ナイジェリアの2025年税法の施行は、1月から始まり、国内のビジネスソフトウェア市場に変革をもたらし、問題を解決するのではなく予防的なインフラ整備の緊急性を新たに生み出しています。2025年6月26日に法律化された税制改革は、ナイジェリア税法（NTA）2025、ナイジェリア税務管理法（NTAA）2025、ナイジェリア歳入庁（設立）法（NRSEA）2025、共同歳入委員会（設立）法（JRBEA）2025の4つの主要法案から構成されています。2025年11月、大統領財政政策・税制改革委員会の議長タイウォ・オイデレは、ナイジェリアが100か国以上と遠隔勤務者のデータ収集に関する協定を締結し、税務執行のための情報収集を進めていると発表しました。### さらに**ストーリー** ### 地方債務：11州とFCTが9か月でN3730億を借入2026年2月24日 ### ナイジェリア上場企業を支えるトップ10登録業者2026年2月24日 オイデレは、ナイジェリア国内のすべての遠隔勤務者は、所属する会社や国に関わらず、所得を申告する義務があると強調しました。しかし、この野心的な目標はどれほど実現可能なのでしょうか？Nairametricsの独占インタビューで、ローカル税（源泉徴収税（WHT）や付加価値税（VAT）を含む）の適用を自動化するプラットフォーム「Bujeti」のCEOコッシ・アチル・アロウコとCOOサミー・チバは、越境支払いにおける税務コンプライアンスの課題とリスクについて語っています。**Nairametrics：2025年税法は、特に中小企業にとってどのような課題やギャップを明らかにしましたか？****コッシ・アチル・アロウコ**：この法律は新たな問題を生み出したのではなく、企業が手作業の回避策で補ってきた構造的な課題を露呈させました。最大のギャップは手続き面にあり、概念的な問題ではありません。多くの中小企業は税金を支払う必要があることは理解していますが、どの取引にどの税率が適用されるか、徴収した金額と源泉徴収した金額の追跡、税金資金と運営資金の区別など、仕組みの部分で苦労しています。これらすべてのタイムラインが圧縮されました。以前は年末に調整していたものが、今や取引ごとに行う必要があります。そして、結果も非対称になっています。売上高がN5000万未満の企業は法人税（CIT）がゼロですが、申告期限を逃すとその免除を完全に失います。つまり、負担は軽減される一方で、手続きのリスクは高まっています。改革の恩恵を最も受ける企業は、インフラが整っていないためにコンプライアンス違反のリスクも高いです。**Nairametrics：新しい税制の影響を最も受ける業種は何ですか？また、その理由は？****サミー・チバ**：コンサルティングなどのサービス業、エージェンシー、ソフトウェア企業、物流業者などです。これらは特に源泉徴収税が関わる取引が多いため、リスクが高いです。取引先や請負業者に支払うたびに、その相手のTIN（税務識別番号）の有無を確認し、正しいWHT率を適用しなければなりません。もし相手が有効なTINを持っていなければ、税率は高くなります。この確認は以前は非公式でしたが、今は義務化され、違反すると罰則が科されます。小売や電子商取引の企業はVATの管理に複雑さを伴います。顧客からVATを徴収しながら、仕入れにかかる入力VATも追跡し、差額を調整しなければなりません。月に何百もの取引を処理していると、スプレッドシートはすぐに崩壊します。さらに、複数の州や国で事業を展開している場合、異なる税管轄区域を同時に管理しなければならず、誤分類のリスクが増大します。この法律は、誤りがあっても問題にしませんが、ペナルティは故意の違反とみなされます。**Nairametrics：越境取引や複数の管轄区域が、アフリカの中小企業の税務コンプライアンスをどのように複雑にしていますか？****サミー・チバ**：越境取引は、手作業のシステムでは対応できない曖昧さを増します。例えば、ナイジェリアの企業がケニアやガーナにクライアントを持つ場合、それぞれの国には異なるVAT率や登録閾値、申告カレンダーがあります。スプレッドシートを使っていると、どのクライアントにどの税率を適用すべきか、取引通貨は何か、その日の為替レートは何だったかを手動で覚えておく必要があります。また、恒久的施設（PE）の問題もあります。