Memahami IRA Roth Warisan Anda: Apa yang Harus Diketahui Setiap Ahli Waris

Ketika Anda mewarisi Roth IRA, Anda menerima lebih dari sekadar uang—Anda telah mewarisi seperangkat aturan pajak yang kompleks yang membutuhkan perhatian segera. Keputusan yang Anda buat dalam beberapa bulan pertama dapat menimbulkan biaya ribuan dolar dalam pajak dan penalti yang tidak perlu. Berikut apa yang perlu Anda ketahui untuk menavigasi warisan ini dengan benar.

Aturan Berubah Pada 2020—Inilah Mengapa Itu Penting

Sebelum 2019, mewarisi Roth IRA berarti Anda berpotensi menikmati pertumbuhan bebas pajak selama dekade melalui apa yang dikenal sebagai strategi stretch. Itu berubah ketika Kongres mengesahkan SECURE Act. Sekarang, jika pemilik akun asli meninggal pada 2020 atau kemudian, Anda menghadapi batas waktu distribusi yang lebih ketat yang dapat secara signifikan mempengaruhi fleksibilitas keuangan Anda.

Taruhannya nyata: gagal mengambil distribusi minimum yang wajib (RMDs) tepat waktu, dan IRS akan memberi penalti hingga 25% dari jumlah yang seharusnya Anda tarik tahun itu jika distribusi yang terlewatkan jatuh tempo pada 2023 atau kemudian. Sebelum 2023, penalti adalah 50%. Ini bukan biaya kecil—mereka adalah pukulan besar terhadap warisan Anda.

Mengapa Roth IRA Begitu Istimewa Sejak Awalnya

Memahami apa yang membuat Roth IRA berharga membantu menjelaskan mengapa versi warisannya dilengkapi dengan begitu banyak aturan. Pemilik Roth IRA reguler menyetor uang yang sudah dikenai pajak, lalu menyaksikan uang mereka tumbuh sepenuhnya bebas pajak. Ketika mereka menarik, mereka tidak berhutang apa pun kepada IRS. Ini sangat berbeda dengan IRA tradisional, di mana kontribusi mengurangi pajak Anda awalnya, tetapi Anda akan berhutang pajak penghasilan atas setiap dolar yang Anda tarik nanti.

Mungkin fitur paling murah hati: pemilik Roth IRA tidak pernah harus menarik uang selama masa hidup mereka. Mereka dapat membiarkan akun tersebut berakumulasi tanpa batas waktu. Pemilik IRA tradisional, sebaliknya, harus mulai mengambil distribusi antara usia 70½ dan 75 tahun, tergantung tahun kelahiran mereka. Fleksibilitas ini hilang bagi penerima manfaat, bagaimanapun.

Jika Anda adalah Pasangan yang Masih Hidup: Anda Memiliki Pilihan Terbanyak

Pasangan yang mewarisi Roth IRA menikmati keuntungan yang tidak dimiliki orang lain. Anda memiliki tiga jalur yang sah.

Opsi Satu: Perlakukan Sebagai Milik Anda Sendiri

Pilihan paling sederhana bagi sebagian besar pasangan yang masih hidup adalah melakukan yang disebut transfer pasangan. Anda memindahkan aset Roth yang diwarisi ke dalam Roth IRA baru atau yang sudah ada yang terdaftar atas nama Anda. Ini secara efektif menghapus perbedaan warisan—uang sekarang menjadi milik Anda sepenuhnya, seperti akun Roth lainnya yang Anda miliki.

Keuntungannya besar: Anda menghilangkan persyaratan distribusi sama sekali. Simpan uang tersebut diinvestasikan selama yang Anda inginkan, memungkinkan pertumbuhan yang ditangguhkan pajak terus berlangsung. Ketika akhirnya Anda menarik, Anda mengikuti aturan Roth standar, bukan aturan Roth warisan. Aturan lima tahun tetap berlaku jika kurang dari lima tahun telah berlalu sejak pasangan Anda pertama kali menyumbang ke akun (diukur dari 1 Januari tahun tersebut). Selama jendela lima tahun ini, penghasilan dari investasi yang ditarik dikenai pajak sebagai penghasilan biasa. Namun, distribusi diasumsikan berasal dari kontribusi terlebih dahulu, kemudian konversi, lalu penghasilan—jadi Anda kemungkinan besar akan menghindari memicu pajak ini jika Anda tidak melakukan penarikan besar-besaran di awal.

Opsi Dua: Gunakan Metode Harapan Hidup

Jika Anda berusia di bawah 59½ dan ingin memiliki kemampuan untuk menarik penghasilan tanpa penalti, membuka Roth IRA warisan dengan metode stretch mungkin menarik bagi Anda. Anda akan berkomitmen untuk mengambil RMD berdasarkan harapan hidup Anda mulai saat pasangan yang meninggal mencapai usia 73 tahun, atau paling lambat 31 Desember tahun setelah kematian mereka, mana yang lebih dulu.

Ini mempertahankan fleksibilitas jika Anda bersedia menerima kewajiban RMD. Namun, banyak penasihat keuangan menyarankan ini adalah jalur yang kurang menarik dibandingkan memperlakukan akun sebagai milik Anda sendiri, karena menambah kompleksitas dan batasan.

Opsi Tiga: Jendela 10 Tahun

Sebagai pasangan penerima manfaat tunggal, Anda dapat mendirikan Roth IRA warisan dan mengambil semua distribusi dalam waktu 10 tahun setelah kematian pasangan Anda. Ini berarti Anda dapat menarik sebanyak atau sedikit setiap tahun, selama akun mencapai nol pada 31 Desember tahun ke-10. Aturan lima tahun juga berlaku di sini.

