Bilan : un outil essentiel pour comprendre la santé financière de l'entreprise

L’État de la Situation Financière Est-il Différent du Bilan?

En réalité, le bilanet l’état de la situation financière ont la même signification, mais le nom a changé selon les normes internationales. Auparavant, on l’appelait « bilan » parce qu’on mettait l’accent sur l’équilibre des deux côtés de l’équation, mais ce nom ne communiquait pas clairement le contenu et l’objectif du document. D’où le changement de nom en « état de la situation financière », qui indique immédiatement que ce document sert à présenter l’état financier d’une entreprise à un moment donné.

Qu’est-ce qu’un Bilan?

Un bilan est un état financier préparé pour présenter un aperçu de la situation financière, montrant quels actifs possède l’entreprise et d’où provient leur financement. Cela permet aux dirigeants, aux investisseurs et aux propriétaires d’entreprise de comprendre rapidement l’état de l’entreprise au cours d’une période donnée.

Équation de Base

Ce qui donne son nom au bilan est l’équation principale:

Actif = Passif + Capitaux Propres

Les deux côtés de cette équation doivent toujours être égaux, sans exception, car si une entreprise possède des actifs, ils proviennent forcément d’une source, (passif) ou capitaux (capitaux propres)

3 Composantes du Bilan

1. Actifs (Assets) - Ressources de l’Entreprise

L’actif désigne les ressources et les biens qu’une entreprise peut utiliser pour générer des revenus, composés de 2 catégories:

Actif Courant ce sont des actifs qui peuvent être rapidement convertis en liquidités, généralement dans un délai d’un an, tels que les liquidités, les comptes clients, les stocks et les frais payés d’avance.

Actif Non-Courant ce sont des actifs qui prennent plus d’un an pour être convertis en liquidités, ou dont certains sont détenus pour les opérations, tels que les terrains, les bâtiments, les machines, les investissements à long terme et les brevets.

2. Passif (Liabilities) - Ce que l’Entreprise Doit

Le passif représente les obligations légales que l’entreprise doit rembourser aux tiers à l’avenir, divisées en 2 catégories:

Passif Courant ce sont les dettes qui doivent être remboursées dans un délai d’un an, tels que les comptes créditeurs, les dettes à court terme et les impôts à payer.

Passif Non-Courant ce sont les dettes dont l’échéance est supérieure à un an, tels que les emprunts à long terme auprès des banques ou les obligations.

3. Capitaux Propres (Equity) - Part Véritable du Propriétaire

Les capitaux propres sont calculés selon: Actif - Passif

Cela représente ce que le propriétaire et les actionnaires conserveront après le paiement de toutes les dettes, composé de 2 éléments:

• Capital Social c’est l’investissement initial des actionnaires
• Bénéfices Accumulés ce sont les bénéfices tirés des opérations chaque année qui n’ont pas été distribués, ou en cas de perte, cela s’appelle les pertes accumulées.

2 Formats de Présentation du Bilan

Format Comptable (Accounting Form)

Ce bilan présente les informations sous la forme d’une lettre T, avec le côté gauche représentant l’actif et le côté droit représentant le passif et les capitaux propres. C’est le format le plus populaire car il est facile à comprendre.

Étapes de Préparation:

1. Écrire un titre comprenant le nom de l’entreprise, le mot « bilan » et la date de préparation
2. Afficher tous les détails des actifs du côté gauche
3. Afficher tous les détails du passif et des capitaux propres du côté droit
4. Vérifier que les deux côtés sont égaux

Format Rapport (Report Form)

Ce format présente les informations dans un ordre séquentiel, affichant d’abord l’actif, suivi du passif et des capitaux propres.

Étapes de Préparation:

1. Écrire un titre comprenant le nom de l’entreprise, le mot « bilan » et la date de préparation
2. Afficher les détails et le total de tous les actifs
3. Afficher les détails et le total de tous les passifs et capitaux propres
4. Le total du passif et des capitaux propres doit égaler le total de l’actif

Pourquoi est-il Nécessaire d’Étudier et d’Analyser le Bilan?

