Los pagos transfronterizos representan el mayor riesgo de cumplimiento fiscal en Nigeria – Fundadores de Bujeti

La implementación de la Ley de Impuestos de Nigeria 2025, vigente desde enero, ha provocado un cambio en el mercado de software empresarial del país, creando una nueva sensación de urgencia en torno a la construcción de infraestructura preventiva en lugar de arreglar los problemas después de que surjan.

La reforma fiscal, que fue aprobada como ley el 26 de junio de 2025, comprende cuatro piezas clave de legislación: la Ley de Impuestos de Nigeria (NTA) 2025, la Ley de Administración Tributaria de Nigeria (NTAA) 2025, la Ley del Servicio de Ingresos de Nigeria (Establecimiento) (NRSEA) 2025 y la Ley de la Junta de Ingresos Conjunta (Establecimiento) (JRBEA) 2025.

En noviembre de 2025, Taiwo Oyedele, presidente del Comité Presidencial de Política Fiscal y Reformas Tributarias, anunció que Nigeria había llegado a acuerdos con más de 100 países para recopilar datos sobre trabajadores remotos con fines de cumplimiento fiscal.

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Oyedele enfatizó que todos los trabajadores remotos en Nigeria, independientemente de su empresa o país, están obligados a declarar sus ingresos.

Pero, ¿qué tan factible es este ambicioso objetivo?

En una entrevista exclusiva con Nairametrics, Cossi Achille Arouko, CEO de Bujeti —una plataforma que automatiza la aplicación de impuestos locales, incluyendo retención en la fuente (WHT) y el impuesto al valor agregado (IVA)— junto con el COO Samy Chiba, discuten los desafíos y riesgos del cumplimiento fiscal en pagos transfronterizos.

Nairametrics: ¿Qué brechas o desafíos reveló la Ley de Impuestos 2025 para las empresas nigerianas, especialmente las PYME?

Cossi Achille Arouko: La ley no creó nuevos problemas, sino que expuso problemas estructurales que las empresas ya estaban parcheando con soluciones manuales.

La mayor brecha es procedimental, no conceptual. La mayoría de las PYME entienden que deben pagar impuestos, lo que les cuesta es la mecánica: saber qué tasa se aplica a cada transacción, rastrear lo que han recaudado versus lo que han retenido, y mantener los fondos fiscales separados del capital operativo.

La ley comprimió los plazos para todo esto. Lo que antes se conciliaba al cierre del año ahora debe hacerse transacción por transacción. Y además, introdujo consecuencias asimétricas.

Las empresas con facturación menor a N50 millones pagan cero impuesto sobre la renta de sociedades (CIT), pero si incumplen una fecha límite de presentación, pierden esa exención por completo. Entonces, existe esta paradoja: menor carga, mayor riesgo procedimental.

Las empresas que más se benefician de las reformas también son las más expuestas a fallos de cumplimiento porque carecen de infraestructura.

Nairametrics: ¿Qué tipos de negocios son los más afectados por las nuevas reglas fiscales y por qué?

Samy Chiba: Negocios de servicios como consultorías. También agencias, empresas de software, proveedores de logística —están particularmente expuestos porque sus transacciones a menudo involucran retención en la fuente.

Cada vez que pagan a un proveedor o contratista, deben verificar el estado del TIN del contraparte y aplicar la tasa correcta de WHT. Si el proveedor no tiene un TIN válido, la tasa es mayor. Ese paso de verificación solía ser informal. Ahora es obligatorio, y el incumplimiento genera sanciones.

Los negocios minoristas y de comercio electrónico enfrentan complejidad en el lado del IVA. Recaudan IVA de los clientes, pero también deben rastrear el IVA de entrada en sus compras y conciliar la diferencia. Cuando procesan cientos de transacciones mensuales, las hojas de cálculo se colapsan rápidamente. Además, las empresas que operan en múltiples estados o países gestionan diferentes jurisdicciones fiscales simultáneamente, lo que multiplica el riesgo de clasificación incorrecta.

La ley no distingue si cometiste un error honesto. La estructura de penalizaciones trata los errores como intencionales.

Nairametrics: ¿Cómo complican las operaciones transfronterizas o las múltiples jurisdicciones el cumplimiento fiscal para las PYME africanas?

Samy Chiba: La dimensión transfronteriza añade capas de ambigüedad que los sistemas manuales no pueden manejar. Supongamos que una empresa nigeriana tiene clientes en Kenia y Ghana. Cada país tiene diferentes tasas de IVA, diferentes umbrales de registro, diferentes calendarios de presentación. Si usan hojas de cálculo, alguien debe recordar manualmente qué tasa corresponde a cada cliente, en qué moneda fue la transacción y cuál fue el tipo de cambio en el día del pago.

Luego está la cuestión del establecimiento permanente. Si una empresa nigeriana realiza suficientes negocios en Kenia, podría activar la condición de establecimiento permanente y deber impuestos en Kenia. La mayoría de las PYME no sabe cuándo se cruza ese umbral porque no rastrean en tiempo real el volumen de transacciones por jurisdicción. Se enteran durante una auditoría, lo que implica multas y pagos retroactivos.

