La Corée du Sud pourrait reporter pour la quatrième fois l'instauration de la taxe sur les crypto-actifs. Son application est programmée pour janvier 2025, mais les mises à niveau de l'infrastructure, notamment les systèmes de surveillance des transactions et les standards de classification des revenus, prennent du retard. Ce cadre fiscal incertain, conjugué à l’intensification des contrôles, a des répercussions notables sur les investisseurs.
La fiscalité des crypto-actifs en Corée du Sud risque un quatrième report
La Corée du Sud est une nouvelle fois confrontée à la possibilité de retarder l'entrée en vigueur de sa fiscalité sur les crypto-actifs. Cinq ans après la proposition initiale et malgré trois reports, les autorités ne disposent toujours pas des infrastructures nécessaires, telles que les systèmes de surveillance des transactions, les normes de classification des revenus et les mécanismes de contrôle transfrontalier, pour une application efficace de la fiscalité.
Kim Gap-rye, chercheur principal à l'Institut des marchés de capitaux de Corée, a indiqué dans les médias locaux que les failles essentielles du dispositif fiscal restent non résolues. Il a averti : « Si le gouvernement reste inactif pendant la période de grâce et qu'un quatrième report survient, la confiance dans le système fiscal s'effondrera », précisant qu'au vu de la situation actuelle, un nouveau report demeure possible.
Cette situation illustre l'écart croissant entre la dynamique du marché des crypto-actifs en Corée du Sud et la lenteur de l'évolution réglementaire. Les investisseurs et les acteurs du secteur continuent de réclamer des règles fiscales claires tout en doutant de la capacité du gouvernement à intervenir efficacement.
Un manque d'infrastructures met en péril l'application de la fiscalité
La législation fiscale en vigueur prévoit un taux de 22% sur les bénéfices annuels supérieurs à 2,5 millions KRW issus du transfert ou du prêt de crypto-actifs. Toutefois, les définitions et critères relatifs à plusieurs sources de revenus—dont les airdrops, les hard forks, le minage, le staking et les revenus locatifs—restent indéterminés.
Onze mois après le dernier report, aucun groupe de travail public-privé n'a été constitué et la fiscalité des crypto-actifs n'est pas inscrite à l'agenda de l'administration fiscale nationale, ce qui démontre clairement le manque de préparation du gouvernement.
Kim a également souligné l'absence de standards pour la fiscalité des opérations en dehors des plateformes nationales, notamment sur les plateformes étrangères, les services décentralisés et les transferts pair à pair (P2P). La réglementation sur la taxation des non-résidents, le calcul des coûts d'acquisition et la fixation du calendrier d'imposition reste également indéfinie.
Le dispositif fiscal concernant les revenus locatifs n'est pas abouti, et aucun critère clair ne permet de déterminer si le prêt ou le staking de crypto-actifs doivent être imposés. Dans ces conditions, les utilisateurs des grandes plateformes nationales seraient taxés, tandis que ceux des plateformes étrangères pourraient échapper à la surveillance, suscitant des interrogations sur l'équité de l'application.
Un responsable du ministère de la Stratégie et des Finances indique : « Les investissements de grande ampleur peuvent être suivis, mais les petites opérations des investisseurs individuels restent difficiles à contrôler. » Le gouvernement estime qu'après l'adhésion officielle de la Corée du Sud au cadre de déclaration des crypto-actifs de l'OCDE, cet accord international—qui permettra à 48 pays de partager des données sur les transactions crypto—facilitera l'application de la fiscalité.
La mise en place de ce dispositif international représente une étape clé pour renforcer la transparence des transactions transfrontalières en crypto-actifs, mais sa concrétisation prendra du temps.
Les contrôles se renforcent malgré l'incertitude sur l'entrée en vigueur de la fiscalité
La fiscalité des crypto-actifs demeure en suspens, mais les mesures de contrôle liées à la conformité se renforcent rapidement. Au cours des quatre dernières années, le Service national des impôts a saisi plus de 146 milliards KRW en crypto-actifs auprès de plus de 14 000 contribuables en défaut. Les autorités avertissent que, si des impôts restent impayés, des agents pourraient se rendre au domicile des particuliers pour saisir directement les cold wallets.