Évaluer la Liquidité

À partir de l’actif courant et du passif courant, on peut évaluer si l’entreprise a la capacité de rembourser ses dettes à court terme. Si l’actif courant est nettement supérieur au passif courant, cela indique que l’entreprise a une bonne liquidité.

Évaluer le Potentiel de Rentabilité

En regardant les pertes accumulées ou les bénéfices accumulés, on peut voir si l’entreprise a un bon historique de rentabilité. Si elle accumulated des pertes depuis le début, cela peut indiquer que l’entreprise n’a pas encore de modèle commercial rentable.

Comparer avec les Concurrents

On peut comparer le bilan avec d’autres entreprises du même secteur pour comprendre la solidité financière de l’entreprise d’intérêt.

Suivre les Tendances

La comparaison des bilans sur différentes périodes aide à voir la tendance de croissance ou de déclin de l’entreprise.

Où Pouvons-nous Consulter le Bilan d’une Entreprise?

Les personnes intéressées peuvent consulter le bilan d’une entreprise sur le site Web Datawarehouse.dbd.go.th, une plateforme qui divulgue les données financières de diverses entreprises.

Étapes de Recherche:

1. Accédez à Datawarehouse.dbd.go.th
2. Sélectionnez la section « Informations sur les Entités Juridiques et États Financiers »
3. Recherchez le nom de l’entreprise désirée
4. Entrez dans l’onglet « Données des États Financiers »
5. Sélectionnez l’année fiscale et vous pouvez comparer avec d’autres années ou d’autres entreprises du secteur

Comment Lire et Analyser un Bilan Efficacement

Étape 1: Comprendre le Contexte Général

Avant de vous plonger dans la lecture, comprenez ce qu’est un bilan et quel type de données il présente. C’est un aperçu de la situation financière d’une entreprise à une date donnée.

Étape 2: Vérifier les Ratios de Base

Essayez de calculer des ratios de liquidité simples, tels que le Ratio de Liquidité Générale = Actif Courant ÷ Passif Courant. Si le ratio est de 1 ou plus, cela indique la capacité à rembourser les dettes à court terme.

Étape 3: Comparer avec l’Année Précédente

Vérifiez si l’actif, le passif et les capitaux propres ont augmenté ou diminué. L’augmentation de l’actif reflète généralement la croissance de l’entreprise.

Étape 4: Analyser les Composantes Clés

Accordez de l’importance aux plus grands actifs, vérifiez s’ils sont composés principalement d’actifs courants ou non-courants, et accordez de l’importance aux plus gros passifs.

Mises en Garde Importantes Lors de l’Utilisation du Bilan

Données Obsolètes

Le bilan présente uniquement l’état financier à un moment donné. Si un événement important survient après la date de préparation du bilan, ces informations peuvent ne pas refléter la réalité.

Fiabilité des Données

Le bilan préparé comporte un risque d’erreur, ou dans certains cas plus graves, il peut y avoir une déformation intentionnelle des données. Par conséquent, la vérification avec d’autres documents est nécessaire.

Environnement Économique

Les fluctuations économiques, les variations des taux de change ou l’inflation peuvent rendre l’analyse comparative entre les années ou entre entreprises peu fiable.

Ne pas Utiliser le Bilan Seul

En plus du bilan, il faut étudier le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie et d’autres informations qualitatives pour obtenir une image complète.

Résumé

Le bilan est un document important qui aide à comprendre rapidement la situation financière d’une entreprise en présentant l’actif, le passif et les capitaux propres, dont les deux côtés doivent toujours être égaux.

Pour les dirigeants, le bilan aide à la planification et à la prise de décisions concernant les opérations commerciales. Pour les investisseurs, le bilan aide à évaluer l’attrait de l’investissement et le potentiel de croissance. Bien qu’il y ait des limitations, l’étude et l’analyse prudente du bilan podem help to promouvoir des décisions plus judicieuses.