了解您的继承Roth IRA：每位受益人必须知道的事项

继承罗斯IRA时，你不仅继承了资金，还接手了一套复杂的税务规则，需立即关注。你在最初几个月做出的决策可能会让你多缴数千元的不必要税款和罚金。以下是正确处理此继承的指南。

规则在2020年发生变化——这为何重要

在2019年前，继承罗斯IRA意味着你可以通过所谓的“延伸策略”享受数十年的免税增长。自国会通过SECURE法案后，这一切发生了变化。现在，如果原账户持有人在2020年或之后去世，你必须遵守更严格的分配截止日期，这可能会大大影响你的财务灵活性。

风险是真实存在的：未能按时进行(RMDs)（最低强制分配），如果错过的分配发生在2023年或之后，国税局（IRS）将对你处以最高25%的罚金，罚金基于你当年应提取的金额。2023年前，罚金为50%。这些都不是小数目——它们是对你继承财产的重大打击。

为什么罗斯IRA一开始就很特别

理解罗斯IRA的价值所在，有助于解释为何继承版本伴随着如此多的规则。普通罗斯IRA的所有者贡献的资金已被征税，然后让资金在免税状态下增长。当他们提款时，不用向IRS缴税。这与传统IRA形成鲜明对比，后者的贡献在最初可以减税，但之后每提取一美元都要缴所得税。

也许最慷慨的特点是：罗斯IRA的所有者终生无需提款，可以让账户无限期复利增长。而传统IRA的所有者则必须在70½至75岁之间开始提取分配，具体取决于出生年份。然而，这种灵活性在受益人身上就不存在了。

如果你是幸存配偶：你拥有最多选择

继承罗斯IRA的配偶享有其他人没有的优势。你有三条合法路径。

选项一：视为自己的账户

大多数幸存配偶的最简单选择是进行所谓的“配偶转移”。你将继承的罗斯资产转入一个以你名义注册的新或现有罗斯IRA中。这实际上消除了继承的区别——这笔钱现在完全属于你，就像你拥有的任何其他罗斯账户一样。

优势在于：你可以完全免除分配要求。你可以无限期持有投资，让税延增长继续积累。当你最终提款时，遵循标准罗斯规则，而非继承罗斯规则。如果自你配偶首次向账户存款起不到五年（以该年度的1月1日为起点(测量)），则五年规则仍适用。此期间，提取的投资收益将作为普通收入征税。但分配通常先来自于缴款，然后是转换，最后是收益——因此如果你不提前大量提款，可能避免触发此税。

选项二：采用寿命期法

如果你年龄未满59½岁，且希望免罚提取收益，采用“延伸法”开设继承罗斯IRA可能吸引你。你将承诺根据你的预期寿命提取RMD，从你已故配偶达到73岁时开始，或在其去世后次年12月31日（以较晚者为准）。

只要你愿意接受RMD义务，这种方式仍保持一定灵活性。然而，许多理财顾问建议，这比视为自己账户的方式更不吸引人，因为它增加了复杂性和限制。

选项三：10年期限法

作为唯一受益配偶，你可以设立继承罗斯IRA，并在配偶去世后10年内提取所有资金。这意味着你每年可以提取任意金额，只要在第10年12月31日前账户余额归零。五年规则在这里也适用。

此方案为你提供最大灵活性，且有明确的截止时间。许多配偶认为这是一个折中方案，既有弹性，又有期限。

如果你不是配偶：你的权益更有限

你的选择取决于你的指定方式。

###你是指定受益人

如果你是通过受益人指定直接在账户上被命名的(（非通过遗产）)，你是指定受益人。不幸的是，你不能像配偶那样简单地将继承的罗斯IRA转入你自己的账户。

相反，你必须开设一个单独的受益人指定罗斯IRA账户。原账户的资产必须通过“受托人对受托人转账”直接从已故者的金融机构转入你的账户。不要尝试其他转账方式，否则会被视为分配，可能引发巨额意外税款。

你的截止日期很明确：必须在原账户持有人去世后第10个年头的12月31日前，将继承账户完全清空。你可以在第一年提取全部余额，或平均分配到10年内，或按你喜欢的任何方式提取——唯一的要求是必须在截止日期前提完。

###你是符合条件的指定受益人

某些指定受益人可以享受更宽松的待遇。如果你符合以下条件之一：

• 年龄接近已故者。 包括比原账户持有人少不到10岁的朋友、兄弟姐妹或堂表亲，以及年龄更大的(如父母或姑姑)。

• 你患有慢性疾病或永久性残疾。 这意味着你需要持续协助完成至少两项日常生活活动，或因身体或精神状况无法工作以维持生活。

• 你是已故者的未成年子女。 21岁以下的子女可以根据其预期寿命每年提取分配。一旦达到21岁，即成为普通的指定受益人，并有10年时间（从其21岁生日后的12月31日开始算）清空账户。

符合条件的受益人可以选择一次性提取、10年法或寿命期法。无论选择哪种方式，分配必须在账户持有人去世后次年的12月31日前开始。

###你是非指定受益人

如果你是通过遗产继承(（因为没有个人受益人)），你是非指定受益人。此类别还包括非合格信托和慈善机构。你面临的限制更严格：只有五年时间清空账户，超出时间后余额将被征税和罚金。

特殊情况：将罗斯IRA留给信托

有时账户持有人会将信托设为受益人——可能是为了保护未成年子女、依赖成人或在财务决策上有困难的人。继承罗斯IRA的信托必须在规定时间内分配资产，但时间表取决于信托结构。

“可穿透”或“透视”信托可以在10年内分配完所有资产。非“可穿透”信托则只有五年。税务后果也不同，取决于信托是“累积信托”(（资金直到满足特定条件才分配）)，还是“传导信托”(（直接将分配传递给受益人）)。

根据你的情况做出正确选择

继承罗斯IRA不仅是一次财务事件，更是一个决策点。无论你是拥有多条路径的幸存配偶，还是面临限制的指定受益人，你在最初几个月做出的选择都将产生长远影响。建议咨询一位无佣金的注册财务规划师，他们没有动力引导你偏向任何特定方案。那次咨询的费用，远远低于因错误操作继承罗斯IRA而付出的代价。