Memahami Bagian 162: Apa yang Memenuhi Syarat sebagai Pengeluaran Perdagangan atau Bisnis yang Dapat Dikurangkan Pajak

Bagi pemilik usaha kecil yang menavigasi kode pajak, satu pertanyaan muncul berulang kali: pengeluaran apa yang sebenarnya dapat saya deduct? Jawabannya terletak di Bagian 162 dari Internal Revenue Code, yang menetapkan prinsip dasar untuk menentukan apa yang dihitung sebagai pengurangan bisnis yang sah. Di bawah bagian ini, IRS mengizinkan pengurangan “untuk semua pengeluaran yang biasa dan perlu dibayar atau dikeluarkan selama tahun pajak dalam menjalankan usaha atau bisnis apa pun.” Kerangka kerja ini—yang dibangun di atas bagian 162—membentuk setiap keputusan yang Anda buat tentang apa yang akan diklaim dalam pengembalian pajak Anda.

Dasar: Bagian 162 dan Standar “Biasa dan Perlu”

Bagian 162 bukan sekadar daftar pengeluaran yang disetujui. Sebaliknya, bagian ini menetapkan standar hukum: sebuah pengeluaran harus bersifat biasa dan perlu untuk perdagangan atau bisnis Anda tertentu. Apa arti ini dalam praktik? Pengeluaran biasa adalah yang umum dan diterima di industri Anda. Pengeluaran perlu adalah yang sesuai dan membantu untuk menjalankan operasi bisnis Anda.

IRS mengakui bahwa berbagai industri memiliki profil pengeluaran yang sangat berbeda. Pertimbangkan bagaimana bagian 162 berlaku berbeda di berbagai sektor. Sebuah perusahaan konsultasi yang dibangun berdasarkan hubungan klien secara alami mengeluarkan biaya makan dan hiburan—ini adalah pengeluaran biasa dan perlu saat Anda secara rutin bertemu prospek dan klien. Sebuah perusahaan konstruksi mengharapkan biaya tenaga kerja yang tinggi melalui pekerja kontrak dan pekerja harian, sementara perusahaan akuntansi berbasis kantor biasanya membayar karyawan bergaji dengan pemotongan standar. Perbedaan spesifik industri ini berarti bahwa jenis pengeluaran yang sama mungkin dapat dikurangkan untuk satu perdagangan atau bisnis tetapi dipertanyakan untuk yang lain.

Kode pajak juga mengizinkan pengurangan untuk pengeluaran yang “meningkatkan” bisnis Anda di luar yang benar-benar diperlukan. Ini termasuk pengembangan profesional seperti pendidikan lanjutan, aset bisnis seperti komputer dan furnitur kantor, kampanye iklan, dan bahkan kendaraan di industri tertentu. Tantangannya adalah membedakan antara apa yang diperlukan untuk beroperasi dan apa yang sekadar meningkatkan operasi Anda—suatu perbedaan yang sangat bervariasi tergantung pada struktur perdagangan atau bisnis Anda.

Cakupan Bagian 162: Apa yang Secara Eksplisit Diizinkan oleh IRS

Ketika Anda memeriksa bahasa sebenarnya dalam bagian 162, IRS memberikan contoh spesifik pengeluaran yang dapat dikurangkan. Ini termasuk kompensasi wajar untuk layanan yang diberikan kepada bisnis Anda, biaya perjalanan (termasuk makan dan penginapan, meskipun tidak berlebihan atau mewah) saat Anda jauh dari rumah menjalankan perdagangan atau bisnis Anda, dan pembayaran sewa atau biaya penggunaan properti yang diperlukan untuk melanjutkan operasi.

Kerangka bagian 162 sengaja luas, memberi fleksibilitas kepada pemilik bisnis sambil mengharuskan mereka menggunakan penilaian. Bagi profesional penjualan, perjalanan dan hiburan klien termasuk dalam parameter bagian 162. Bagi pemilik toko ritel, pengeluaran yang sama mungkin menimbulkan tanda bahaya karena tidak sesuai dengan operasi ritel yang biasa. Faktor penentu selalu apakah pengeluaran tersebut bersifat biasa dan perlu untuk jenis bisnis Anda tertentu.

