Pagamentos transfronteiriços representam o maior risco de conformidade fiscal na Nigéria – Fundadores da Bujeti

A implementação da Lei Fiscal de 2025 na Nigéria, que entrou em vigor em janeiro, provocou uma mudança no mercado de software empresarial do país, criando uma nova sensação de urgência em construir infraestruturas preventivas em vez de corrigir problemas após surgirem.

A reforma fiscal, assinada em lei a 26 de junho de 2025, compreende quatro principais legislações: a Lei Fiscal da Nigéria (NTA) 2025, a Lei de Administração Fiscal da Nigéria (NTAA) 2025, a Lei do Serviço de Receita da Nigéria (Estabelecimento) (NRSEA) 2025, e a Lei do Conselho de Receita Conjunta (Estabelecimento) (JRBEA) 2025.

Em novembro de 2025, Taiwo Oyedele, presidente do Comité Presidencial de Política Fiscal e Reformas Tributárias, anunciou que a Nigéria tinha firmado acordos com mais de 100 países para coletar dados sobre trabalhadores remotos para fins de fiscalização tributária.

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Oyedele destacou que todos os trabalhadores remotos na Nigéria, independentemente da sua empresa ou país, são obrigados a declarar seus rendimentos.

Mas quão viável é essa meta ambiciosa?

Em uma entrevista exclusiva à Nairametrics, Cossi Achille Arouko, CEO da Bujeti – uma plataforma que automatiza a aplicação de impostos locais, incluindo imposto retido na fonte (WHT) e imposto sobre valor acrescentado (VAT) – juntamente com o COO Samy Chiba, discutem os desafios e riscos do cumprimento fiscal em pagamentos transfronteiriços.

Nairametrics: Quais lacunas ou desafios a Lei Fiscal de 2025 revelou para as empresas nigerianas, especialmente PME?

Cossi Achille Arouko: A lei não criou novos problemas, mas expôs questões estruturais que as empresas vinham tentando contornar com soluções manuais.

A maior lacuna é procedimental, não conceitual. A maioria das PME entende que precisa pagar impostos, o que elas têm dificuldade é com a mecânica: saber qual taxa se aplica a qual transação, acompanhar o que foi coletado versus o que foi retido, e manter os fundos de impostos separados do capital operacional.

A lei acelerou o prazo para tudo isso. O que antes era conciliado no final do ano agora precisa ser feito transação por transação. E introduziu consequências assimétricas.

Empresas com faturamento abaixo de N50 milhões pagam zero de Imposto de Renda Corporativo (CIT), mas se perderem o prazo de declaração, perdem essa isenção completamente. Assim, há um paradoxo – menor carga, maior risco procedimental.

As empresas que mais se beneficiam das reformas são também as mais expostas a falhas de conformidade, por falta de infraestrutura.

Nairametrics: Quais tipos de negócios são mais afetados pelas novas regras fiscais e por quê?

Samy Chiba: Negócios de serviços, como consultorias. Também agências, empresas de software, provedores de logística – estão particularmente expostos porque suas transações frequentemente envolvem retenção de imposto na fonte.

Sempre que pagam a um fornecedor ou contratado, precisam verificar o status do TIN do contraparte e aplicar a taxa correta de WHT. Se o fornecedor não tiver TIN válido, a taxa é maior. Essa verificação antes era informal. Agora é obrigatória, e o não cumprimento acarreta penalidades.

Negócios de varejo e comércio eletrônico enfrentam complexidade na parte do VAT. Coletam VAT dos clientes, mas também precisam acompanhar o VAT de entrada nas compras e reconciliar a diferença. Quando processam centenas de transações mensais, planilhas rapidamente se tornam insuficientes. Além disso, empresas que operam em vários estados ou países gerenciam diferentes jurisdições fiscais simultaneamente, o que aumenta o risco de classificação incorreta.

A lei não se importa se houve erro honesto. A estrutura de penalidades trata erros como intencionais.

Nairametrics: Como operações transfronteiriças ou múltiplas jurisdições complicam o cumprimento fiscal para PME africanas?