ナイジェリアの企業がケニアで十分な取引を行うと、PEの対象となりケニアの税金を支払う義務が生じる可能性があります。多くの中小企業は、その閾値を超えたかどうかをリアルタイムで追跡していないため、監査時に判明し、追徴税や罰則を受けることになります。移転価格も重要です。ナイジェリアの企業がケニアの子会社に請求書を送る場合、両国の税務当局は価格がアームズレングス（市場価格）であることを確認したいです。これを証明するには取引レベルの書類が必要ですが、記録が断片化していると、6か月後に正当性を再構築できません。このように、越境取引は成長の機会でもありますが、最もリスクの高い分野でもあります。企業は拡大を避けるか、拡大して監査を恐れるかの選択を迫られています。**Nairametrics：一般的に企業が犯しやすいコンプライアンス違反の例を教えてください。****コッシ・アチル・アロウコ**：最も多いのは、誤った税率を適用することです。例えば、企業が請負業者にN100,000を支払い、正しい税率が10%なのに5%のWHTを差し引いてしまうケースです。これはN5,000の未払いです。これを月に何十回も繰り返すと、FIRSの監査時にペナルティと未払い分が重なります。もう一つは、VATを徴収して運営口座に入金した後、給与や在庫補充に使ってしまうケースです。納付期限が来ると資金がなくなっているため、他の資金源を探すか、期限を逃して罰則を受けることになります。また、免税申告の誤解もあります。売上高がN5000万未満の企業は法人税がゼロになるため、申告義務がないと誤解しているケースです。実際は申告は義務であり、期限後に免除が取り消されて追徴税を支払う羽目になります。**Nairametrics：ペナルティや短縮された申告期間は、日常業務やキャッシュフローにどのような影響を与えますか？****サミー・チバ**：ペナルティは金銭的な損失だけでなく、運営の遅延も引き起こします。例えば、遅延申告でN200,000の罰金を科されると、その資金は人件費やマーケティング、在庫に回せなくなります。より大きな問題は時間コストです。財務チームは取引履歴の再構築や領収書の追跡、過去の取引証明に何時間も費やします。短縮された申告期間はこれをさらに悪化させます。以前は四半期末や年末にまとめて処理できましたが、今は月次での納付が求められ、誤りの余地は狭まっています。会計担当者の対応が遅れたり、記録が複数のツールに分散していると、すでに遅れをとっています。取引先への支払いを遅らせてキャッシュを確保しようとする企業もありますが、これが信頼問題や業務遅延を招きます。キャッシュフローは予測不能になります。N500,000の資金があると思っていても、そのうちN150,000は実は徴収した税金だったりします。使ってしまうと、気づかぬうちにFIRSから借金をしている状態です。納付期限が来ると、運転資金を切り崩すか、デフォルトします。**Nairametrics：中小企業は通常、どのように税金を内部管理し、追跡していますか？また、その方法はなぜ失敗しやすいのですか？****コッシ・アチル・アロウコ**：多くの中小企業はExcel、銀行明細、記憶を組み合わせて管理しています。誰かが手動で取引を記録し、税計算を行い、申告時に数字が合うことを願っています。失敗のパターンは予測可能です。新しい列を追加すると数式が壊れたり、取引が誤ったカテゴリーに記録されたり、バージョン管理がされていないため、複数人が編集するとデータが上書きされることもあります。最大の問題は、スプレッドシートがルールを強制しないことです。例えば、免税対象の取引に7.5%のVATを誤って適用してしまったり、請負業者への源泉徴収を忘れたりした場合、警告は出ません。コンプライアンスは、担当者が正しいことを毎回正しい順序で覚えて実行することに依存しています。これが、チームが拡大したり、誰かが休暇に入ったり、取引数が増えたりすると崩れやすくなります。また、調整の問題もあります。月末に銀行明細とスプレッドシートの記録を照合し、領収書と一致させる作業です。何かが欠落していると、推測したり省略したりしてしまい、結果的にペナルティのリスクにさらされます。**Nairametrics：会計士やアドバイザー、銀行は税務コンプライアンスにおいてどのような役割を果たし、どこが不足していますか？