Opsi ini memberi Anda fleksibilitas maksimal dalam waktu sambil memastikan batas waktu yang pasti. Banyak pasangan menganggap ini menarik sebagai jalan tengah.

Jika Anda Bukan Pasangan: Hak Anda Lebih Terbatas

Pilihan Anda tergantung pada bagaimana Anda ditunjuk.

Anda adalah Penerima Manfaat yang Ditunjuk

Jika Anda ditunjuk langsung di akun melalui penunjukan penerima manfaat (bukan melalui estate), Anda adalah penerima manfaat yang ditunjuk. Sayangnya, Anda tidak dapat sekadar memindahkan Roth IRA warisan ke akun Anda sendiri seperti pasangan bisa.

Sebaliknya, Anda harus membuka akun Roth IRA penerima manfaat yang terpisah. Aset dari akun asli harus dipindahkan langsung dari lembaga keuangan almarhum ke milik Anda melalui transfer trustee-ke-trustee. Jangan mencoba metode transfer lain. Setiap proses alternatif akan diperlakukan sebagai distribusi—sebuah perbedaan yang dapat memicu tagihan pajak besar yang tidak terduga.

Batas waktu Anda tegas: Anda harus mengosongkan akun warisan sepenuhnya paling lambat 31 Desember tahun ke-10 setelah kematian pemilik asli. Anda dapat menarik seluruh saldo di tahun pertama, membaginya secara merata selama 10 tahun, atau mengambilnya sesuai pola apa pun yang Anda inginkan—satu-satunya syarat adalah bahwa saldo tersebut harus hilang sebelum batas waktu.

Anda adalah Penerima Manfaat yang Memenuhi Syarat

Beberapa penerima manfaat yang ditunjuk memenuhi syarat untuk perlakuan yang lebih baik. Anda termasuk kategori ini jika:

• Anda berusia dekat dengan almarhum. Ini termasuk teman, saudara, atau sepupu yang berusia kurang dari 10 tahun lebih muda dari pemilik asli, serta siapa saja yang lebih tua (seperti orang tua atau bibi).

• Anda memiliki penyakit kronis atau disabilitas permanen. Ini berarti Anda membutuhkan bantuan berkelanjutan untuk setidaknya dua aktivitas kehidupan sehari-hari, atau Anda tidak dapat bekerja cukup untuk mendukung diri sendiri karena kondisi fisik atau mental.

• Anda adalah anak kecil almarhum. Anak di bawah 21 tahun dapat mengambil distribusi tahunan berdasarkan harapan hidup mereka. Setelah mencapai 21 tahun, mereka menjadi penerima manfaat biasa dan memiliki waktu 10 tahun dari 31 Desember setelah ulang tahun ke-21 mereka untuk mengosongkan akun.

Penerima manfaat yang memenuhi syarat ini dapat mengambil sekaligus, menggunakan metode 10 tahun, atau mengikuti metode harapan hidup. Terlepas dari pendekatan mana yang Anda pilih, distribusi harus dimulai paling lambat 31 Desember tahun setelah kematian pemilik akun.

Anda adalah Penerima Manfaat Non-ditunjuk

Jika Anda mewarisi melalui estate (karena tidak ada penerima manfaat individu yang ditunjuk), Anda adalah penerima manfaat non-ditunjuk. Kategori ini juga termasuk trust yang tidak memenuhi syarat dan badan amal. Anda mendapatkan nasib buruk: Anda hanya memiliki lima tahun untuk mengosongkan akun sepenuhnya. Tidak ada fleksibilitas waktu di luar jendela itu. Setelah lima tahun, saldo yang tersisa akan dikenai pajak dan penalti.

Situasi Khusus: Meninggalkan Roth IRA ke Trust

Terkadang pemilik akun menunjuk trust sebagai penerima manfaat—mungkin untuk melindungi aset bagi anak kecil, dewasa yang bergantung, atau seseorang yang mengalami kesulitan dalam pengambilan keputusan keuangan. Trust yang mewarisi Roth IRA harus mendistribusikan aset tersebut, tetapi jangka waktunya tergantung pada struktur trust.

Trust “lihat-through” atau “trust yang dapat dilihat” menerima waktu 10 tahun untuk mendistribusikan semuanya. Trust yang tidak “lihat-through” hanya mendapatkan lima tahun. Konsekuensi pajaknya juga berbeda, tergantung apakah trust tersebut merupakan trust akumulasi (menyimpan dana sampai kondisi tertentu terpenuhi) atau trust conduit (mengalirkan distribusi langsung ke penerima manfaat).

Membuat Pilihan yang Tepat untuk Situasi Anda

Mewarisi Roth IRA bukan hanya peristiwa keuangan—ini adalah titik pengambilan keputusan. Apakah Anda pasangan yang masih hidup dengan banyak jalur atau penerima manfaat yang ditunjuk yang menghadapi batasan, pilihan yang Anda buat dalam bulan-bulan pertama akan bergaung selama bertahun-tahun. Pertimbangkan berkonsultasi dengan perencana keuangan bersertifikat yang hanya mengenakan biaya dan tidak memiliki insentif untuk mengarahkan Anda ke opsi tertentu. Biaya konsultasi tersebut kemungkinan jauh lebih kecil daripada biaya membuat langkah yang salah dengan Roth IRA warisan Anda.