Международные платежи представляют собой наибольший риск налогового соответствия в Нигерии — основатели Bujeti

Реализация Налогового закона Нигерии 2025 года, вступающего в силу с января, вызвала сдвиг на рынке бизнес-программного обеспечения страны, создав новое ощущение срочности в построении профилактической инфраструктуры вместо исправления проблем после их возникновения.

Налоговая реформа, подписанная в закон 26 июня 2025 года, включает четыре ключевых законодательных акта: Закон о налогах Нигерии (NTA) 2025, Закон о налоговом администрировании Нигерии (NTAA) 2025, Закон о создании Службы доходов Нигерии (NRSEA) 2025 и Закон о создании Совета по совместному управлению доходами (JRBEA) 2025.

В ноябре 2025 года Тайво Ойеделе, председатель Президентского комитета по фискальной политике и налоговым реформам, объявил, что Нигерия заключила соглашения более чем с 100 странами о сборе данных о удалённых работниках для целей налогового контроля.

Подробнее о новых историях

Местный долг: 11 штатов и ФКТ за девять месяцев заняли N373,06 млрд

24 февраля 2026

Топ-10 регистраторов, обслуживающих публичные компании Нигерии

24 февраля 2026

Ойеделе подчеркнул, что все удалённые работники в Нигерии, независимо от их компании или страны, обязаны декларировать свой доход.

Но насколько реалистична эта амбициозная цель?

В эксклюзивном интервью для Nairametrics Косси Ачилле Аруко, генеральный директор платформы Bujeti — автоматизирующей применение местных налогов, включая налог на удержание (WHT) и налог на добавленную стоимость (VAT), — вместе с операционным директором Сами Чибой, обсуждают сложности и риски налогового соответствия при трансграничных платежах.

Nairametrics: Какие пробелы или проблемы выявил Закон о налогах 2025 для нигерийских предприятий, особенно МСП?

Косси Ачилле Аруко: Закон не создал новых проблем, он выявил структурные недостатки, которые бизнесы раньше закрывали ручными обходными путями.

Самый большой пробел — процедурный, а не концептуальный. Большинство МСП понимают необходимость платить налоги, им трудно разобраться в механике: какая ставка применяется к какой сделке, как отслеживать собранное и удержанное, и как отделить налоговые средства от операционного капитала.

Закон сократил сроки для всего этого. То, что раньше согласовывалось в конце года, теперь должно происходить транзакция за транзакцией. И он ввёл асимметричные последствия.

Компании с оборотом ниже N50 миллионов платят нулевой корпоративный налог, но если они пропустят срок подачи отчёта, полностью теряют эту льготу. Возникает парадокс — меньшая нагрузка, но более сложные процедуры.

Наиболее выгодные реформам компании — те, что наиболее уязвимы к несоблюдению требований, потому что у них отсутствует инфраструктура.

Nairametrics: Какие виды бизнеса наиболее пострадали от новых налоговых правил и почему?

Сами Чиба: Сервисные компании, такие как консалтинги. Также агентства, софтверные компании, логистические провайдеры — особенно уязвимы, потому что их транзакции часто связаны с налогом на удержание.

Каждый раз, когда они платят поставщику или подрядчику, они должны проверить статус ТИН контрагента и применить правильную ставку WHT. Если у поставщика нет действительного ТИН, ставка выше. Этот шаг проверки раньше был неформальным. Теперь он обязателен, и несоблюдение влечёт штрафы.

Розничные и электронные бизнесы сталкиваются с сложностями по VAT. Они собирают VAT с клиентов, но также должны отслеживать входящий VAT по покупкам и сверять разницу. Обрабатывая сотни транзакций в месяц, таблицы быстро ломаются. А если бизнес работает в нескольких штатах или странах, он управляет разными налоговыми юрисдикциями одновременно, что увеличивает риск неправильной классификации.

Закон не учитывает, если вы допустили честную ошибку. Штрафная система рассматривает ошибки как умышленные.

Nairametrics: Как трансграничные операции или множественные юрисдикции усложняют налоговое соответствие для МСП в Африке?

Сами Чиба: Трансграничные операции добавляют уровни неопределённости, с которыми ручные системы не справляются. Например, нигерийский бизнес имеет клиентов в Кении и Гане. В каждой стране разные ставки VAT, разные пороги регистрации, разные календари подачи отчётов. Если он использует таблицы, кто-то должен вручную запомнить, какая ставка применяется к какому клиенту, в какой валюте сделка, и какой был обменный курс в день платежа.

