ちょうど、資産保全や相続計画に興味があるなら知っておく価値のある面白いタックスヘイブンについて読んでいました。実は、世界的に死亡税が一般的である中で、まったく相続税がない国もいくつかあることが判明しました。

まず、死後税とは何か？基本的には、政府が遺産を相続人に渡すときに一部を徴収することです。不動産、事業の持ち分、投資など何でもあり得ます。税率や閾値は場所によって異なりますが、基本的な考え方は同じです — 財産移転の前に政府が一部を取りたいということです。

さて、ここからが面白いところです。オーストラリアは1979年に全州が相続税を廃止し、完全に撤廃しました。全体的に厳しい税制で知られる国としてはかなり思い切った動きです。ただし、注意点として、受取人は相続した資産に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があり、完全に税負担から逃れることはできません。オーストラリア居住者が外国資産を相続した場合も同じです。

香港もまた、2006年に相続税を廃止し、実質的にすべての税金を撤廃しました。かつてあった相続税は、国内の遺産にのみ適用されていたため、外国資産には免税措置がありました。とはいえ、資産の円滑な移転のために遺言書を作成しておくことが推奨されます。

カナダは面白い位置にあります。相続税がなく、富裕層のアメリカ人にとっては、文化や地理的に似ているのに、重い死亡税の負担がないため魅力的です。ただし、カナダ歳入庁は資産移転を死後の販売のように扱います。つまり、相続人は直接相続を申告しませんが、遺産は評価益に対してキャピタルゲイン税を課されます。主要な住居は免税ですが、その他の不動産や投資には通常の半分の税率でキャピタルゲイン税がかかります。複雑ですが、従来の相続税よりはずっと良いと言えます。

ルクセンブルクは中間地点です。EUの規則では、相続税の管轄は居住地に従いますが、特定の資産は本国でも課税されることがあります。適切に構築すれば税率は0%まで下げられる可能性もありますが、非市民は最低2%、配偶者は5%の税率が適用されます。問題は、ルクセンブルクには強制相続法があり、子供はたとえ何があっても遺産の少なくとも半分を受け取ることになっています。

ニュージーランドは相続税がなく、受取人に対しても相続資産に課税しません。ただし、遠隔地に位置し、全体的な税率も比較的高めです。さらに、居住権を得るための投資要件は最近、NZ$E0万からNZ$E0万に引き上げられました。

メキシコは面白い国です。実質的に相続税はなく、「寄付」制度を使って資産移転を規制しています。配偶者や直系子孫は税金なしで資産を受け取れますが、それ以外への移転には制限や不動産移転にかかるスタンプ税があります。ただし、最低賃金に基づく免税措置もあります。

スウェーデンはかなり変わった例です。かつては60%の相続税がかかっていましたが、今では相続税はゼロです。ただし、強制相続法は依然として存在し、財産は配偶者や子供に渡る仕組みになっています。多くの裕福なスウェーデンの事業主は、これを回避するために他のヨーロッパ諸国に財団を設立しています。

要するに、相続税がまったくない国は存在し、それらを理解しておくことは資産計画や相続戦略を考える上で重要です。それぞれに独自の特徴やトレードオフがありますが、死後の税金を最小限に抑えたい場合、これらの選択肢を知っておくことは意味があります。