Pembayaran lintas batas menimbulkan risiko kepatuhan pajak tertinggi di Nigeria – Pendiri Bujeti

Implementasi Undang-Undang Pajak Nigeria 2025 yang berlaku mulai Januari telah memicu perubahan di pasar perangkat lunak bisnis negara tersebut, menciptakan rasa urgensi baru dalam membangun infrastruktur pencegahan daripada memperbaiki masalah setelah muncul.

Reformasi pajak yang ditandatangani menjadi undang-undang pada 26 Juni 2025 ini terdiri dari empat undang-undang utama: Nigeria Tax Act (NTA) 2025, Nigeria Tax Administration Act (NTAA) 2025, Nigeria Revenue Service (Establishment) Act (NRSEA) 2025, dan Joint Revenue Board (Establishment) Act (JRBEA) 2025.

Pada November 2025, Taiwo Oyedele, Ketua Komite Presiden tentang Kebijakan Fiskal dan Reformasi Pajak, mengumumkan bahwa Nigeria telah menandatangani kesepakatan dengan lebih dari 100 negara untuk mengumpulkan data tentang pekerja jarak jauh guna penegakan pajak.

Lebih Banyak Cerita

Utang subnasional: 11 negara bagian dan FCT pinjam N373,06 miliar dalam sembilan bulan

24 Februari 2026

10 Registrar teratas yang melayani perusahaan terdaftar di Nigeria

24 Februari 2026

Oyedele menekankan bahwa semua pekerja jarak jauh di Nigeria, tanpa memandang perusahaan atau negara mereka, wajib menyatakan penghasilan mereka.

Namun seberapa layakkah tujuan ambisius ini?

Dalam wawancara eksklusif dengan Nairametrics, Cossi Achille Arouko, CEO Bujeti – platform yang mengotomatisasi penerapan pajak lokal, termasuk pajak withholding (WHT) dan pajak pertambahan nilai (PPN) – bersama COO Samy Chiba, membahas tantangan dan risiko kepatuhan pajak dalam pembayaran lintas batas.

Nairametrics: Apa kekurangan atau tantangan yang diungkapkan oleh Undang-Undang Pajak 2025 bagi bisnis Nigeria, terutama UKM?

Cossi Achille Arouko: Undang-undang ini tidak menciptakan masalah baru, tetapi mengungkapkan masalah struktural yang selama ini diatasi dengan solusi manual.

Kesenjangan terbesar adalah prosedural, bukan konseptual. Kebanyakan UKM memahami mereka harus membayar pajak, yang mereka kesulitan adalah mekanismenya, mengetahui tarif mana yang berlaku untuk transaksi tertentu, melacak apa yang telah mereka kumpulkan versus yang mereka tahan, dan memisahkan dana pajak dari modal operasional.

Undang-undang ini mempercepat semua proses ini. Yang sebelumnya harus direkonsiliasi di akhir tahun, sekarang harus dilakukan transaksi demi transaksi. Dan ini membawa konsekuensi yang tidak simetris.

Bisnis dengan omset di bawah N50 juta tidak dikenai CIT, tetapi jika mereka melewatkan tenggat waktu pengajuan, mereka kehilangan pengecualian tersebut sepenuhnya. Jadi ada paradoks – beban yang lebih ringan, risiko prosedural yang lebih tinggi.

Perusahaan yang paling diuntungkan dari reformasi ini juga paling rentan terhadap kegagalan kepatuhan karena kurangnya infrastruktur.

Nairametrics: Jenis bisnis apa yang paling terpengaruh oleh aturan pajak baru ini, dan mengapa?

Samy Chiba: Bisnis jasa seperti konsultansi. Juga, agen, perusahaan perangkat lunak, penyedia logistik – sangat rentan karena transaksi mereka sering melibatkan withholding tax.

Setiap kali mereka membayar vendor atau kontraktor, mereka harus memverifikasi status TIN lawan transaksi dan menerapkan tarif WHT yang benar. Jika vendor tidak memiliki TIN yang valid, tarifnya lebih tinggi. Langkah verifikasi ini dulu dilakukan secara informal. Sekarang wajib, dan ketidakpatuhan akan dikenai sanksi.

