Balance general: una herramienta esencial para comprender la salud financiera de la empresa

¿La hoja de balance difiere del balance general?

En realidad, el balance general y la hoja de balance tienen el mismo significado, solo que el nombre ha cambiado según las normas internacionales. Antes se llamaba “balance general” porque se enfatizaba que ambos lados de la ecuación deben estar equilibrados, pero este nombre no refleja claramente el contenido y el propósito del documento. Por ello, se ha ajustado el nombre a “hoja de balance”, que puede indicar inmediatamente que este documento se usa para mostrar la situación financiera de la empresa en un momento determinado.

¿Qué es el balance general?

El balance general es un listado financiero elaborado para mostrar una visión general de la situación financiera, indicando cuánto posee la empresa en activos y de dónde proviene ese financiamiento. Esto ayuda a que los gerentes, inversores y propietarios comprendan rápidamente el estado de la empresa en un momento dado.

Ecuación básica

Lo que hace que el balance general tenga este nombre es la ecuación principal:

Activos = Pasivos + Patrimonio del propietario

Ambos lados de esta ecuación deben ser siempre iguales, sin excepción. Porque si la empresa tiene activos, estos deben provenir de alguna fuente, ya sea de préstamos ( pasivos ) o del capital propio ( patrimonio del propietario ).

Componentes de las 3 partes del balance general

1. Activos ( - Recursos de la empresa

Los activos se refieren a los recursos y bienes que la empresa puede usar para generar ingresos, y se dividen en 2 tipos:

Activos circulantes son bienes que pueden convertirse en efectivo rápidamente, generalmente en un período de 1 año, como efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y gastos pagados por adelantado.

Activos no circulantes son bienes que tardan más de 1 año en convertirse en efectivo o que se mantienen para operaciones, como terrenos, edificios, maquinaria, inversiones a largo plazo y patentes.

) 2. Pasivos ### - Lo que la empresa debe

Los pasivos representan las obligaciones que la empresa debe pagar a terceros en el futuro, y se dividen en 2 tipos:

Pasivos circulantes son deudas que deben pagarse en menos de 1 año, como cuentas por pagar, deudas a corto plazo e impuestos por pagar.

Pasivos no circulantes son deudas con vencimiento superior a 1 año, como préstamos a largo plazo de bancos o bonos.

( 3. Patrimonio del propietario ) - La parte real del propietario

El patrimonio del propietario se calcula como: activos - pasivos

Significa lo que los propietarios y accionistas quedarán después de pagar todas las deudas. Incluye 2 componentes:

• Capital: inversión inicial de los accionistas
• Ganancias retenidas: beneficios acumulados de operaciones pasadas que no se han repartido, o en caso de pérdidas, se llaman pérdidas acumuladas.

2 formatos para preparar el balance general

Formato de cuenta ( - Accounting Form )

Este formato presenta la información en forma de letra T, con los activos a la izquierda y los pasivos y patrimonio a la derecha. Es el formato más utilizado porque es fácil de entender.

Pasos para elaborarlo:

1. Escribir el encabezado con el nombre de la empresa, la palabra “balance general” y la fecha de elaboración.
2. Mostrar todos los detalles de los activos en la izquierda.
3. Mostrar todos los detalles de los pasivos y patrimonio en la derecha.
4. Verificar que ambos lados tengan la misma cantidad.

Formato de informe ( - Report Form )

Este formato presenta la información en orden secuencial, mostrando primero los activos, luego los pasivos y patrimonio.

Pasos para elaborarlo:

1. Escribir el encabezado con el nombre de la empresa, la palabra “balance general” y la fecha de elaboración.
2. Mostrar los detalles y sumar el total de los activos.
3. Mostrar los detalles y sumar el total de pasivos y patrimonio.
4. La suma de pasivos y patrimonio debe ser igual a la suma de activos.

¿Por qué es importante estudiar y analizar el balance general?

Evaluar la liquidez

A partir de los activos circulantes y pasivos circulantes, se puede evaluar si la empresa tiene capacidad para pagar sus deudas a corto plazo. Si los activos circulantes superan ampliamente a los pasivos circulantes, indica buena liquidez.

( Evaluar la capacidad de rentabilidad

Observar las pérdidas acumuladas o ganancias acumuladas puede indicar si la empresa tiene un buen historial de rentabilidad. Si ha acumulado pérdidas desde antes, puede ser una señal de que aún no tiene un modelo de negocio rentable.

) Comparar con la competencia

Se puede comparar el balance con el de otras empresas del mismo sector para entender qué tan sólida es la posición de la empresa de interés.

Seguir los cambios

Comparar balances en diferentes períodos ayuda a identificar tendencias de crecimiento o deterioro de la empresa.

¿Dónde podemos consultar el balance de una empresa?

Las personas interesadas en consultar el balance de una empresa pueden hacerlo en el sitio web Datawarehouse.dbd.go.th, que es una plataforma que publica información financiera de las empresas.

Pasos para buscar:

1. Entrar en Datawarehouse.dbd.go.th
2. Seleccionar la sección “Información de personas jurídicas y estados financieros”
3. Buscar el nombre de la empresa deseada
4. Acceder a la pestaña “Información financiera”
5. Elegir el año fiscal y comparar con otros años o con otras empresas del sector.

Cómo leer y analizar el balance general de manera efectiva

Paso 1: Entenderlo brevemente

Antes de profundizar, hay que entender qué es el balance general y qué tipo de información muestra. Es una visión general de la situación financiera de la empresa en una fecha específica.

Paso 2: Revisar ratios básicos

Calcular ratios de liquidez sencillos, como el Current Ratio = Activos circulantes ÷ Pasivos circulantes. Si el ratio es 1 o más, indica capacidad para pagar deudas a corto plazo.

Paso 3: Comparar con años anteriores

Ver si los activos, pasivos y patrimonio han aumentado o disminuido. Un aumento en activos generalmente refleja crecimiento del negocio.

Paso 4: Analizar componentes clave

Prestar atención a los activos más grandes, verificar si son circulantes o no circulantes, y también a los pasivos más grandes.

Advertencias importantes al usar el balance general

Datos desactualizados

El balance muestra solo la situación en un momento dado. Si ocurren eventos importantes después de esa fecha, la información puede no reflejar la realidad actual.

Confiabilidad de la información

El balance puede contener errores o, en casos graves, puede haber manipulación intencional de datos. Por eso, es importante verificar con otros documentos.

Entorno económico

Un entorno económico volátil, cambios en el tipo de cambio o inflación pueden hacer que las comparaciones entre años o empresas sean poco confiables.

No usar solo el balance general

Además del balance, se deben estudiar también el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y otra información cualitativa para obtener una visión completa.

Resumen

El balance general es un documento clave que ayuda a entender la situación financiera de la empresa de forma inmediata, mostrando activos, pasivos y patrimonio, y ambos lados deben estar siempre equilibrados.

Para los gerentes, el balance general ayuda en la planificación y toma de decisiones empresariales. Para los inversores, ayuda a evaluar la inversión y el potencial de crecimiento. Aunque tiene limitaciones, estudiar y analizar cuidadosamente el balance general permitirá tomar decisiones más informadas.