Le Département du Trésor américain rapporte qu’à mi-parcours de la saison de déclaration fiscale 2026, plus de 63,5 millions de déclarations ont été traitées, avec un remboursement moyen dépassant 3 700 $, soit une augmentation de 10,2 % par rapport à l’année précédente.
Près de 45 % des déclarants, soit plus de 27,5 millions de contribuables, ont réclamé au moins une des nouvelles réductions d’impôts pour les familles travaillant, introduites par le président Donald Trump, notamment des dispositions éliminant l’impôt sur les pourboires et les heures supplémentaires, tandis que plus de 800 000 enfants ont été éligibles à la contribution pilote de 1 000 $ pour les nouveaux comptes d’épargne « Trump ».
Progrès de la saison de déclaration et données sur les remboursements
Statistiques de traitement
Au 8 mars 2026, l’Internal Revenue Service (IRS) a traité environ 63,5 millions de déclarations de revenus individuelles, représentant environ 45 % du total attendu avant la date limite du 15 avril. Le total des remboursements versés dépasse 109 milliards de dollars, avec un remboursement moyen de 3 804 $, en hausse de 10,2 % par rapport à 3 453 $ l’année précédente.
Les remboursements par dépôt direct s’élèvent en moyenne à 3 809 $, reflétant la transition continue vers les paiements électroniques suite à la Décret Exécutif 14247, qui a commencé à éliminer progressivement les chèques de remboursement papier à partir du 30 septembre 2025. Le secrétaire du Trésor Scott Bessent a déclaré que « le Trésor et l’IRS ont travaillé sans relâche pour garantir que l’aide soit livrée efficacement, en toute sécurité et à temps. »
Réductions d’impôts pour les familles travaillant : principales dispositions et adoption
Pas d’impôt sur les pourboires et les heures supplémentaires
Les réductions d’impôts pour les familles travaillant, adoptées dans le cadre de la loi « One Big Beautiful Bill » du 4 juillet 2025, ont introduit plusieurs nouvelles déductions visant à augmenter le revenu disponible des Américains actifs. La disposition « Pas d’impôt sur les pourboires » permet aux employés et aux travailleurs indépendants de déduire jusqu’à 25 000 $ par an en pourboires qualifiés reçus dans des professions où le pourboire est habituel. À ce jour, plus de 3,5 millions de déclarations ont réclamé cet avantage.
La disposition « Pas d’impôt sur les heures supplémentaires » permet aux individus de déduire la partie de leur rémunération pour heures supplémentaires qui dépasse leur taux normal — essentiellement la moitié de la rémunération à temps et demi — jusqu’à 12 500 $ par an (25 000 $ pour les déclarants conjoints). C’est la nouvelle déduction la plus largement réclamée, avec environ 15,5 millions de déclarations l’utilisant. Les deux dispositions sont progressivement éliminées pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié dépasse 150 000 $ (300 000 $ pour les déclarants conjoints).
Déduction améliorée pour les seniors
Plus de 9,2 millions de déclarations ont réclamé la déduction améliorée pour les seniors, qui offre aux personnes de 65 ans et plus une déduction supplémentaire de 6 000 $ en plus de la déduction standard. Pour les couples mariés où les deux conjoints remplissent les conditions, la déduction supplémentaire atteint 12 000 $. Cette mesure s’applique aux années fiscales 2025 à 2028 et se retire pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié dépasse 75 000 $ (150 000 $ pour les déclarants conjoints).
Déduction des intérêts sur les prêts automobiles
La disposition « Pas d’impôt sur les intérêts de prêt automobile » permet aux individus de déduire jusqu’à 10 000 $ par an en intérêts payés sur des prêts utilisés pour acheter des véhicules qualifiés ayant subi leur assemblage final aux États-Unis. Environ 690 000 déclarations ont déjà réclamé cette déduction. Pour être éligible, les prêts doivent avoir été contractés après le 31 décembre 2024, et le numéro d’identification du véhicule doit être indiqué sur la déclaration.
Comptes Trump : nouvelle initiative d’épargne pour les enfants
Structure du programme
La loi « One Big Beautiful Bill » a créé les comptes Trump — des comptes de retraite individuels à report d’impôt conçus pour donner aux enfants une avance financière. Tout enfant de moins de 18 ans disposant d’un numéro de sécurité sociale peut ouvrir un compte en leur nom.
Un programme pilote offre une contribution unique de 1 000 $ du Trésor américain pour les enfants citoyens nés entre 2025 et 2028. Au 8 mars, près de 3,5 millions de comptes Trump ont été ouverts, avec plus de 800 000 éligibles à la contribution pilote de 1 000 $.
Limites de contribution et sources
Les contributions individuelles des parents, grands-parents ou autres sont limitées à 5 000 $ par an et par enfant. Les contributions des employeurs pouvant atteindre 2 500 $ par an comptent dans cette limite. Les organisations exonérées d’impôt et les entités gouvernementales peuvent faire des contributions supplémentaires sans limite annuelle, qui ne comptent pas dans la limite de 5 000 $ par personne.