Bisnis ritel dan e-commerce menghadapi kompleksitas di sisi PPN. Mereka mengumpulkan PPN dari pelanggan, tetapi juga harus melacak input PPN dari pembelian mereka dan merekonsiliasikan selisihnya. Ketika memproses ratusan transaksi bulanan, spreadsheet cepat rusak. Selain itu, bisnis yang beroperasi di beberapa negara bagian atau negara harus mengelola berbagai yurisdiksi pajak secara bersamaan, yang meningkatkan risiko kesalahan klasifikasi.

Undang-undang ini tidak peduli jika Anda melakukan kesalahan jujur. Struktur sanksi memperlakukan kesalahan sebagai tindakan sengaja.

Nairametrics: Bagaimana operasi lintas batas atau multiple yurisdiksi mempersulit kepatuhan pajak bagi UKM Afrika?

Samy Chiba: Lintas batas menambah lapisan ambiguitas yang tidak bisa ditangani sistem manual. Misalnya, sebuah bisnis Nigeria memiliki klien di Kenya dan Ghana. Setiap negara memiliki tarif PPN berbeda, ambang batas pendaftaran berbeda, kalender pengajuan berbeda. Jika mereka menggunakan spreadsheet, seseorang harus mengingat secara manual tarif mana yang berlaku untuk klien mana, mata uang transaksi, dan kurs pada hari pembayaran.

Lalu ada pertanyaan keberadaan tetap (PE). Jika perusahaan Nigeria melakukan cukup banyak bisnis di Kenya, bisa memicu status PE dan harus membayar pajak Kenya. Kebanyakan UKM tidak tahu kapan ambang batas itu terlampaui karena mereka tidak melacak volume transaksi per yurisdiksi secara real-time. Mereka baru tahu saat audit, yang berarti denda dan pajak tertunda.

Transfer pricing juga menjadi masalah. Jika perusahaan Nigeria menginvois anak perusahaan di Kenya, otoritas pajak di kedua negara ingin memastikan harga tersebut wajar (arm’s length). Membuktikan ini membutuhkan dokumentasi di tingkat transaksi. Jika catatan Anda terfragmentasi—beberapa di QuickBooks, beberapa di spreadsheet, beberapa di email—Anda tidak bisa merekonstruksi justifikasi tersebut enam bulan kemudian.

Ironisnya, di sinilah peluang pertumbuhan terbesar bagi UKM, tetapi di situlah risiko kepatuhan tertinggi. Jadi, bisnis memilih menghindari ekspansi atau memperluas dan berharap tidak diaudit.

Nairametrics: Bisakah Anda berbagi contoh nyata kesalahan kepatuhan yang umum dilakukan bisnis?

Cossi Achille Arouko: Kesalahan paling umum yang kami lihat bukanlah yang dramatis, melainkan menerapkan tarif yang salah. Sebuah bisnis membayar kontraktor N100.000 dan menahan 5% WHT padahal tarif yang benar adalah 10% karena vendor tidak memiliki TIN. Itu kekurangan pembayaran sebesar N5.000. Jika dikalikan dengan puluhan transaksi bulanan, saat audit oleh FIRS, mereka akan dikenai denda di atas kekurangan tersebut.

Selain itu, bisnis mengumpulkan PPN dari pelanggan dan menyetorkannya ke rekening utama mereka. Dua minggu kemudian, mereka perlu membayar gaji atau menambah stok, sehingga uang tersebut digunakan. Ketika saat remittance tiba, uangnya sudah habis. Mereka harus mencari dana lain—yang menciptakan krisis likuiditas—atau melewatkan tenggat dan membayar denda.

Kami pernah melihat perusahaan kehilangan lebih banyak dalam denda daripada biaya infrastruktur yang seharusnya mereka bangun.

Lalu ada kesalahpahaman tentang pengecualian pengajuan. Sebuah bisnis memenuhi syarat CIT nol karena omset di bawah N50 juta, jadi mereka menganggap tidak perlu mengajukan apa pun.

Salah, pengajuan wajib. Enam bulan kemudian, mereka kehilangan status pengecualian dan harus membayar back taxes yang sebelumnya tidak mereka siapkan.

Nairametrics: Bagaimana sanksi dan jangka waktu pelaporan yang dipersingkat mempengaruhi operasi harian dan arus kas?

Samy Chiba: Sanksi tidak hanya merugikan secara finansial; mereka juga menciptakan hambatan operasional. Ketika sebuah bisnis dikenai denda N200.000 karena terlambat pengajuan, uang itu seharusnya digunakan untuk merekrut, pemasaran, atau persediaan. Tapi yang lebih besar adalah biaya waktu. Tim keuangan menghabiskan berjam-jam merekonstruksi riwayat transaksi, mengejar kwitansi, dan membuktikan apa yang terjadi tiga bulan lalu.