Samy Chiba: Transfronteiriço adiciona camadas de ambiguidade que sistemas manuais não conseguem lidar. Suponha uma empresa nigeriana com clientes no Quênia e Gana. Cada país tem taxas de VAT diferentes, limites de registro distintos, calendários de declaração diferentes. Se usam planilhas, alguém precisa lembrar manualmente qual taxa se aplica a qual cliente, em qual moeda foi a transação, e qual foi a taxa de câmbio no dia do pagamento.

Depois, há a questão do estabelecimento permanente. Se uma empresa nigeriana faz negócios suficientes no Quênia, pode ativar o status de PE e dever impostos quenianos. A maioria das PME não sabe quando esse limite é atingido, pois não acompanha o volume de transações por jurisdição em tempo real. Descobrem durante uma auditoria, o que implica multas e impostos retroativos.

Outro ponto é a precificação de transferência. Se uma empresa nigeriana fatura sua subsidiária no Quênia, as autoridades fiscais de ambos os países querem garantir que o preço seja de mercado. Comprovar isso requer documentação detalhada na transação. Se seus registros estão fragmentados – alguns no QuickBooks, outros em planilhas, outros em e-mails – não é possível reconstruir a justificativa meses depois.

O paradoxo é que o mercado transfronteiriço é onde as PME têm maior potencial de crescimento, mas também onde o risco de conformidade é mais alto. Assim, muitas evitam expansão ou expandem-se na esperança de não serem auditadas.

Nairametrics: Pode compartilhar exemplos reais de erros de conformidade comuns às empresas?

Cossi Achille Arouko: O erro mais comum que vemos não é dramático, mas aplicar a taxa errada. Uma empresa paga N100.000 a um contratado e retém 5% de WHT, quando a taxa correta é 10%, porque o fornecedor não tem TIN. Isso resulta em N5.000 de pagamento a menor. Multiplicando por dezenas de transações mensais, na auditoria da FIRS, eles acabam devendo penalidades além do valor em falta.

Outro ponto é que as empresas coletam VAT dos clientes e depositam na conta principal de operação. Duas semanas depois, precisam pagar folha ou reabastecer estoque, e usam esse dinheiro. Quando chega a hora de remeter, o dinheiro já se foi. Ou eles correm atrás de caixa em outro lugar – criando crise de liquidez – ou perdem o prazo e pagam penalidades.

Já vimos empresas perderem mais em multas do que gastariam com uma infraestrutura adequada.

Também há o equívoco de entender que, por estarem abaixo de N50 milhões de faturamento, não precisam declarar. Errado. A declaração é obrigatória. Seis meses depois, perdem a isenção e ficam com dívidas fiscais não previstas.

Nairametrics: Como as penalidades e janelas de reporte reduzidas afetam operações diárias e fluxo de caixa?

Samy Chiba: Penalidades não afetam só financeiramente; criam obstáculos operacionais. Quando uma empresa recebe uma multa de N200.000 por atraso na declaração, esse valor poderia ter sido usado para contratação, marketing ou estoque. Mas o maior problema é o tempo gasto. As equipes financeiras gastam horas reconstruindo históricos de transações, buscando recibos e tentando provar o que aconteceu meses atrás.

As janelas mais curtas pioram isso. Antes, podiam esperar até o fim do trimestre ou do ano para regularizar. Agora, os prazos de remessa são mensais, e a margem de erro é estreita. Se o contador demora a responder ou os registros estão dispersos, a empresa já está atrasada. Já vimos empresas atrasarem pagamentos a fornecedores só para preservar caixa, na esperança de não errar o cálculo do imposto. Isso prejudica a confiança com fornecedores e desacelera operações.

O fluxo de caixa torna-se imprevisível. Você acha que tem N500.000 disponível, mas N150.000 são fundos de impostos coletados. Se gastar esse valor, está emprestando do FIRS sem perceber. Quando chega a hora de remeter, ou usa o capital de giro ou entra em inadimplência.

Nairametrics: Como as PME geralmente acompanham e gerenciam seus impostos internamente, e por que esses métodos muitas vezes falham?

