum-of-the-years-digits)

Es un método acelerado que usa la proporción de años restantes para calcular la depreciación.

Por ejemplo, si un activo tiene una vida de 5 años:

• Año 1: 5/15 del valor a depreciar
• Año 2: 4/15
• Y así sucesivamente

4. Unidad de producción (Units of Production)

Calcula la depreciación según el uso real, no por año.

Ejemplo: una máquina que produce 100,000 unidades y en este año produce 20,000 unidades. La depreciación sería (20,000 ÷ 100,000) × costo total

Ventajas:

• Refleja el uso real
• Si no se usa, no se calcula depreciación

Desventajas:

• Requiere seguimiento del uso real, más complicado
• Difícil de predecir la vida útil

¿Qué es la (Amortización)?

Si la depreciación se aplica a activos tangibles, la amortización se usa para activos intangibles (Activos intangibles).

Activos intangibles incluyen:

• Licencias y patentes
• Marcas registradas
• Plusvalía adquirida (Goodwill)
• Contratos de concesión

Ejemplo: amortización de un activo

Una empresa compra una patente por 10,000 baht, con una vida útil de 10 años.

La amortización anual será 10,000 ÷ 10 = 1,000 baht/año

Cómo se relaciona la depreciación y la amortización con el pago de préstamos

Préstamos, como hipotecas o préstamos de auto, también tienen “amortización”, pero con un significado diferente.

Ejemplo: un préstamo de 100,000 baht, pagado en 5 años.

Cada pago de 20,000 baht incluye:

• Principal (Principal)
• Intereses (Interest)

Importante: al principio, la mayor parte del pago es interés. Con el tiempo, la proporción de principal aumenta. Por ejemplo:

• Año 1: interés 8,000 + principal 12,000
• Año 5: interés 1,000 + principal 19,000

Diferencias clave entre ambos

Relación con EBIT y EBITDA

La depreciación y la amortización afectan el cálculo de la utilidad contable, siendo ejemplos importantes:

EBIT (Ganancias antes de intereses e impuestos - utilidad antes de intereses e impuestos)

EBIT = ingresos - todos los gastos (incluyendo depreciación y amortización@E0+ intereses

Fórmula sencilla:

1. Partir de la utilidad neta
2. Sumarle los intereses pagados
3. Resultado = EBIT

) EBITDA ###Ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización(

EBITDA = EBIT + depreciación + amortización

Diferencia principal:

• EBIT: resta la depreciación
• EBITDA: suma la depreciación

) ¿Por qué es importante?

Comparando dos empresas:

• Empresa A: tiene una planta con depreciación de 10 millones de baht/año
• Empresa B: solo servicios, depreciación de 1 millón

Si solo miras EBIT, parecerá que A tiene menor rentabilidad. Pero si revisas EBITDA, verás que ambas operan con rentabilidad similar.

Los inversores usan EBITDA para comparar la eficiencia operacional entre negocios con diferentes estructuras de capital.

Resumen y consejos prácticos

La depreciación y la amortización son herramientas contables que no representan dinero en efectivo, pero son esenciales para:

• Mostrar ganancias y pérdidas precisas
• Comparar diferentes empresas
• Reducir impuestos

Para inversores: No te enfoques solo en EBIT. Revisa también EBITDA para entender mejor la situación real de la empresa.

Para dueños de negocios: Escoge el método de depreciación que mejor se adapte a tu negocio. La línea recta es sencilla, pero puede no ser adecuada para activos que pierden valor rápidamente.