****サミー・チバ**：会計士は、法律の解釈や適用、控除のアドバイス、監査対応に不可欠です。ただし、彼らは高価であり、反応的です。小規模企業は、外部の会計士に月額5万〜15万円を支払い、取引をレビューしてもらいますが、その時点ですでに誤りが生じていることが多いです。例えば、3週間前に誤った税率を源泉徴収していた場合、会計士は指摘できますが、修正は複雑で場合によっては不可能です。銀行はほとんどコンプライアンスには関与しません。取引の促進者として、N10万円を支払う際に源泉徴収をしているか尋ねませんし、税金資金を使っても問題にしません。彼らには、意図と支払い実行の間にロジック層が存在しません。アドバイザーも一貫性に欠けます。税シーズン中に相談し、その後6か月間連絡が途絶えることもあります。2025年法のようにルールが変わった場合、施行とアドバイザーのアップデートの間にギャップが生じ、その間にコンプライアンス違反が起きやすくなります。**Nairametrics：企業が誤って税金資金を誤管理してしまうケースはありますか？また、その原因は何ですか？****コッシ・アチル・アロウコ**：頻繁にあります。典型的なパターンは、2週間でVATとしてN50万円を徴収し、その資金が売上や経費とともにメイン口座に溜まるケースです。創業者は、N200万円の残高を見て安心しますが、そのうちのN50万円は税金資金です。これを把握せずに、給与や仕入れに使ってしまい、3週間後の納付期限にはN30万円しか残っていません。原因は、分離の欠如です。税金資金と運営資金を混合すると見えなくなります。口座残高は健全に見えますが、実際には負債も含まれています。まるで、N40万円の未払い家賃を含むN100万円の貯金があると思い込むようなものです。もう一つはタイミングの不一致です。企業はVATを即座に徴収しますが、支払いは信用取引で30〜60日後に行います。つまり、資金は口座にありながら、納付のために確保されている状態です。これを分離する仕組みがなければ、使ってしまう誘惑に駆られます。FIRSが支払いを求める頃には、その資金はすでに運営に吸収されています。**Nairametrics：Bujetiのソリューションにおいて、誤りを防ぎリスクを管理するための実用的な仕組みや特徴は何ですか？****サミー・チバ**：3つの基本的な仕組みです：自動化、分離、そして不変性。自動化は、税金が取引の瞬間に計算されることを意味します。手動で計算したり、参考資料から税率を調べたりする必要はありません。システムは、専門サービスの請求書には5%のWHTが必要であることや、免税商品には0%のVATを適用すべきことを認識しています。取引タイプを選択すると、自動的に計算が行われます。分離は「Tax Vault（税金保管庫）」です。税金を徴収または源泉徴収した際、その資金は運営資金とは別の専用口座に移されます。チームは残高を確認できますが、給与や在庫に誤って使うことはできません。納付期限が来ると、資金はすでにそこにあります。流動性の確保や過去の負債をカバーするための借入は不要です。不変性は、取引記録を遡って変更できないことを意味します。一度支払いが行われたり請求書が発行されたりすると、その記録はロックされます。これにより、クリーンな監査証跡が作成され、NRSのレビューや資金調達時に投資家が財務の健全性を確認できるようになります。また、「後で修正すればいい」という考えによるコンプライアンスのズレも防ぎます。さらに、国ごとの税タグ付けも導入しています。ケニアのクライアントに請求書を出す場合、システムはケニアの税だけを表示します。誤ってナイジェリアのVATを適用することはできません。また、徴収した税と源泉徴収した税を別々に追跡しており、NRSはその区別を重視しています。片方は顧客からの未払い金、もう片方はベンダーから差し引いた金額です。両方とも納付が必要ですが、報告方法は異なります。最後に、人間のサポートもあります。税務コンプライアンスは一律ではありません。業界特有の免除や特殊な取引、規制のグレーゾーンなど、例外は多いです。そのため、ソフトウェアとともに税務の専門家へのアクセスも提供し、意思決定時に適切なアドバイスを受けられる体制を整えています。プラットフォームは仕組みを担い、専門家は判断を下します。
