Ce que vous devez savoir sur la déduction des cotisations syndicales sur vos impôts en 2025

La loi sur la réduction d’impôt et l’emploi (Tax Cuts and Jobs Act) a fondamentalement modifié le paysage pour les travailleurs cherchant à déduire leurs cotisations syndicales sur leurs impôts. À partir de 2018, la plupart des employés W-2 ont perdu la possibilité de déduire les cotisations syndicales au niveau fédéral — une suspension qui reste en vigueur jusqu’en 2025. Cependant, la situation est plus nuancée qu’une simple réponse oui ou non, notamment lorsque l’on prend en compte le statut d’indépendant et les codes fiscaux spécifiques à chaque État.

La situation fiscale fédérale : options limitées pour la majorité des travailleurs

Pour la grande majorité des membres du syndicat qui sont des employés W-2, les cotisations syndicales ne sont pas déductibles sur les déclarations de revenus fédérales. La TCJA a supprimé la déduction pour les dépenses professionnelles non remboursées, qui permettait auparavant aux travailleurs de déduire des coûts liés à leur emploi dépassant 2 % de leur revenu brut ajusté. La législation visait à simplifier la déclaration fiscale tout en compensant d’autres mesures de réduction d’impôt.

Il existe une exception importante : les travailleurs indépendants peuvent toujours déduire leurs cotisations syndicales comme dépenses professionnelles légitimes. Si vous êtes un entrepreneur indépendant, un freelance ou un travailleur en gig economy, vous pouvez déduire ces frais dans l’annexe C de votre déclaration de revenus. L’IRS reconnaît les cotisations syndicales comme des coûts professionnels nécessaires pour les travailleurs indépendants, ce qui constitue une opportunité précieuse de planification fiscale.

Timing et changements futurs

La suspension de la déduction des cotisations syndicales doit expirer à la fin de 2025. Si le Congrès ne vote pas une nouvelle législation prolongeant cette suspension, les déductions détaillées diverses — y compris les cotisations syndicales — pourraient théoriquement revenir en 2026. Cependant, la politique fiscale reste susceptible de changer, et les travailleurs doivent suivre les mises à jour législatives pour toute modification pouvant affecter leur statut de déclaration.

Déductions au niveau des États : là où les travailleurs ont encore des options

Alors que la loi fédérale reste restrictive, plusieurs États maintiennent leurs propres codes fiscaux permettant aux membres du syndicat de déduire leurs cotisations sur leurs impôts au niveau de l’État. New York et la Pennsylvanie reconnaissent tous deux les cotisations syndicales comme des dépenses professionnelles légitimes éligibles à la déduction sur les déclarations d’État. Ces déductions au niveau de l’État peuvent offrir un soulagement fiscal significatif même lorsque les déductions fédérales ne sont pas disponibles.

Inversement, les États sans impôt sur le revenu — notamment le Texas, la Floride et le Nevada — n’offrent pas de déduction pour les cotisations syndicales au niveau de l’État, simplement parce qu’aucun impôt sur le revenu n’est collecté. Les travailleurs dans ces États n’ont pas d’avantage fiscal au niveau de l’État pour les frais d’adhésion au syndicat.

Comprendre ce qui est éligible

Toutes les paiements liés au syndicat ne donnent pas droit à une déduction. Les cotisations d’adhésion régulières, les frais d’initiation et les frais de représentation lors de négociations collectives sont généralement éligibles lorsque la déduction est permise. En revanche, les contributions politiques aux comités d’action politique (PAC) du syndicat, les paiements volontaires au fonds de grève, et les primes d’assurance syndicale ne sont pas déductibles.

Autres déductions et crédits d’impôt à explorer

Même si la déduction des cotisations syndicales sur la déclaration fédérale n’est pas une option pour la majorité des contribuables, les travailleurs syndiqués devraient examiner d’autres déductions possibles. Les enseignants peuvent déduire jusqu’à $300 par an en dépenses liées au travail. Les travailleurs indépendants peuvent déduire les frais de déplacement, les dépenses pour le bureau à domicile, et les cotisations aux comptes de retraite. Les militaires en service actif peuvent encore déduire les frais de déménagement liés à leur emploi. De plus, les cotisations aux plans 401(k) et aux IRA offrent une croissance à imposition différée et des déductions potentielles.

Prochaines étapes

Les membres du syndicat doivent examiner les lois fiscales spécifiques à leur État pour déterminer s’ils peuvent déduire leurs cotisations syndicales sur leurs impôts au niveau de l’État. Consulter le site web du département des impôts de votre État ou parler avec un professionnel de la fiscalité qui connaît à la fois la réglementation fédérale et celle de votre État est la méthode la plus fiable pour identifier toutes les déductions disponibles et élaborer une stratégie fiscale globale adaptée à votre situation professionnelle.