Звіт про прибутки та збитки англійською (Profit and Loss Statement) - глибоке розуміння P&L

У світі фінансів і бізнесу немає документа важливішого за Звіт про прибутки та збитки або P&L, який є звітом про доходи і витрати, що допомагає інвесторам, керівникам і власникам бізнесу зрозуміти, як справи у підприємстві. Вміння читати та аналізувати цей звіт англійською мовою — ключова навичка для тих, хто прагне інвестувати або керувати бізнесом на світовому ринку.

Походження P&L та його значення для інвесторів

Звіт про прибутки та збитки — це документ, що показує результати діяльності підприємства за певний період, містить інформацію про доходи (Revenue), витрати (Expenses), прибутки та збитки.

Інвестори та керівники дуже зацікавлені у цьому звіті, оскільки:

• Оцінка фінансової ефективності — P&L допомагає побачити, наскільки підприємство здатне отримувати прибуток.
• Оцінка фінансового стану — дає уявлення, чи достатньо доходів для покриття витрат.
• Планування бізнес-стратегії — дані з звіту слугують основою для прийняття рішень щодо покращення прибутковості.
• Прогнозування майбутніх результатів — аналіз тенденцій за кілька періодів допомагає передбачити результати діяльності.

Основна формула: розуміння доходів і витрат

Ключ до розуміння P&L — знання базової формули:

Загальний дохід (Total Revenue) - Загальні витрати (Total Expenses) = Прибуток/збиток (Profit/Loss)

Ця формула проста, але охоплює основи бізнесу. Розглянемо кожну складову окремо:

Загальний дохід (Total Revenue) — це всі гроші, отримані підприємством від продажу товарів, послуг або інших джерел доходу, наприклад, відсотки від інвестицій, оренда або продаж активів.

Загальні витрати (Total Expenses) — це всі витрати, необхідні для ведення бізнесу, такі як оренда, зарплата, реклама, сировина, комунальні послуги тощо.

Прибуток або збиток — різниця між доходами та витратами. Якщо доходи більші — це “прибуток”, якщо витрати — “збиток”.

Рівень прибутку — від валового до чистого

Цікавою частиною P&L є показ “рівнів прибутку” (Profit Margins), кожен з яких розповідає про різні аспекти бізнесу:

Валовий прибуток (Gross Profit) — обчислюється як: доходи від продажу - собівартість проданих товарів (Cost of Goods Sold).

• Показує, наскільки підприємство може встановлювати ціну вище собівартості.
• Вказує на ефективність виробництва та управління витратами.

Операційний прибуток (Operating Profit або EBIT) — обчислюється як: валовий прибуток - операційні витрати (продажі, адміністративні витрати).

• Вказує, скільки залишається після врахування витрат на управління та продажі.
• Вказує на загальну ефективність операційної діяльності.

Прибуток до оподаткування (Earnings Before Tax або EBT) — обчислюється як: операційний прибуток - фінансові витрати (проценти тощо).

• Вказує на реальний прибуток перед сплатою податків.
• Вказує на справжні результати діяльності.

Чистий прибуток (Net Profit або Net Income) — обчислюється як: прибуток до оподаткування - податки.

• Вказує, скільки фактично отримують власники або акціонери після всіх витрат.
• Вказує на кінцевий результат, що передається зацікавленим сторонам.

Формат звіту: Report Form і Account Form — як обрати

Звіт про прибутки та збитки має два основних формати, кожен з яких має свої особливості:

Report Form (формат звіту)

Це сучасний формат, широко поширений, де інформація подається у вигляді послідовного переліку: доходи, витрати, прибуток — у вигляді історії.