国境を越えた支払いはナイジェリアにおいて最も税務コンプライアンスリスクが高い – Bujeti創業者
ナイジェリアの2025年税法の施行は、1月から始まり、国内のビジネスソフトウェア市場に変革をもたらし、問題を解決するのではなく予防的なインフラ整備の緊急性を新たに生み出しています。
2025年6月26日に法律化された税制改革は、ナイジェリア税法（NTA）2025、ナイジェリア税務管理法（NTAA）2025、ナイジェリア歳入庁（設立）法（NRSEA）2025、共同歳入委員会（設立）法（JRBEA）2025の4つの主要法案から構成されています。
2025年11月、大統領財政政策・税制改革委員会の議長タイウォ・オイデレは、ナイジェリアが100か国以上と遠隔勤務者のデータ収集に関する協定を締結し、税務執行のための情報収集を進めていると発表しました。
さらにストーリー
地方債務：11州とFCTが9か月でN3730億を借入
2026年2月24日
ナイジェリア上場企業を支えるトップ10登録業者
2026年2月24日
オイデレは、ナイジェリア国内のすべての遠隔勤務者は、所属する会社や国に関わらず、所得を申告する義務があると強調しました。
しかし、この野心的な目標はどれほど実現可能なのでしょうか？
Nairametricsの独占インタビューで、ローカル税（源泉徴収税（WHT）や付加価値税（VAT）を含む）の適用を自動化するプラットフォーム「Bujeti」のCEOコッシ・アチル・アロウコとCOOサミー・チバは、越境支払いにおける税務コンプライアンスの課題とリスクについて語っています。
Nairametrics：2025年税法は、特に中小企業にとってどのような課題やギャップを明らかにしましたか？
コッシ・アチル・アロウコ：この法律は新たな問題を生み出したのではなく、企業が手作業の回避策で補ってきた構造的な課題を露呈させました。
最大のギャップは手続き面にあり、概念的な問題ではありません。多くの中小企業は税金を支払う必要があることは理解していますが、どの取引にどの税率が適用されるか、徴収した金額と源泉徴収した金額の追跡、税金資金と運営資金の区別など、仕組みの部分で苦労しています。
これらすべてのタイムラインが圧縮されました。以前は年末に調整していたものが、今や取引ごとに行う必要があります。そして、結果も非対称になっています。
売上高がN5000万未満の企業は法人税（CIT）がゼロですが、申告期限を逃すとその免除を完全に失います。つまり、負担は軽減される一方で、手続きのリスクは高まっています。
改革の恩恵を最も受ける企業は、インフラが整っていないためにコンプライアンス違反のリスクも高いです。
Nairametrics：新しい税制の影響を最も受ける業種は何ですか？また、その理由は？
サミー・チバ：コンサルティングなどのサービス業、エージェンシー、ソフトウェア企業、物流業者などです。これらは特に源泉徴収税が関わる取引が多いため、リスクが高いです。
取引先や請負業者に支払うたびに、その相手のTIN（税務識別番号）の有無を確認し、正しいWHT率を適用しなければなりません。もし相手が有効なTINを持っていなければ、税率は高くなります。この確認は以前は非公式でしたが、今は義務化され、違反すると罰則が科されます。
小売や電子商取引の企業はVATの管理に複雑さを伴います。顧客からVATを徴収しながら、仕入れにかかる入力VATも追跡し、差額を調整しなければなりません。月に何百もの取引を処理していると、スプレッドシートはすぐに崩壊します。さらに、複数の州や国で事業を展開している場合、異なる税管轄区域を同時に管理しなければならず、誤分類のリスクが増大します。
この法律は、誤りがあっても問題にしませんが、ペナルティは故意の違反とみなされます。
Nairametrics：越境取引や複数の管轄区域が、アフリカの中小企業の税務コンプライアンスをどのように複雑にしていますか？
サミー・チバ：越境取引は、手作業のシステムでは対応できない曖昧さを増します。例えば、ナイジェリアの企業がケニアやガーナにクライアントを持つ場合、それぞれの国には異なるVAT率や登録閾値、申告カレンダーがあります。スプレッドシートを使っていると、どのクライアントにどの税率を適用すべきか、取引通貨は何か、その日の為替レートは何だったかを手動で覚えておく必要があります。