Также есть вопрос постоянного учреждения. Если нигерийская компания ведёт достаточно бизнеса в Кении, это может привести к статусу PE и обязательствам по налогам Кении. Большинство МСП не знают, когда этот порог пересекается, потому что не отслеживают объём транзакций по юрисдикциям в реальном времени. Обнаруживают это во время аудита, что влечёт штрафы и доначисления.

Трансфертное ценообразование — ещё один пример. Если нигерийская компания выставляет счёт своей кенийской дочерней компании, налоговые органы обеих стран хотят убедиться, что цена соответствует рыночным условиям. Документировать это нужно на уровне каждой сделки. Если ваши записи разбросаны — в QuickBooks, таблицах, письмах — восстановить обоснование через шесть месяцев невозможно.

Ирония в том, что трансграничные операции — это наиболее перспективный рост для МСП, но и самый риск несоблюдения требований. Поэтому бизнес либо избегает расширения, либо расширяется и надеется, что его не проверят.

Nairametrics: Можете ли привести реальные примеры ошибок в соблюдении налоговых требований, которые часто совершают бизнесы?

Косси Ачилле Аруко: Самое распространённое — это применение неправильной ставки. Например, бизнес платит подрядчику N100,000 и удерживает 5% WHT, хотя правильная ставка — 10%, потому что у поставщика нет ТИН. Это недоплата на N5,000. Если таких транзакций десятки в месяц, к моменту аудита FIRS они должны штрафы за недоплату.

Также часто бизнес собирает VAT с клиентов и кладёт его на основной счёт. Через две недели им нужно выплатить зарплату или пополнить запасы, и они тратят эти деньги. Когда приходит срок уплаты, денег уже нет. Или ищут наличные в другом месте — создавая кризис ликвидности, или пропускают срок и платят штрафы.

Мы видели, как компании теряют больше на штрафах, чем на правильной инфраструктуре.

Также распространена ошибка в понимании освобождения от подачи отчётов. Компания с оборотом ниже N50 миллионов считает, что не должна подавать отчёты, и не делает этого. Через шесть месяцев она теряет статус освобождения и должна уплатить недоплаченные налоги.

Nairametrics: Как штрафы и сокращённые сроки подачи отчётов влияют на ежедневные операции и денежный поток?

Сами Чиба: Штрафы наносят не только финансовый ущерб, но и создают операционные задержки. Например, штраф N200,000 за позднюю подачу — это деньги, которые могли бы пойти на найм, маркетинг или запасы. Но главное — это временные затраты. Финансовые команды тратят часы на восстановление истории транзакций, сбор чеков и доказательство прошлых операций.

Сокращённые сроки усугубляют ситуацию. Раньше можно было ждать конца квартала или года, чтобы всё привести в порядок. Теперь сроки — ежемесячные, и ошибка может стоить дорого. Если бухгалтер медлит или записи разбросаны по разным системам, вы уже отстаёте. Мы видели, как бизнес задерживает платежи поставщикам, чтобы сохранить ликвидность, что портит отношения и замедляет работу.

Денежный поток становится непредсказуемым. Вы думаете, что у вас есть N500,000, а на самом деле N150,000 — это налоговые средства, собранные с клиентов. Потратив их, вы занимаетесь неосознанным заимствованием у FIRS. Когда приходит время уплаты, либо используете рабочий капитал, либо не успеваете.

Nairametrics: Как МСП обычно отслеживают и управляют налогами внутри компании, и почему эти методы часто неэффективны?

Косси Ачилле Аруко: Большинство МСП используют Excel, банковские выписки и память. Кто-то вручную записывает транзакции, применяет налоговые ставки, надеясь, что всё совпадёт при подаче. Ошибки — закономерность: формулы ломаются при добавлении новых колонок, транзакции попадают в неправильные категории, нет контроля версий, и если два человека редактируют таблицу, данные перезаписываются.

Главная проблема — таблицы не enforce правила. Если кто-то случайно применит 7,5% VAT к освобождённой сделке, программа этого не остановит. Если забудет удержать налог при платеже поставщику, не будет предупреждения. Всё зависит от того, помнит ли человек делать правильно, в правильном порядке, каждый раз. Это работает до тех пор, пока команда не растёт, кто-то не уходит в отпуск или бизнес не превышает несколько десятков транзакций в месяц.

Также есть проблема сверки. В конце месяца пытаются сопоставить банковские выписки с записями в таблицах и чековыми квитанциями. Если что-то отсутствует, либо догадываются, либо пропускают — и рискуют штрафами.

Nairametrics: Какую роль играют бухгалтера, консультанты или банки в соблюдении налоговых требований, и где они не справляются?