Notamment, la Michael and Susan Dell Foundation a engagé 6,25 milliards de dollars pour financer les comptes Trump, offrant 250 $ à 25 millions d’enfants américains de 10 ans et moins vivant dans des codes postaux où le revenu médian est inférieur à 150 000 $.
Règles d’investissement et de distribution
Les fonds des comptes Trump doivent être investis dans des fonds communs de placement ou des ETF à faible coût suivant l’indice S&P 500 ou un autre indice qualifié composé principalement d’actions de sociétés américaines. Les frais d’investissement ne peuvent excéder 0,1 %.
Les comptes ne peuvent pas être retirés avant l’année civile où l’enfant atteint 18 ans, sans exception pour cause de difficulté. À 18 ans, les comptes sont soumis aux règles normales des IRA traditionnels et peuvent être convertis en Roth IRAs. Selon les projections de TrumpAccounts.gov, la contribution de 1 000 $ du Trésor pourrait atteindre 6 000 $ à 18 ans et 15 000 $ à 27 ans, en supposant les moyennes historiques du S&P 500.
Processus d’établissement
Les comptes Trump sont créés à l’aide du formulaire IRS 4547, qui peut être déposé avec la déclaration de revenus ou en ligne sur TrumpAccounts.gov. La personne responsable est le parent, le tuteur ou toute autre personne autorisée qui ouvre le compte. Bien que les comptes initiaux doivent être établis avec des fiduciaires sélectionnés par le Trésor, ils peuvent ensuite être transférés à d’autres custodians IRA qualifiés répondant à des exigences strictes de reporting et d’administration.
Mise en œuvre et opérations de l’IRS
Guide et développement des formulaires
L’IRS a créé 26 documents de guidance liés aux réductions d’impôts pour les familles travaillant, comprenant des avis, des procédures de recettes et des questions fréquemment posées. Plus de 700 formulaires, instructions et publications ont été mis à jour pour la saison de déclaration 2026, dont environ 160 liés à la nouvelle législation. Une page de ressources centralisée est disponible sur www.irs.gov/one-big-beautiful-bill-provisions.
Considérations de conformité des États
Les États abordent la conformité avec la loi « One Big Beautiful Bill » de différentes manières. Certains, comme l’Idaho et la Virginie-Occidentale, proposent une conformité totale, tandis que d’autres, comme New York et le Connecticut, envisagent de se désolidariser de certaines dispositions. La Californie a annoncé qu’elle ne reconnaîtrait pas les comptes Trump comme des contributions IRA pour l’impôt d’État, les traitant plutôt comme des comptes imposables dont les gains seront taxés chaque année.
FAQ : Réductions d’impôts Trump et comptes Trump
Q : Quelles sont les nouvelles déductions fiscales les plus réclamées en 2026 ?
R : La « Pas d’impôt sur les heures supplémentaires » arrive en tête avec environ 15,5 millions de réclamations, suivie de la déduction améliorée pour les seniors avec plus de 9,2 millions, puis « Pas d’impôt sur les pourboires » avec plus de 3,5 millions, et la déduction des intérêts sur les prêts automobiles avec environ 690 000.
Q : Comment les nouvelles dispositions fiscales se retirent-elles selon le revenu ?
R : Les déductions « Pas d’impôt sur les pourboires » et « Pas d’impôt sur les heures supplémentaires » se retirent pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié dépasse 150 000 $ (300 000 $ pour les déclarants conjoints). La déduction améliorée pour les seniors se retire au-dessus de 75 000 $ (150 000 $ pour les déclarants conjoints), et la déduction des intérêts sur les prêts automobiles au-dessus de 100 000 $ (200 000 $ pour les déclarants conjoints).
Q : Combien peut-on contribuer à un compte Trump ?
R : Le Trésor américain offre une contribution unique de 1 000 $ pour les enfants éligibles nés entre 2025 et 2028. Les contributions individuelles des parents, grands-parents ou autres sont limitées à 5 000 $ par an, incluant jusqu’à 2 500 $ en contributions de l’employeur. Les organisations exonérées et les entités gouvernementales peuvent faire des contributions supplémentaires sans limite annuelle.
Q : Quand peut-on retirer les fonds d’un compte Trump ?
R : Les distributions ne sont généralement pas autorisées avant l’année civile où le bénéficiaire atteint 18 ans, sans exception pour cause de difficulté. À 18 ans, les comptes sont soumis aux règles normales des IRA traditionnels et peuvent être convertis en Roth IRAs.
Q : Quel est le montant moyen du remboursement d’impôt pour 2026 ?
R : Le remboursement moyen dépasse 3 700 $, avec des remboursements par dépôt direct en moyenne de 3 809 $, soit une augmentation de 10,2 % par rapport à l’année précédente.