また、恒久的施設（PE）の問題もあります。ナイジェリアの企業がケニアで十分な取引を行うと、PEの対象となりケニアの税金を支払う義務が生じる可能性があります。多くの中小企業は、その閾値を超えたかどうかをリアルタイムで追跡していないため、監査時に判明し、追徴税や罰則を受けることになります。
移転価格も重要です。ナイジェリアの企業がケニアの子会社に請求書を送る場合、両国の税務当局は価格がアームズレングス（市場価格）であることを確認したいです。これを証明するには取引レベルの書類が必要ですが、記録が断片化していると、6か月後に正当性を再構築できません。
このように、越境取引は成長の機会でもありますが、最もリスクの高い分野でもあります。企業は拡大を避けるか、拡大して監査を恐れるかの選択を迫られています。
Nairametrics：一般的に企業が犯しやすいコンプライアンス違反の例を教えてください。
コッシ・アチル・アロウコ：最も多いのは、誤った税率を適用することです。例えば、企業が請負業者にN100,000を支払い、正しい税率が10%なのに5%のWHTを差し引いてしまうケースです。これはN5,000の未払いです。これを月に何十回も繰り返すと、FIRSの監査時にペナルティと未払い分が重なります。
もう一つは、VATを徴収して運営口座に入金した後、給与や在庫補充に使ってしまうケースです。納付期限が来ると資金がなくなっているため、他の資金源を探すか、期限を逃して罰則を受けることになります。
また、免税申告の誤解もあります。売上高がN5000万未満の企業は法人税がゼロになるため、申告義務がないと誤解しているケースです。実際は申告は義務であり、期限後に免除が取り消されて追徴税を支払う羽目になります。
Nairametrics：ペナルティや短縮された申告期間は、日常業務やキャッシュフローにどのような影響を与えますか？
サミー・チバ：ペナルティは金銭的な損失だけでなく、運営の遅延も引き起こします。例えば、遅延申告でN200,000の罰金を科されると、その資金は人件費やマーケティング、在庫に回せなくなります。より大きな問題は時間コストです。財務チームは取引履歴の再構築や領収書の追跡、過去の取引証明に何時間も費やします。
短縮された申告期間はこれをさらに悪化させます。以前は四半期末や年末にまとめて処理できましたが、今は月次での納付が求められ、誤りの余地は狭まっています。会計担当者の対応が遅れたり、記録が複数のツールに分散していると、すでに遅れをとっています。取引先への支払いを遅らせてキャッシュを確保しようとする企業もありますが、これが信頼問題や業務遅延を招きます。
キャッシュフローは予測不能になります。N500,000の資金があると思っていても、そのうちN150,000は実は徴収した税金だったりします。使ってしまうと、気づかぬうちにFIRSから借金をしている状態です。納付期限が来ると、運転資金を切り崩すか、デフォルトします。
Nairametrics：中小企業は通常、どのように税金を内部管理し、追跡していますか？また、その方法はなぜ失敗しやすいのですか？
コッシ・アチル・アロウコ：多くの中小企業はExcel、銀行明細、記憶を組み合わせて管理しています。誰かが手動で取引を記録し、税計算を行い、申告時に数字が合うことを願っています。失敗のパターンは予測可能です。新しい列を追加すると数式が壊れたり、取引が誤ったカテゴリーに記録されたり、バージョン管理がされていないため、複数人が編集するとデータが上書きされることもあります。
最大の問題は、スプレッドシートがルールを強制しないことです。例えば、免税対象の取引に7.5%のVATを誤って適用してしまったり、請負業者への源泉徴収を忘れたりした場合、警告は出ません。コンプライアンスは、担当者が正しいことを毎回正しい順序で覚えて実行することに依存しています。これが、チームが拡大したり、誰かが休暇に入ったり、取引数が増えたりすると崩れやすくなります。
また、調整の問題もあります。月末に銀行明細とスプレッドシートの記録を照合し、領収書と一致させる作業です。何かが欠落していると、推測したり省略したりしてしまい、結果的にペナルティのリスクにさらされます。
Nairametrics：会計士やアドバイザー、銀行は税務コンプライアンスにおいてどのような役割を果たし、どこが不足していますか？