Jangka waktu pelaporan yang dipersingkat membuat ini semakin buruk. Di sistem lama, bisnis bisa menunggu hingga akhir kuartal atau akhir tahun untuk membersihkan data. Sekarang, jendela remittance bulanan, dan margin kesalahan sangat kecil. Jika akuntan Anda lambat merespons, atau catatan tersebar di berbagai alat, Anda sudah tertinggal sebelum memulai. Kami pernah melihat bisnis menunda pembayaran vendor hanya untuk menjaga kas jika mereka salah menghitung kewajiban pajak. Ini menimbulkan masalah kepercayaan dengan pemasok dan memperlambat operasi.

Arus kas menjadi tidak pasti. Anda pikir memiliki N500.000, tetapi N150.000 di antaranya sebenarnya dana pajak yang telah Anda kumpulkan. Jika Anda menggunakannya, berarti Anda meminjam dari FIRS tanpa sadar. Saat saat remittance tiba, Anda harus menguras modal kerja atau gagal bayar.

Nairametrics: Bagaimana UKM biasanya melacak dan mengelola pajak secara internal, dan mengapa metode ini sering gagal?

Cossi Achille Arouko: Kebanyakan UKM menggunakan kombinasi Excel, laporan bank, dan ingatan. Seseorang secara manual mencatat transaksi, menerapkan perhitungan pajak berdasarkan perkiraan tarif, dan berharap angka cocok saat pengajuan. Mode kegagalan yang umum adalah rumus rusak saat menambah kolom baru, transaksi salah kategori, dan tidak ada kontrol versi, sehingga jika dua orang mengedit sheet, data tertimpa.

Masalah utama adalah spreadsheet tidak menegakkan aturan. Jika seseorang secara tidak sengaja menerapkan PPN 7,5% padahal seharusnya bebas, spreadsheet tidak akan menghentikan mereka. Jika lupa menahan pajak saat membayar vendor, tidak ada peringatan. Kepatuhan sangat bergantung pada ingatan orang tersebut untuk melakukan hal yang benar, dalam urutan yang benar, setiap saat. Ini berhasil sampai tim bertambah besar, seseorang cuti, atau bisnis berkembang melewati beberapa puluh transaksi per bulan.

Lalu ada masalah rekonsiliasi. Di akhir bulan, mereka mencoba mencocokkan laporan bank dengan entri spreadsheet dan kwitansi fisik. Jika ada yang hilang, mereka harus menebak atau mengabaikannya dari laporan. Kedua opsi ini berisiko dikenai denda.

Nairametrics: Peran apa yang dimainkan oleh akuntan, penasihat, atau bank dalam kepatuhan pajak, dan di mana mereka kurang?

Samy Chiba: Akuntan sangat penting untuk interpretasi, memahami bagaimana hukum berlaku untuk kasus-kasus khusus, memberi saran tentang pengurangan, dan menangani audit. Tapi mereka mahal dan reaktif. Bisnis kecil mungkin membayar N50.000–N150.000 per bulan untuk akuntan eksternal yang meninjau transaksi setelah terjadi.

Pada titik itu, kesalahan sudah terjadi. Jika bisnis menahan tarif pajak yang salah tiga minggu lalu, akuntan bisa menandai, tapi memperbaikinya rumit dan kadang tidak mungkin.

Bank hampir tidak berperan dalam kepatuhan. Mereka memfasilitasi transaksi. Mereka akan membiarkan Anda mengirim N100.000 ke vendor tanpa menanyakan apakah Anda menahan pajak. Mereka akan membiarkan Anda menghabiskan dana pajak karena bagi mereka, itu hanya uang di rekening Anda. Tidak ada lapisan logika antara niat Anda dan eksekusi pembayaran.

Penasihat cenderung tidak konsisten. Bisnis mungkin berkonsultasi saat musim pajak, mendapatkan saran, lalu tidak mendengar kabar selama enam bulan. Ketika aturan berubah, seperti yang terjadi dengan Undang-Undang 2025, ada jarak antara saat undang-undang berlaku dan saat penasihat memperbarui bisnis. Jarak ini adalah tempat terjadinya kegagalan kepatuhan.