Otro aspecto es la fijación de precios de transferencia. Si una empresa nigeriana factura a su filial en Kenia, las autoridades fiscales en ambos países quieren asegurarse de que el precio sea de mercado. Demostrarlo requiere documentación a nivel de transacción. Si tus registros están fragmentados —en QuickBooks, hojas de cálculo, correos electrónicos— no puedes reconstruir la justificación seis meses después.

La ironía es que la dimensión transfronteriza es donde las PYME tienen mayor oportunidad de crecimiento, pero también donde el riesgo de incumplimiento es más alto. Por eso, las empresas o evitan expandirse o expanden y esperan no ser auditadas.

Nairametrics: ¿Puedes compartir ejemplos reales de errores de cumplimiento que cometen comúnmente las empresas?

Cossi Achille Arouko: El error más frecuente no es dramático, sino aplicar la tasa incorrecta. Una empresa paga a un contratista N100,000 y retiene un 5% de WHT cuando la tasa correcta es 10% porque el proveedor no tiene TIN. Eso implica un subpago de N5,000. Multiplica eso por docenas de transacciones mensuales, y cuando la FIRS los audita, deben pagar multas además del monto no retenido.

Otra situación es que las empresas recaudan IVA de los clientes y lo depositan en su cuenta principal. Dos semanas después, necesitan pagar nómina o reabastecer inventario, y gastan ese dinero. Cuando llega el momento de remitir, el dinero ya no está. O buscan efectivo en otro lado —lo que genera una crisis de liquidez— o simplemente incumplen la fecha y pagan multas.

Hemos visto empresas perder más en multas que lo que habrían gastado en infraestructura adecuada.

También está el malentendido sobre la exención de presentación. Una empresa califica para la tasa cero de CIT porque su facturación es menor a N50 millones, y asume que no necesita presentar nada.

Equivocado. La presentación es obligatoria. Seis meses después, pierden esa exención y deben pagar impuestos atrasados por los cuales no estaban preparados.

Nairametrics: ¿Cómo afectan las multas y los plazos de reporte reducidos las operaciones diarias y el flujo de caja?

Samy Chiba: Las multas no solo afectan financieramente; generan retrasos operativos. Cuando una empresa recibe una multa de N200,000 por retraso en la presentación, ese dinero podría haberse destinado a contratación, marketing o inventario. Pero lo más importante es el costo en tiempo. Los equipos financieros dedican horas a reconstruir historiales de transacciones, buscar recibos y tratar de demostrar qué ocurrió hace tres meses.

Los plazos más cortos empeoran esto. Antes, las empresas podían esperar hasta fin de trimestre o fin de año para regularizar. Ahora, los plazos de remisión son mensuales, y el margen de error es estrecho. Si tu contador tarda en responder o si tus registros están dispersos en varias herramientas, ya estás en retraso antes de empezar. Hemos visto empresas retrasar pagos a proveedores solo para conservar efectivo en caso de que hayan calculado mal su obligación fiscal. Eso genera desconfianza con los proveedores y ralentiza operaciones.

El flujo de caja se vuelve impredecible. Crees tener N500,000 disponibles, pero en realidad N150,000 son fondos fiscales recaudados. Si los gastas, estás tomando prestado de la FIRS sin darte cuenta. Cuando llega el momento de remitir, o usas tu capital de trabajo o incumples.

Nairametrics: ¿Cómo suelen las PYME rastrear y gestionar los impuestos internamente y por qué estos métodos suelen fallar?

Cossi Achille Arouko: La mayoría de las PYME usan una combinación de Excel, estados bancarios y memoria. Alguien registra manualmente las transacciones, aplica cálculos fiscales según su percepción de la tasa, y espera que los números cuadren al momento de presentar.

Los fallos son previsibles: las fórmulas se rompen al agregar columnas nuevas, las transacciones se registran en categorías incorrectas, y no hay control de versiones, por lo que si dos personas editan la hoja, se sobrescribe la información.

El problema mayor es que las hojas de cálculo no imponen reglas. Si alguien aplica accidentalmente un 7.5% de IVA a una transacción exenta, la hoja no lo detiene. Si olvida retener impuestos en un pago a un proveedor, no hay alerta. La conformidad depende completamente de que la persona recuerde hacer lo correcto, en el orden correcto, cada vez. Eso funciona hasta que el equipo crece, alguien se va de licencia o la empresa escala a más de unas pocas docenas de transacciones mensuales.

Luego está el problema de conciliación. Al cierre del mes, intentan cotejar los estados bancarios con las entradas en las hojas y los recibos físicos. Si falta algo, o adivinan, o lo omiten del informe. Ambas opciones los exponen a multas.

Nairametrics: ¿Qué papel juegan los contadores, asesores o bancos en el cumplimiento fiscal y dónde fallan?

