Ваше руководство по получателю 401(k): основные правила, варианты и стратегии планирования

При открытии счета 401(k) одним из важнейших решений является выбор наследника, который получит ваши средства. Назначение бенефициара на ваш 401(k) гарантирует, что ваши заработанные с трудом сбережения на пенсию пойдут именно тем людям или организациям, которым вы доверяете больше всего. Однако правила, регулирующие действия наследника с унаследованными средствами, значительно различаются в зависимости от их отношения к вам — и непонимание этих правил может привести к упущенным налоговым льготам или неожиданным финансовым последствиям.

В последние годы ситуация с правилами назначения наследников 401(k) значительно изменилась под воздействием таких важных законов, как SECURE Act и SECURE 2.0 Act. Если вы сейчас назначаете наследника или уже унаследовали чей-то 401(k), важно понять свои возможности и обязательства для принятия обоснованных финансовых решений.

Основы назначения наследника 401(k)

Наследник 401(k) — это лицо, лица или организация, которым вы поручаете получить средства вашего пенсионного счета после вашей смерти. При открытии счета ваш работодатель обычно предоставляет возможность указать одного или нескольких наследников. Это могут быть:

• Основной наследник: первый в очереди получатель ваших средств, часто супруг или совершеннолетний ребенок
• Запасные наследники: резервные получатели, которые наследуют средства, если основной наследник умер или не может их принять

Выбор наследника может быть очень гибким. Для многих супругов это естественный выбор, однако некоторые указывают детей, внуков, других членов семьи, доверенных друзей или даже благотворительные организации. Важно помнить: если вы состоите в браке, по закону вы обязаны указать супруга в качестве основного наследника, если он или она явно не откажется от этого права.

Рекомендуется периодически пересматривать и обновлять свои назначения наследников — особенно после важных жизненных событий, таких как брак, развод, рождение ребенка или существенные изменения в финансовом положении. Многие забывают об этом шаге, что может привести к нежелательным последствиям, если ваши первоначальные назначения уже не соответствуют вашим желаниям.

Что могут делать супруги с унаследованными средствами 401(k)

Если вы — супруг, унаследовавший 401(k), у вас есть гораздо больше возможностей, чем у наследников, не являющихся супругами. Закон предусматривает несколько вариантов управления этими средствами, каждый со своими налоговыми и выводными последствиями.

Перевести в свой собственный пенсионный счет

Популярная стратегия для наследников-супругов — считать унаследованный 401(k) своим собственным, переведя средства либо в личный IRA, либо в существующий план 401(k). Такой подход дает существенные преимущества: вам не придется снимать деньги до достижения возраста, при котором применяются обязательные минимальные выплаты (RMD).

Возраст начала RMD изменился в соответствии с новым законодательством. Изначально SECURE Act повысил возраст начала RMD до 72 лет, а SECURE 2.0 Act установил его на уровне 73 лет для тех, кто родился в период с 1951 по 1959 годы, и на 75 лет — для тех, кто родился в 1960 году и позже. Обратите внимание, что при фактическом начале снятия средств они облагаются налогом как обычный доход. Досрочные снятия до 59½ лет могут также повлечь штраф в 10%, за исключением некоторых случаев.

Оставить средства в унаследованном IRA

Альтернативно супруги могут перевести унаследованный 401(k) в так называемый унаследованный IRA. Это позволяет оставаться в роли владельца счета и планировать RMD исходя из своего возраста. Если супруг моложе умершего владельца, этот вариант дает больше контроля над временем и объемом снятий, что может привести к значительной налоговой экономии со временем. Главное преимущество: снятия с унаследованного IRA не облагаются штрафом в 10% за досрочное снятие.

Оставить 401(k) без изменений

Еще один вариант — оставить счет в имени умершего и начать снимать по назначению бенефициара. Такой счет продолжает функционировать по стандартным правилам 401(k), а вы получаете доступ к средствам как назначенный бенефициар. Распределения облагаются налогом как обычный доход (если только счет не был Roth 401(k), тогда квалифицированные выплаты могут быть освобождены от налога). Для супруга, как для наследника, нет штрафа за досрочные снятия, что делает этот способ простым и удобным.

Получить единовременную выплату

Также есть возможность снять всю сумму 401(k) одним платежом. Это дает немедленный доступ ко всему капиталу, но сопровождается значительным налоговым бременем. Вся сумма облагается налогом как обычный доход в год получения, что может вывести вас в более высокую налоговую категорию. Для крупных унаследованных счетов такой налоговый удар может быть существенным, поэтому многие финансовые консультанты рекомендуют рассматривать другие варианты в первую очередь.

