Comprendre votre Roth IRA hérité : ce que chaque bénéficiaire doit savoir

Lorsque vous héritez d’un Roth IRA, vous recevez bien plus que de l’argent — vous héritez d’un ensemble complexe de règles fiscales qui exigent une attention immédiate. Les décisions que vous prenez dans les premiers mois peuvent vous coûter des milliers d’euros en taxes et pénalités inutiles. Voici ce que vous devez savoir pour gérer correctement cet héritage.

Les règles ont changé en 2020 — Voici pourquoi cela importe

Avant 2019, hériter d’un Roth IRA signifiait que vous pouviez potentiellement profiter de décennies de croissance sans impôt grâce à ce qu’on appelle la stratégie du “stretch”. Cela a changé lorsque le Congrès a adopté la loi SECURE. Désormais, si le titulaire original du compte est décédé en 2020 ou plus tard, vous faites face à des délais de distribution plus stricts qui peuvent considérablement affecter votre flexibilité financière.

Les enjeux sont réels : si vous ne respectez pas les (RMD) (distributions minimales requises) à temps, l’IRS vous pénalisera jusqu’à 25 % du montant que vous auriez dû retirer cette année-là si la distribution manquée était due en 2023 ou plus tard. Avant 2023, la pénalité était de 50 %. Ce ne sont pas de petites amendes — ce sont des coups importants à votre héritage.

Pourquoi un Roth IRA était spécial dès le départ

Comprendre ce qui rend un Roth IRA précieux aide à expliquer pourquoi la version héritée comporte autant de règles. Les propriétaires réguliers de Roth IRA contribuent avec de l’argent déjà imposé, puis voient leur argent croître totalement sans impôt. Lorsqu’ils retirent, ils n’ont rien à payer à l’IRS. Cela contraste fortement avec les IRA traditionnels, où les contributions réduisent vos impôts initiaux, mais vous devrez payer l’impôt sur le revenu sur chaque dollar retiré plus tard.

Peut-être la caractéristique la plus généreuse : les propriétaires de Roth IRA n’ont jamais à retirer d’argent durant leur vie. Ils peuvent laisser le compte croître indéfiniment. En revanche, les propriétaires de IRA traditionnels doivent commencer à prendre des distributions entre 70½ et 75 ans, selon leur année de naissance. Cette flexibilité disparaît pour les bénéficiaires, cependant.

Si vous êtes le conjoint survivant : vous avez le plus d’options

Les conjoints qui héritent d’un Roth IRA bénéficient d’avantages que d’autres n’ont pas. Vous avez trois voies légitimes.

Option 1 : Le traiter comme le vôtre

Le choix le plus simple pour la plupart des conjoints survivants est de faire ce qu’on appelle un transfert en tant que conjoint. Vous transférez les actifs hérités dans un nouveau Roth IRA ou un Roth existant enregistré à votre nom. Cela efface essentiellement la distinction d’héritage — l’argent vous appartient désormais en toute propriété, comme tout autre compte Roth que vous possédez.

L’avantage est puissant : vous éliminez complètement les obligations de distribution. Gardez l’argent investi aussi longtemps que vous le souhaitez, permettant à la croissance à imposition différée de continuer à s’accumuler. Lorsque vous retirez enfin, vous suivez les règles standard du Roth, pas celles héritées. La règle des cinq ans s’applique toujours si moins de cinq ans se sont écoulés depuis la première contribution de votre conjoint au compte (mesurée à partir du 1er janvier de cette année). Pendant cette période de cinq ans, les gains d’investissement retirés sont imposés comme un revenu ordinaire. Cependant, les distributions sont supposées provenir d’abord des contributions, puis des conversions, puis des gains — vous éviterez probablement de déclencher cette taxe si vous ne faites pas de gros retraits précoces.

Option 2 : Utiliser la méthode de l’espérance de vie

Si vous avez moins de 59½ ans et souhaitez pouvoir retirer les gains sans pénalité, ouvrir un Roth IRA hérité selon la méthode du stretch pourrait vous convenir. Vous vous engagez à prendre des RMD basés sur votre espérance de vie à partir du moment où votre conjoint décédé aurait atteint 73 ans, ou au 31 décembre de l’année suivant leur décès, selon ce qui est plus tard.

Cela maintient la flexibilité si vous acceptez les obligations de RMD. Cependant, de nombreux conseillers financiers suggèrent que cette voie est moins attrayante que de traiter le compte comme le vôtre, car elle ajoute de la complexité et des contraintes.

Option 3 : La fenêtre de 10 ans

En tant que conjoint bénéficiaire unique, vous pouvez établir un Roth IRA hérité et prendre toutes les distributions dans les 10 ans suivant le décès de votre conjoint. Cela signifie que vous pouvez retirer autant ou aussi peu chaque année, tant que le compte est vidé avant le 31 décembre de la dixième année. La règle des cinq ans s’applique aussi ici.

