Le vice-président de Guizhou Bailing, Jiang Yong, a été averti et condamné à une amende de 2 millions de yuans pour violation des règles de divulgation d'informations

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Le Bureau de supervision de la Chine Securities Regulatory Commission à Guizhou (ci-après dénommé « Bureau de supervision de Guizhou ») a publié le 27 mars 2026 une décision administrative de sanction, selon laquelle Jiang Yong, alors directeur et vice-directeur général de Guizhou Bailing Enterprise Group Pharmaceutical Co., Ltd. (ci-après « Guizhou Bailing »), a été puni d’un avertissement et d’une amende de 2 millions de yuans pour manquement à ses devoirs de diligence dans le cadre de violations de la divulgation d’informations de l’entreprise.

Faits de l’infraction : falsification continue des données financières pendant plusieurs années, comptabilisation irrégulière des frais de vente

Après enquête du Bureau de supervision de Guizhou, il a été établi que Guizhou Bailing, durant la période 2019 à 2021 ainsi qu’en 2023, n’avait pas strictement appliqué les dispositions de l’article 9 du « Normes comptables d’entreprise — Principes fondamentaux », n’avait pas utilisé le principe de comptabilisation selon la comptabilité d’engagement, ni réparti les frais de vente conformément au principe de correspondance entre revenus, coûts et charges, ce qui a entraîné une falsification grave des données financières de la société.

Les manifestations spécifiques sont :

• En 2019, sous-estimation des frais de vente de 350 12,49 millions de yuans, avec un profit supplémentaire de 350 12,49 millions de yuans, représentant 95,73 % du bénéfice total indiqué dans le rapport de cette période ;
• En 2020, sous-estimation des frais de vente de 240 80,95 millions de yuans, surévaluation du profit de 240 80,95 millions de yuans, représentant 115,35 % du bénéfice total indiqué dans le rapport de cette période ;
• En 2021, sous-estimation des frais de vente de 63 79,16 millions de yuans, surévaluation du profit de 63 79,16 millions de yuans, représentant 45,04 % du bénéfice total indiqué dans le rapport de cette période ;
• En 2023, surévaluation des frais de vente de 459 41,10 millions de yuans, sous-estimation du profit de 459 41,10 millions de yuans, représentant 93,17 % du bénéfice total indiqué dans le rapport de cette période.

Ces comportements de falsification financière ont directement conduit à la présence de déclarations fausses dans les rapports annuels de 2019, 2020, 2021 et 2023 de Guizhou Bailing, en violation de l’article 78, paragraphe 2, de la « Loi sur les valeurs mobilières », constituant une infraction conformément au paragraphe 2 de l’article 197 de la même loi.

Responsabilité de Jiang Yong : gestion des ventes et signature des rapports annuels, manquement à la diligence

Le Bureau de supervision de Guizhou indique qu’en vertu du troisième paragraphe de l’article 82 de la « Loi sur les valeurs mobilières », les administrateurs, superviseurs et cadres supérieurs de l’émetteur doivent garantir la véracité, l’exactitude et l’intégralité des informations divulguées. Jiang Yong, alors directeur et vice-directeur général de Guizhou Bailing, responsable du département des ventes, ayant connaissance des problèmes de comptabilisation des frais de vente, n’a pas pris de mesures efficaces pour arrêter la falsification financière, et a signé les rapports annuels de 2019, 2020, 2021 et 2023, garantissant leur véracité, exactitude et intégralité. Par conséquent, Jiang Yong est considéré comme un autre responsable direct de la violation de la divulgation d’informations par Guizhou Bailing.

Défense lors de l’audience et réexamen par le bureau de supervision : arguments non retenus

Au cours de l’enquête, Jiang Yong et son représentant ont présenté des arguments et demandé une audience. Leurs principales justifications sont : premièrement, la clarté des responsabilités, sans gestion ni responsabilité d’audit sur la comptabilisation des frais de vente ; deuxièmement, qu’ils ont pleinement rempli leurs devoirs de diligence en tant que membres du conseil et cadres supérieurs, et qu’en tant que responsables du département des ventes, ils ont exercé une diligence raisonnable, et que la signature des rapports annuels durant leur mandat de directeur était conforme aux normes légales, sans faute subjective, et qu’ils ne devraient pas être sanctionnés, demandant l’annulation de toute sanction envisagée.

Après réexamen, le Bureau de supervision de Guizhou considère que :

Premièrement, en tant que directeur et vice-directeur général de Guizhou Bailing, frère cadet du président Jiang Wei, ayant longtemps supervisé le département des ventes, Jiang Yong connaissait les problèmes de comptabilisation des frais de vente. En signant les rapports annuels concernés, il assumait une obligation de garantie de leur véracité, exactitude et intégralité. L’argument selon lequel il n’avait pas de gestion ni de responsabilité d’audit sur la comptabilisation des frais de vente ne constitue pas une raison légale pour exonérer d’une sanction administrative.

Deuxièmement, les preuves existantes ne suffisent pas à démontrer que Jiang Yong a exercé une diligence suffisante. En tenant compte de la nature, des circonstances, du degré de danger social et de la faute subjective de ses infractions, une sanction appropriée a été décidée, avec une ampleur adaptée.

Par conséquent, le Bureau de supervision de Guizhou rejette les arguments de Jiang Yong.

Décision de sanction : avertissement et amende de 2 millions de yuans

Conformément à l’article 197, paragraphe 2, de la « Loi sur les valeurs mobilières », le Bureau de supervision de Guizhou décide : donner un avertissement à Jiang Yong et lui infliger une amende de 2 millions de yuans.

Jiang Yong doit, dans les 15 jours suivant la réception de cette décision, verser directement l’amende au Trésor public, et envoyer une copie du justificatif de paiement portant son nom au Bureau de supervision de Guizhou pour enregistrement. En cas de contestation, il peut demander un réexamen administratif auprès de la Commission chinoise de régulation des valeurs mobilières dans les 60 jours suivant la réception de la décision, ou saisir directement le tribunal populaire compétent dans un délai de 6 mois. Pendant la période de réexamen ou de litige, la décision de sanction ne sera pas suspendue.

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