Сами Чиба: Бухгалтеры важны для интерпретации, понимания применения закона к нестандартным ситуациям, советов по вычетам, проведения аудитов. Но они дорогие и реактивные. Малый бизнес может платить N50,000–N150,000 в месяц за внешнего бухгалтера, который проверяет транзакции уже после их совершения.

К тому моменту ошибки уже допущены. Если три недели назад бизнес удержал неправильную ставку, бухгалтер может это заметить, но исправить сложно или невозможно.

Банки почти не участвуют в соблюдении. Они — посредники транзакций. Позволяют отправить N100,000 поставщику без проверки, удержали ли налог. Позволяют тратить налоговые средства, потому что для них это просто деньги на счёте. Нет логического слоя между намерением и выполнением платежа.

Консультанты часто непоследовательны. Бизнес консультируется во время налогового сезона, получает советы, а через шесть месяцев их уже нет. Когда меняется закон, как с актом 2025 года, возникает разрыв между вступлением закона в силу и обновлением рекомендаций. В этом промежутке происходят нарушения.

Nairametrics: Замечали ли вы случаи, когда бизнесы случайно неправильно управляют налоговыми средствами? Что обычно вызывает такие ситуации?

Косси Ачилле Аруко: Постоянно. Вот типичная ситуация: бизнес собирает N500,000 VAT за две недели. Эти деньги лежат на основном счёте вместе с доходами и расходами.

Основатель видит баланс N2 миллиона и чувствует себя уверенно. Потом приходит время выплаты зарплаты или оплаты поставщика, и он переводит N800,000. Он не замечает, что N500,000 из этой суммы — налоговые средства. Когда наступает срок уплаты через три недели, у него недостача N300,000.

Что вызывает это? Отсутствие разделения. Совмещение налоговых средств с операционным капиталом делает их невидимыми. Баланс кажется здоровым, но включает обязательства. Это как думать, что у вас есть N1 миллион сбережений, а из них N400,000 — это аренда, которую ещё не оплатили.

Вторая причина — несоответствие по времени. Бизнес собирает VAT сразу, а платит поставщикам по кредитным условиям — возможно, через 30 или 60 дней. Поэтому деньги есть на счёте и доступны для расходования, хотя они предназначены для уплаты налогов.

Без механизма принудительного разделения соблазн использовать их велик. Когда наступает срок уплаты, деньги уже потрачены на операционные нужды.

Nairametrics: Какие практические механизмы или функции решения Bujeti помогают предотвращать ошибки или управлять рисками для пользователей?

Сами Чиба: Три основных механизма: автоматизация, разделение и неизменяемость.

Автоматизация — налоги рассчитываются при транзакции. Вы не делаете вычисления вручную или не ищете ставки в справочнике. Система знает, что для профессиональной услуги требуется 5% WHT, или что товар, освобождённый от VAT, должен иметь 0%.

Вы выбираете тип транзакции, и расчет происходит автоматически.

Разделение — это Tax Vault. Каждый раз, когда собирается или удерживается налог, средства переводятся на специальный счёт, отделённый от операционного капитала. Ваша команда видит баланс, но не может случайно потратить его на зарплату или запасы. Когда приходит время уплаты, деньги уже там. Нет необходимости в срочных ликвидных операциях или заимствованиях.

Неизменяемость — записи о транзакциях нельзя изменить задним числом. После оплаты или выставления счета запись блокируется. Это обеспечивает чистый след для аудита, что важно при проверках NRS или при привлечении инвестиций. Также это исключает «исправим позже» — подход, вызывающий отклонения в соблюдении требований.

Также мы внедрили налоговую маркировку по странам для бизнеса, работающего в нескольких юрисдикциях. Если вы выставляете счет клиенту из Кении, система показывает только кенийские налоги. Невозможно случайно применить нигерийский VAT. Мы отслеживаем отдельно собранные и удержанные налоги, потому что NRS различает их — один — деньги, которые вы должны клиентам, другой — удержанные у поставщиков. Оба должны быть уплачены, но отчётность разная.

Последний элемент — человеческая поддержка. Соблюдение налоговых требований — не универсальное решение. У каждого бизнеса есть особые случаи: отраслевые льготы, необычные транзакции, серые зоны регулирования. Поэтому вместе с программным обеспечением пользователи получают доступ к налоговым экспертам, которые могут дать консультацию при принятии решений. Платформа автоматизирует механизмы, эксперты — дают экспертное мнение.

Добавляйте Nairametrics в Google News

Следите за нами, чтобы быть в курсе свежих новостей и рыночной аналитики.