Pengeluaran Umum yang Dapat Dikurangkan: Di Mana Kebanyakan Pemilik Usaha Fokus

Sementara bagian 162 menyediakan kerangka hukum, kebanyakan pemilik usaha kecil fokus pada pengurangan praktis. Pengeluaran kendaraan secara konsisten menempati posisi teratas—tetapi hanya jika Anda mendokumentasikan jarak tempuh bisnis dengan catatan rinci. Perlengkapan kantor, layanan internet, dan tagihan ponsel biasanya pengurangan yang langsung. Pengurangan kantor di rumah semakin umum dan sepenuhnya diizinkan di bawah pedoman bagian 162, asalkan kantor di rumah Anda digunakan secara rutin dan eksklusif untuk keperluan bisnis.

Makan adalah pengurangan lain yang sering dilakukan, meskipun memerlukan dokumentasi yang cermat. Saat Anda mengklaim makan sebagai pengeluaran bisnis, IRS mengharapkan Anda menyimpan tanda terima dan mencatat klien atau rekan yang hadir, apa yang dibahas, dan tujuan bisnisnya. Dokumentasi ini mengubah klaim yang dipertanyakan menjadi klaim yang dapat dipertahankan sesuai prinsip bagian 162.

Jumlah spesifik yang Anda klaim untuk setiap kategori harus mencerminkan apa yang bersifat biasa dan perlu untuk perdagangan atau bisnis Anda. Anggaran peralatan startup teknologi mungkin jauh lebih besar daripada bisnis jasa. Pengeluaran perjalanan seorang konsultan bisa secara sah melebihi biaya perjalanan praktik akuntansi lokal. Kuncinya adalah memastikan pengurangan Anda proporsional dengan norma industri Anda.

Dokumentasi: Jembatan Antara Pengurangan dan Bukti

Mengklaim pengeluaran adalah satu hal; membuktikan bahwa pengeluaran tersebut sah adalah hal lain. IRS memerlukan catatan yang teliti untuk semua pengurangan bagian 162. Untuk pengeluaran kendaraan, Anda memerlukan catatan jarak tempuh saat ini—banyak aplikasi ponsel sekarang membuat ini hampir otomatis. Untuk makan, tanda terima Anda ditambah catatan tentang tujuan bisnis sudah cukup.

Selain pengurangan umum ini, jika Anda tidak yakin apakah pengeluaran memenuhi syarat di bawah bagian 162, berkonsultasi dengan profesional pajak sangat bijaksana. Seorang penasihat pajak yang berkualitas dan memahami perdagangan atau bisnis spesifik Anda dapat memberikan panduan yang disesuaikan dengan situasi Anda, membantu Anda memaksimalkan pengurangan yang sah sambil meminimalkan risiko audit.

Faktor Skor DIF: Memahami Seleksi Audit

Tidak semua pengurangan yang dipertanyakan memicu audit IRS. Sebaliknya, pengembalian pajak Anda menerima skor Sistem Fungsi Diskriminan (DIF)—angka yang dihasilkan komputer yang mengukur pengembalian Anda terhadap tolok ukur industri. Skor DIF membandingkan klaim pengurangan dan angka lainnya dengan bisnis serupa dalam kategori perdagangan atau bisnis Anda.

Semakin tinggi skor DIF Anda, semakin besar kemungkinan pemeriksaan. Ini berarti bahwa mengurangi pengeluaran yang menyimpang secara signifikan dari norma industri—meskipun secara teknis memenuhi syarat di bawah bagian 162—meningkatkan risiko pengawasan. Sebuah perusahaan konstruksi yang mengklaim biaya tenaga kerja yang sangat rendah atau sebuah firma konsultasi dengan biaya perjalanan minimal mungkin memicu tinjauan hanya karena angka-angka ini tidak sesuai pola umum.

Kesimpulannya sederhana: akurasi penting. Meskipun mengklaim pengurangan yang dipertanyakan tidak secara otomatis mengundang audit, menyimpan catatan yang mendukung pengurangan bagian 162 Anda dan memastikan mereka sesuai dengan standar industri secara substansial mengurangi risiko pemeriksaan Anda. Sebagai pemilik usaha kecil yang berkomitmen terhadap kepatuhan, bekerja sama dengan profesional pajak yang berpengetahuan dan memahami perdagangan atau bisnis Anda memastikan Anda mengklaim semua yang secara sah dapat Anda klaim sambil tetap berada dalam batas yang dapat diterima.