Nairametrics: Apakah Anda pernah mengamati bisnis secara tidak sengaja mengelola dana pajak secara salah? Apa penyebab utamanya?

Cossi Achille Arouko: Sepanjang waktu. Berikut pola umumnya: sebuah bisnis mengumpulkan N500.000 PPN dalam dua minggu. Uang itu berada di rekening utama mereka bersama pendapatan, pengeluaran, dan lainnya.

Pendiri melihat saldo N2 juta dan merasa cukup. Kemudian, gaji harus dibayar, atau pemasok perlu dibayar segera, jadi mereka mentransfer N800.000. Mereka tidak sadar N500.000 dari saldo mereka adalah dana pajak. Saat remittance tiba tiga minggu kemudian, mereka kekurangan N300.000.

Penyebabnya? Kurangnya pemisahan. Menggabungkan dana pajak dengan modal operasional membuatnya tidak terlihat. Saldo rekening terlihat sehat, tetapi termasuk kewajiban. Seperti berpikir Anda punya N1 juta tabungan padahal N400.000-nya adalah sewa yang belum dibayar.

Penyebab kedua adalah ketidakcocokan waktu. Bisnis mengumpulkan PPN dari pelanggan langsung, tetapi membayar pemasoknya secara kredit—mungkin 30 atau 60 hari kemudian. Jadi, uang ada di rekening, siap digunakan, meskipun sebenarnya sudah dialokasikan untuk remittance.

Tanpa mekanisme paksa untuk memisahkan, godaan adalah menggunakannya. Saat FIRS mengharapkan pembayaran, uang tersebut sudah terserap ke operasi.

Nairametrics: Mekanisme praktis atau fitur apa dari solusi Bujeti yang dirancang untuk mencegah kesalahan atau mengelola risiko pengguna?

Samy Chiba: Tiga mekanisme utama: otomatisasi, pemisahan, dan ketidakberubahan.

Otomatisasi berarti pajak dihitung saat transaksi terjadi. Anda tidak perlu menghitung secara manual atau mencari tarif di dokumen referensi. Sistem tahu bahwa faktur jasa profesional memerlukan 5% WHT, atau bahwa produk bebas PPN harus dikenai 0% PPN.

Anda pilih jenis transaksi, dan perhitungannya dilakukan secara otomatis.

Pemisahan adalah Tax Vault. Setiap kali pajak dikumpulkan atau ditahan, dana dipindahkan ke rekening khusus yang terpisah dari modal operasional. Tim Anda bisa melihat saldo, tetapi tidak bisa secara tidak sengaja menggunakannya untuk gaji atau persediaan. Saat remittance tiba, uang sudah ada di sana. Tidak perlu krisis likuiditas. Tidak perlu meminjam dari arus kas masa depan untuk menutup kewajiban masa lalu.

Ketidakberubahan berarti catatan transaksi tidak bisa diubah secara retroaktif. Setelah pembayaran dilakukan atau faktur diterbitkan, catatan terkunci. Ini menciptakan jejak audit yang bersih, penting saat review NRS atau saat penggalangan dana dan investor ingin melihat kebersihan keuangan Anda. Ini juga mencegah mindset ‘akan diperbaiki nanti’ yang menyebabkan deviasi kepatuhan.

Kami juga membangun penandaan pajak berbasis negara untuk bisnis yang beroperasi di berbagai yurisdiksi. Jika Anda menginvois klien Kenya, sistem hanya menampilkan pajak Kenya. Anda tidak bisa secara tidak sengaja menerapkan PPN Nigeria. Kami juga melacak pajak yang dikumpulkan dan ditahan secara terpisah, karena NRS peduli terhadap perbedaan ini—satu adalah uang yang Anda tagih dari pelanggan, yang lain adalah uang yang Anda potong dari vendor. Keduanya harus disetorkan, tetapi dilaporkan secara berbeda.

Bagian terakhir adalah dukungan manusia. Kepatuhan pajak tidak satu ukuran cocok untuk semua. Setiap bisnis memiliki kasus khusus: pengecualian industri tertentu, jenis transaksi tidak biasa, area abu-abu regulasi. Jadi, selain perangkat lunak, pengguna mendapatkan akses ke ahli pajak yang dapat memberikan konteks saat pengambilan keputusan. Platform mengurus mekanismenya. Para ahli yang menentukan penilaian.

Tambahkan Nairametrics di Google News

Ikuti kami untuk Berita Terkini dan Intelijen Pasar.