Le temps presse : ce que votre stratégie fiscale pour 2025 devrait inclure avant que de grands changements fédéraux n'interviennent

Le compte à rebours a commencé. Après 2025, les mesures temporaires de relèvement fiscal issues du Tax Cuts and Jobs Act feront face à une expiration significative, ce qui signifie des tranches d’imposition plus élevées, des exemptions de droits de succession et de donation considérablement réduites, et la suppression de certains déductions à l’horizon. Pour les ménages à revenu élevé, 2025 représente une période critique pour mettre en œuvre des stratégies de protection avant que ces changements n’entrent en vigueur.

Selon des experts en gestion de patrimoine, les familles avec des revenus substantiels pourraient faire face à une augmentation importante de leur charge fiscale. Bill Harris, fondateur et PDG d’Evergreen Wealth, souligne : « Les taux marginaux d’imposition sur le revenu sont sur le point de grimper, les exemptions de droits de succession et de donation vont diminuer de manière significative, et les déductions subiront des révisions importantes. » La question n’est pas de savoir s’il faut agir, mais comment agir stratégiquement.

Fixez dès aujourd’hui vos taux grâce à une gestion stratégique du revenu

L’une des approches les plus simples consiste à anticiper une augmentation de votre tranche d’imposition en avançant vos revenus dans l’année 2025. Si vous prévoyez une tranche d’imposition plus élevée l’année prochaine, accélérer la perception de vos revenus permet de les faire imposer à des taux actuellement plus faibles plutôt qu’à ceux potentiellement plus élevés de 2026.

Pour les salariés, cela peut signifier demander que les bonus de fin d’année soient versés en décembre plutôt qu’en janvier. Les propriétaires d’entreprises et travailleurs indépendants disposent d’une flexibilité supplémentaire : émettre des factures plus tôt garantit que les créances seront encaissées avant le changement de calendrier, ou décaler certaines dépenses déductibles pour transférer plus de revenu net dans l’année fiscale 2025. Ceux qui ont la possibilité de différer des distributions IRA peuvent également retirer des fonds de comptes de retraite avant taxes vers la fin 2025 plutôt qu’au début 2026, ancrant ainsi ce revenu imposable aux taux d’aujourd’hui.

Profitez des exemptions de droits de succession et de donation actuelles

Avant que les dispositions d’expiration ne réduisent les exemptions fédérales pour la fiscalité successorale et de donation, il est temps d’exécuter des stratégies de dons de votre vivant et de mettre à jour vos structures de fiducie. L’augmentation temporaire de l’exemption fédérale de droits de succession et de donation expire après 2025 — ce qui signifie que le montant de l’exemption va diminuer de manière substantielle.

Les personnes à patrimoine élevé devraient revoir leurs plans successoraux dès maintenant pour maximiser les niveaux d’exemption actuels grâce à des dons de leur vivant stratégiques, des fiducies restructurées et des désignations de bénéficiaires actualisées. Reporter ces démarches après 2025 revient à perdre l’opportunité de transférer la richesse à des seuils d’exemption plus favorables d’aujourd’hui.

Exploitez les conversions Roth pour construire une croissance sans impôt

Convertir une partie de vos économies de retraite avant taxes en un compte Roth offre deux avantages : vous payez l’impôt sur le revenu sur le montant de la conversion aujourd’hui, mais les fonds croissent et peuvent être retirés sans impôt à l’avenir. Cela est particulièrement précieux avant que les taux n’augmentent potentiellement.

La méthode est simple : estimez votre revenu de 2025 pour identifier votre tranche actuelle, choisissez un seuil de « tranche maximale » que vous souhaitez conserver, et convertissez uniquement suffisamment de fonds IRA avant taxes en comptes Roth pour rester dans cette tranche. Effectuez la conversion avant le 31 décembre 2025. Cela verrouille le taux d’imposition actuel sur le montant converti tout en permettant à la croissance future de s’accumuler sans taxation.

Optimisez la philanthropie grâce à une concentration stratégique

Pour les familles engagées dans la philanthropie, 2025 offre une opportunité de structurer plus efficacement leurs dons. Les nouvelles règles exigent que les contributions caritatives dépassent 0,5 % du revenu brut ajusté avant que les déductions ne s’appliquent, et les individus peuvent déduire jusqu’à 35 % de leur revenu brut ajusté pour des dons éligibles.

David Elder, gestionnaire de patrimoine chez Merit Financial Advisors, note : « Les familles à revenu élevé peuvent « concentrer » leurs dons caritatifs en 2025 en utilisant des véhicules comme les fonds conseillés par le donateur, ce qui leur permet de bénéficier de déductions plus importantes en une seule année, puis de distribuer les fonds aux organismes de bienfaisance dans les années suivantes. » Un fonds conseillé par le donateur vous permet de faire une contribution déductible immédiatement, de recevoir une déduction aujourd’hui, et de recommander des subventions à des organisations quand vous le souhaitez.

Réalisez stratégiquement des gains et pertes dans les comptes imposables

Avant la fin de l’année, passez en revue votre portefeuille d’investissements imposables pour repérer des opportunités de harvesting de pertes fiscales et évaluez si réaliser des gains en capital plus tôt est judicieux. Si vous prévoyez d’être dans une tranche d’imposition plus élevée en 2026 ou plus tard, reconnaître des gains maintenant, alors que vous êtes dans une tranche inférieure, peut être avantageux.

Cela nécessite d’identifier les titres avec des gains latents importants et de déterminer si bloquer ces gains aux taux de 2025 est préférable à des taux potentiellement plus élevés plus tard. L’inverse s’applique aux pertes : les réaliser maintenant permet de compenser d’autres revenus lorsque les taux marginaux sont plus faibles.

Transférez des titres appréciés pour amplifier l’impact de vos dons

Donner directement des titres appréciés à des véhicules caritatifs, en particulier des fonds conseillés par le donateur, permet d’atteindre deux objectifs simultanément : vous évitez la taxation sur la plus-value tout en bénéficiant d’une déduction caritative pour le montant total du don.

Le processus consiste à ouvrir un fonds conseillé par le donateur si ce n’est pas déjà fait, à identifier les titres dans votre compte de courtage avec une plus-value importante, à les transférer dans le fonds, puis à recommander des subventions aux organismes de votre choix à votre moment préféré. Cette approche est plus fiscalement efficace que de vendre des actifs appréciés, payer l’impôt sur la plus-value, puis faire un don du produit après impôt.

En résumé

L’année fiscale 2025 constitue une fenêtre étroite avant que les dispositions de sunset importantes ne réduisent les avantages fiscaux actuellement accessibles aux ménages à revenu élevé. Qu’il s’agisse d’accélérer les revenus, de faire des conversions Roth, de mettre à jour les plans successoraux, de stratégies philanthropiques ou de repositionner vos investissements, agir stratégiquement dès maintenant peut réduire considérablement votre charge fiscale future et préserver la richesse qui pourrait autrement revenir à l’État plutôt qu’à vos héritiers ou causes choisies.