Cette option vous offre une flexibilité maximale sur le calendrier tout en assurant une date limite définie. Beaucoup de conjoints trouvent cela attrayant comme compromis.

Si vous n’êtes pas le conjoint : vos droits sont plus limités

Vos options dépendent de la façon dont vous avez été désigné.

Vous êtes un bénéficiaire désigné

Si vous avez été nommé directement sur le compte via une désignation de bénéficiaire (pas par la succession), vous êtes un bénéficiaire désigné. Malheureusement, vous ne pouvez pas simplement transférer le Roth IRA hérité vers votre propre compte comme le peut un conjoint.

Vous devez ouvrir un compte Roth IRA désigné par un bénéficiaire séparé. Les actifs du compte original doivent être transférés directement de l’institution financière du défunt vers le vôtre dans ce qu’on appelle un transfert trustee-à-trustee. N’essayez pas d’autre méthode de transfert. Toute autre procédure sera considérée comme une distribution — une distinction qui pourrait déclencher d’importantes factures fiscales inattendues.

Votre délai est ferme : vous devez vider complètement le compte hérité avant le 31 décembre de la dixième année suivant le décès du propriétaire original. Vous pouvez retirer le solde total dès la première année, le répartir uniformément sur les 10 années, ou le retirer selon le schéma de votre choix — la seule exigence étant qu’il soit vidé avant la date limite.

Vous êtes un bénéficiaire désigné éligible

Certains bénéficiaires désignés ont droit à un traitement plus avantageux. Vous faites partie de cette catégorie si :

• Vous êtes proche en âge du défunt. Cela inclut des amis, frères et sœurs, ou cousins ayant moins de 10 ans de différence avec le propriétaire original, ainsi que toute personne plus âgée (comme un parent ou une tante).

• Vous avez une maladie chronique ou une invalidité permanente. Cela signifie que vous avez besoin d’une assistance continue pour au moins deux activités de la vie quotidienne, ou que vous ne pouvez pas travailler suffisamment pour subvenir à vos besoins en raison de conditions physiques ou mentales.

• Vous êtes le mineur du défunt. Les enfants de moins de 21 ans peuvent prendre des distributions annuelles basées sur leur espérance de vie. Une fois qu’ils atteignent 21 ans, ils deviennent des bénéficiaires désignés ordinaires et disposent de 10 ans à partir du 31 décembre suivant leur 21e anniversaire pour vider le compte.

Les bénéficiaires désignés éligibles peuvent prendre une somme forfaitaire, utiliser la méthode des 10 ans, ou suivre la méthode de l’espérance de vie. Quelle que soit la méthode choisie, les distributions doivent commencer avant le 31 décembre de l’année suivant le décès du titulaire du compte.

Vous êtes un bénéficiaire non désigné

Si vous avez hérité via la succession (parce qu’aucun bénéficiaire individuel n’a été nommé), vous êtes un bénéficiaire non désigné. Cette catégorie inclut aussi les fiducies non qualifiées et les œuvres caritatives. Vous avez peu de temps : vous n’avez que cinq ans pour vider complètement le compte. Pas de flexibilité sur le calendrier au-delà de cette période. Après cinq ans, tout solde restant est soumis à taxation et pénalités.

Situation particulière : laisser un Roth IRA à une fiducie

Parfois, les titulaires de comptes désignent une fiducie comme bénéficiaire — peut-être pour protéger les actifs d’un enfant mineur, d’un adulte à charge, ou de quelqu’un ayant des difficultés financières. Les fiducies qui héritent de Roth IRAs doivent distribuer ces actifs, mais le délai dépend de la structure de la fiducie.

Une fiducie “transparente” ou “look-through” dispose de 10 ans pour distribuer tout. Une fiducie non transparente n’a que 5 ans. Les conséquences fiscales diffèrent aussi, selon que la fiducie est une fiducie d’accumulation (qui conserve les fonds jusqu’à ce que certaines conditions soient remplies) ou une fiducie de conduit (qui transfère directement les distributions aux bénéficiaires).

Faire le bon choix selon votre situation

Hériter d’un Roth IRA n’est pas seulement un événement financier — c’est un point de décision. Que vous soyez un conjoint survivant avec plusieurs options ou un bénéficiaire désigné confronté à des contraintes, les choix que vous faites dans ces premiers mois résonneront pendant des années. Envisagez de consulter un planificateur financier certifié, rémunéré uniquement par ses conseils, qui n’a aucun intérêt à vous orienter vers une option particulière. Le coût de cette consultation sera probablement bien inférieur à celui de faire le mauvais choix avec votre Roth IRA hérité.