サミー・チバ：会計士は、法律の解釈や適用、控除のアドバイス、監査対応に不可欠です。ただし、彼らは高価であり、反応的です。小規模企業は、外部の会計士に月額5万〜15万円を支払い、取引をレビューしてもらいますが、その時点ですでに誤りが生じていることが多いです。
例えば、3週間前に誤った税率を源泉徴収していた場合、会計士は指摘できますが、修正は複雑で場合によっては不可能です。
銀行はほとんどコンプライアンスには関与しません。取引の促進者として、N10万円を支払う際に源泉徴収をしているか尋ねませんし、税金資金を使っても問題にしません。彼らには、意図と支払い実行の間にロジック層が存在しません。
アドバイザーも一貫性に欠けます。税シーズン中に相談し、その後6か月間連絡が途絶えることもあります。2025年法のようにルールが変わった場合、施行とアドバイザーのアップデートの間にギャップが生じ、その間にコンプライアンス違反が起きやすくなります。
Nairametrics：企業が誤って税金資金を誤管理してしまうケースはありますか？また、その原因は何ですか？
コッシ・アチル・アロウコ：頻繁にあります。典型的なパターンは、2週間でVATとしてN50万円を徴収し、その資金が売上や経費とともにメイン口座に溜まるケースです。
創業者は、N200万円の残高を見て安心しますが、そのうちのN50万円は税金資金です。これを把握せずに、給与や仕入れに使ってしまい、3週間後の納付期限にはN30万円しか残っていません。
原因は、分離の欠如です。税金資金と運営資金を混合すると見えなくなります。口座残高は健全に見えますが、実際には負債も含まれています。まるで、N40万円の未払い家賃を含むN100万円の貯金があると思い込むようなものです。
もう一つはタイミングの不一致です。企業はVATを即座に徴収しますが、支払いは信用取引で30〜60日後に行います。つまり、資金は口座にありながら、納付のために確保されている状態です。
これを分離する仕組みがなければ、使ってしまう誘惑に駆られます。FIRSが支払いを求める頃には、その資金はすでに運営に吸収されています。
Nairametrics：Bujetiのソリューションにおいて、誤りを防ぎリスクを管理するための実用的な仕組みや特徴は何ですか？
サミー・チバ：3つの基本的な仕組みです：自動化、分離、そして不変性。
自動化は、税金が取引の瞬間に計算されることを意味します。手動で計算したり、参考資料から税率を調べたりする必要はありません。システムは、専門サービスの請求書には5%のWHTが必要であることや、免税商品には0%のVATを適用すべきことを認識しています。
取引タイプを選択すると、自動的に計算が行われます。
分離は「Tax Vault（税金保管庫）」です。税金を徴収または源泉徴収した際、その資金は運営資金とは別の専用口座に移されます。チームは残高を確認できますが、給与や在庫に誤って使うことはできません。納付期限が来ると、資金はすでにそこにあります。流動性の確保や過去の負債をカバーするための借入は不要です。
不変性は、取引記録を遡って変更できないことを意味します。一度支払いが行われたり請求書が発行されたりすると、その記録はロックされます。これにより、クリーンな監査証跡が作成され、NRSのレビューや資金調達時に投資家が財務の健全性を確認できるようになります。また、「後で修正すればいい」という考えによるコンプライアンスのズレも防ぎます。
さらに、国ごとの税タグ付けも導入しています。ケニアのクライアントに請求書を出す場合、システムはケニアの税だけを表示します。誤ってナイジェリアのVATを適用することはできません。また、徴収した税と源泉徴収した税を別々に追跡しており、NRSはその区別を重視しています。片方は顧客からの未払い金、もう片方はベンダーから差し引いた金額です。両方とも納付が必要ですが、報告方法は異なります。
最後に、人間のサポートもあります。税務コンプライアンスは一律ではありません。業界特有の免除や特殊な取引、規制のグレーゾーンなど、例外は多いです。そのため、ソフトウェアとともに税務の専門家へのアクセスも提供し、意思決定時に適切なアドバイスを受けられる体制を整えています。プラットフォームは仕組みを担い、専門家は判断を下します。