Samy Chiba: Los contadores son esenciales para la interpretación, entender cómo se aplica la ley en casos especiales, asesorar sobre deducciones, manejar auditorías. Pero son caros y reactivos. Una PYME puede pagar entre N50,000 y N150,000 mensuales a un contador externo que revisa transacciones después de que ocurrieron.

Para ese momento, ya se cometieron errores. Si la empresa retuvo la tasa incorrecta hace tres semanas, el contador puede señalarlo, pero corregirlo es complicado y a veces imposible.

Los bancos casi no participan en el cumplimiento. Son facilitadores de transacciones. Permiten enviar N100,000 a un proveedor sin preguntar si se retuvo impuesto. Permiten gastar fondos fiscales porque, para ellos, es solo dinero en tu cuenta. No hay una capa lógica entre tu intención y la ejecución del pago.

Los asesores suelen ser inconsistentes. Una empresa consulta a alguien durante la temporada fiscal, recibe consejo, y luego no vuelve a contactarlo por seis meses. Cuando cambian las reglas, como ocurrió con la Ley de 2025, hay un desfase entre la entrada en vigor de la ley y la actualización del asesor. Ese desfase es donde ocurren fallos de cumplimiento.

Nairametrics: ¿Ha observado que las empresas gestionan mal los fondos fiscales por accidente? ¿Qué suele causar esto?

Cossi Achille Arouko: Todo el tiempo. Aquí el patrón típico: una empresa recauda N500,000 en IVA en dos semanas. Ese dinero queda en su cuenta principal junto con ingresos, gastos y demás.

El fundador ve un saldo de N2 millones y se siente cómodo. Luego, llega la nómina o necesita pagar a un proveedor urgentemente, y transfiere N800,000. No se da cuenta de que N500,000 de ese saldo eran fondos fiscales. Cuando llega el momento de remitir en tres semanas, le faltan N300,000.

¿La causa? Falta de separación. Mezclar fondos fiscales con capital operativo los hace invisibles. El saldo de la cuenta parece saludable, pero incluye pasivos. Es como pensar que tienes N1 millón en ahorros cuando en realidad N400,000 son alquileres que aún no has pagado.

Otra causa es la descoordinación en el tiempo. Las empresas recaudan IVA de los clientes inmediatamente, pero pagan a sus proveedores a crédito —quizá en 30 o 60 días—. Entonces, el dinero está en la cuenta, listo para gastar, aunque está destinado a remitir.

Sin un mecanismo que obligue a separarlo, la tentación es usarlo. Cuando la FIRS espera el pago, el dinero ya se ha absorbido en operaciones.

Nairametrics: ¿Qué mecanismos prácticos o funciones en la solución de Bujeti están diseñados para prevenir errores o gestionar riesgos para los usuarios?

Samy Chiba: Tres mecanismos principales: automatización, separación y inmutabilidad.

La automatización significa que los impuestos se calculan en el momento de la transacción. No haces cálculos manuales ni buscas tasas en un documento de referencia. El sistema sabe que una factura de servicios profesionales requiere un 5% de WHT, o que un producto exento de IVA debe tener 0% de IVA aplicado.

Seleccionas el tipo de transacción, y el cálculo se realiza automáticamente.

La separación es la Bóveda Fiscal. Cada vez que se recauda o retiene un impuesto, los fondos se transfieren a una cuenta dedicada, separada del capital operativo. Tu equipo puede ver el saldo, pero no puede gastarlo accidentalmente en nómina o inventario. Cuando llega el momento de remitir, el dinero ya está allí. Sin apuro de liquidez. Sin tener que pedir prestado para cubrir pasivos pasados.

La inmutabilidad significa que los registros de las transacciones no pueden ser alterados retroactivamente. Una vez que se realiza un pago o se emite una factura, el registro queda bloqueado. Eso crea una trazabilidad limpia, importante durante revisiones de la NRS o cuando buscas financiamiento y los inversores quieren ver tu higiene financiera. También evita la mentalidad de “lo arreglamos después” que causa desviaciones en el cumplimiento.

Además, implementamos etiquetado fiscal por país para empresas que operan en varias jurisdicciones. Si facturas a un cliente keniano, el sistema solo muestra los impuestos kenianos. No puedes aplicar IVA nigeriano por error. Y rastreamos por separado los impuestos recaudados y retenidos, porque a la NRS le importa la diferencia: uno es dinero que debes de los clientes, el otro es dinero que has deducido a los proveedores. Ambos deben ser remesados, pero se reportan de manera distinta.

La última pieza es el soporte humano. El cumplimiento fiscal no es de talla única. Cada negocio tiene casos especiales: exenciones específicas del sector, tipos de transacciones inusuales, áreas grises regulatorias. Por eso, junto con el software, los usuarios tienen acceso a expertos fiscales que pueden brindar contexto cuando se toman decisiones. La plataforma maneja la mecánica. Los expertos, la valoración y el juicio.

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