Правило 10 лет: что нужно знать наследникам, не являющимся супругами

Наследники, не являющиеся супругами, сталкиваются с более жесткими и ограничительными правилами. Закон SECURE Act кардинально изменил порядок доступа к унаследованным средствам 401(k) для таких лиц, и эти правила остаются в силе по сей день.

График снятия за 10 лет

По текущему законодательству большинство наследников, не являющихся супругами, должны полностью вывести средства со счета в течение 10 лет после смерти владельца. Это правило отменило так называемую стратегию «растянутого IRA», которая ранее позволяла наследникам распределять средства в течение всей жизни, исходя из их ожидаемой продолжительности жизни. Теперь такой возможности практически нет.

Важно учитывать, начал ли умерший получать RMD:

• Если RMD уже начаты: наследник должен продолжать получать RMD «не менее быстро», чем это делал бы сам владелец, и полностью вывести средства к концу 10-летнего периода
• Если RMD не начаты: наследник также должен вывести все средства за 10 лет, но может выбрать более гибкий график снятий в течение этого срока

В июле 2024 года IRS разъяснил эти правила, помогая наследникам понять свои обязательства.

Штрафы за несоблюдение срока

Несвоевременное снятие всех средств в течение 10-летнего периода влечет серьезные штрафы. IRS налагает штраф в 25% на остаток, не распределенный к сроку. Этот штраф можно снизить до 10%, если исправить ошибку в течение двух лет, но даже при этом финансовый удар остается значительным. Кроме штрафа, оставшийся баланс облагается налогом как обычный доход при окончательном снятии, что увеличивает финансовую нагрузку.

Исключения из правила

Правило 10 лет не распространяется на определенных категорий наследников, которые считаются «подходящими» для более благоприятных условий. Эти «Допустимые назначенные наследники» (EDBs) могут получать выплаты исходя из своей ожидаемой продолжительности жизни, а не по жесткому 10-летнему графику. В их число входят:

• Малолетние дети владельца счета (до достижения совершеннолетия, после чего применяется 10-летнее правило)
• Люди с инвалидностью или хроническими заболеваниями
• Наследники, не более чем на 10 лет младше умершего владельца

Для таких наследников возможность растянутых выплат дает значительные налоговые преимущества.

Нет штрафа за досрочные выплаты для наследников, не являющихся супругами

Хотя правило 10 лет строгое, есть один положительный момент: наследники, не являющиеся супругами, не платят дополнительный штраф в 10% за досрочные выплаты, если они осуществляются до достижения 59½ лет. Однако все выплаты облагаются налогом как обычный доход, поэтому важно планировать их объем и время.

Как принимать грамотные решения при назначении наследника 401(k)

Выбор наследника — это не разовое решение, а часть общего планирования наследства. При этом следует учитывать:

• Жизненные обстоятельства: указывать нескольких наследников или запасных, чтобы учесть возможную смерть основного
• Налоговые последствия: понять, как ваш выбор повлияет на налоговую нагрузку наследника
• Финансовые потребности: определить, нужен ли наследнику доступ к средствам сразу или лучше растянуть выплаты
• Юридические требования: учитывать, что супруги имеют особое юридическое положение и права

Обратиться за консультацией к квалифицированному финансовому советнику или специалисту по наследственному праву поможет вам сделать правильный выбор и составить комплексный план, соответствующий вашим целям.

Основные выводы

При создании или обновлении вашего счета 401(k) помните о следующих ключевых моментах:

• Назначение наследника важно: ваш выбор существенно влияет на то, что смогут делать ваши наследники, и сколько налогов им придется заплатить
• Правила для супругов и не-супругов существенно различаются: супруги имеют больше вариантов и гибкости, тогда как наследники, не являющиеся супругами, обязаны вывести средства за 10 лет
• Недавние изменения законодательства повлияли на унаследованные 401(k): Закон SECURE Act и SECURE 2.0 изменили правила, в том числе отменив стратегию «растянутого IRA» для большинства не-супружеских наследников
• Существуют исключения: подходящие наследники могут пользоваться более благоприятными правилами
• Обращение к специалистам помогает: опытный финансовый консультант поможет вам выбрать оптимальную стратегию наследования с учетом вашего общего финансового и наследственного плана

Заблаговременно изучая эти правила и делая осознанный выбор наследника, вы можете значительно снизить налоговую нагрузку и упростить жизнь своим близким в будущем.