« Grâce aux programmes de suivi, nous pouvons désormais contrôler l'historique des transactions crypto-actifs de ceux qui refusent de payer leurs impôts. Si des jetons sont soupçonnés d'être conservés hors ligne, nous pouvons inspecter leur domicile », a expliqué un porte-parole.
Les collectivités locales intensifient également leurs actions. Depuis 2021, la ville de Cheongju a saisi des crypto-actifs auprès de 203 résidents et a ouvert des comptes sur des plateformes nationales pour liquider directement les actifs saisis. Le district de Gangnam à Séoul a récemment procédé à la saisie de 340 millions KRW.
Parallèlement, la Korea Financial Intelligence Unit (FIU) prépare de nouvelles sanctions à la suite d'audits anti-blanchiment auprès des principales plateformes nationales.
La Commission des services financiers indique que le nombre d'utilisateurs certifiés sur les plateformes nationales a atteint 10,77 millions au premier semestre de la dernière période, soit un niveau proche des 14,23 millions d'investisseurs en actions en fin d'année. Les données révèlent que 78,9 mille milliards KRW en crypto-actifs ont été transférés des plateformes nationales vers des plateformes étrangères ou des wallets personnels, ce qui laisse supposer que les traders se repositionnent en vue de la fiscalité à venir.
Park Ju-chul, de l'Institut coréen des finances publiques, a récemment mis en garde contre le risque de contentieux juridiques liés aux ambiguïtés non résolues après la mise en place de la fiscalité. Il exhorte les décideurs à « clarifier les définitions clés et à se préparer aux défis du partage international des données » durant le temps disponible.
Cela souligne la nécessité pour le gouvernement sud-coréen de trouver un équilibre entre le contrôle réglementaire et l'application des lois, à mesure que le marché des crypto-actifs s'étend rapidement. La conciliation entre la protection des investisseurs et la sécurisation des recettes fiscales restera un enjeu majeur pour l'avenir.
FAQ
Quel est le système de fiscalité des crypto-actifs en Corée du Sud ?
La Corée du Sud applique un impôt sur le revenu sur les gains issus du trading de crypto-actifs et un impôt sur les donations en cas de transfert ou de don. Les profits et plus-values des opérations d'échange sont soumis à l'imposition.
Pourquoi le gouvernement sud-coréen reporte-t-il la fiscalité des crypto-actifs ?
Le gouvernement reporte la fiscalité sur les crypto-actifs afin d'alléger la charge pesant sur les investisseurs et d'éviter une perturbation soudaine du marché. Cette politique vise à stabiliser les marchés et à soutenir le développement du secteur.
Quel est l'impact du report de la fiscalité sur les crypto-actifs sur le marché crypto sud-coréen ?
Les reports réduisent l'incertitude des investisseurs et renforcent la confiance dans le marché. Ils favorisent les stratégies d'investissement à long terme, améliorent la liquidité et stimulent l'intérêt des investisseurs.
Quand la fiscalité sur les crypto-actifs débutera-t-elle en Corée du Sud ?
La fiscalité des crypto-actifs doit débuter en janvier 2025. Bien que le calendrier ait été reporté à plusieurs reprises, le plan actuel prévoit un taux d'imposition de 20% à partir de 2025, avec l'introduction d'un seuil d'exonération.
Quels types de transactions ou d'actifs sont soumis à la fiscalité sur les crypto-actifs ?
Les activités imposables incluent les gains issus des ventes, les échanges contre d'autres crypto-actifs, les récompenses de minage, de staking et de prêt, ainsi que les gains issus des paiements. Toutes ces opérations relèvent des revenus divers et doivent être déclarées si des bénéfices sont réalisés.
En quoi la politique fiscale sur les crypto-actifs en Corée du Sud diffère-t-elle de celle d'autres pays ?
La politique sud-coréenne considère les crypto-actifs comme des biens et taxe les profits à la vente. Elle combine impôt annuel sur le revenu et sur le patrimoine, avec des exigences de déclaration renforcées mises en place depuis 2022.
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