Cossi Achille Arouko: A maioria usa uma combinação de Excel, extratos bancários e memória. Alguém registra manualmente as transações, aplica cálculos de impostos baseado na taxa que acha que é, e torce para que os números batam na hora de declarar. Os modos de falha são previsíveis: fórmulas quebram ao adicionar novas colunas, transações são categorizadas incorretamente, e não há controle de versões, então se duas pessoas editam a planilha, dados podem ser sobrescritos.

O maior problema é que planilhas não impõem regras. Se alguém aplicar 7,5% de VAT a uma transação que deveria ser isenta, a planilha não impede. Se esquecer de reter imposto ao pagar um fornecedor, não há alerta. A conformidade depende totalmente de a pessoa lembrar de fazer a coisa certa, na ordem certa, toda vez. Funciona até o time crescer, alguém sair de férias ou o volume de transações ultrapassar algumas dezenas por mês.

Outro problema é a reconciliação. No fim do mês, tentam conciliar extratos bancários com registros na planilha e recibos físicos. Se faltar algo, ou eles adivinham, ou omitem do relatório. Ambas as opções os expõem a penalidades.

Nairametrics: Qual o papel de contadores, consultores ou bancos na conformidade fiscal, e onde eles deixam a desejar?

Samy Chiba: Contadores são essenciais para interpretação, entender como a lei se aplica a casos específicos, orientar sobre deduções, e lidar com auditorias. Mas são caros e reativos. Uma PME pode pagar entre N50.000 e N150.000 por mês a um contador externo que revisa as transações depois que elas acontecem.

Até lá, erros já foram cometidos. Se a empresa reteve a taxa errada há três semanas, o contador pode alertar, mas corrigir é complicado e às vezes impossível.

Bancos quase não atuam na conformidade. São facilitadores de transações. Permitem enviar N100.000 a um fornecedor sem questionar se o imposto foi retido. Permitem gastar fundos de impostos porque, para eles, é só dinheiro na conta. Não há camada lógica entre sua intenção e a execução do pagamento.

Consultores tendem a ser inconsistentes. Uma empresa pode consultar alguém na temporada de impostos, receber aconselhamento, e depois não ouvir mais por seis meses. Quando as regras mudam, como com a Lei de 2025, há um hiato entre a entrada em vigor e a atualização do consultor. É nesse intervalo que ocorrem falhas de conformidade.

Nairametrics: Você já observou empresas gerindo mal seus fundos fiscais por acidente? O que geralmente causa isso?

Cossi Achille Arouko: Sempre. O padrão típico é: uma empresa coleta N500.000 em VAT em duas semanas. Esse dinheiro fica na conta principal junto com receitas, despesas e tudo mais.

O fundador vê um saldo de N2 milhões e se sente confortável. Depois, chega a hora de pagar folha ou fornecedor, e transfere N800.000. Não percebe que N500.000 desse saldo eram fundos de impostos. Quando chega a remessa, três semanas depois, falta N300.000.

O que causa isso? Falta de separação. Misturar fundos de impostos com capital operacional torna tudo invisível. O saldo da conta parece saudável, mas inclui obrigações. É como pensar que tem N1 milhão em poupança, quando N400.000 é aluguel que ainda não foi pago.

Outro motivo é o descompasso de timing. As empresas coletam VAT imediatamente dos clientes, mas pagam seus fornecedores a crédito, talvez em 30 ou 60 dias. Assim, o dinheiro está na conta, disponível para gastar, mesmo que deva ser remanejado para remessa.

Sem uma função que force a separação, a tentação é usar esse dinheiro. Quando a FIRS espera o pagamento, ele já foi absorvido nas operações.

Nairametrics: Quais mecanismos práticos ou funcionalidades na solução da Bujeti ajudam a evitar erros ou gerenciar riscos para os usuários?

Samy Chiba: Três mecanismos principais: automação, separação e imutabilidade.

Automação significa que os impostos são calculados no momento da transação. Você não faz contas manualmente ou consulta taxas em documentos de referência. O sistema sabe que uma fatura de serviço profissional requer 5% de WHT, ou que um produto isento de VAT deve ter 0% de VAT.

Você escolhe o tipo de transação, e o cálculo ocorre automaticamente.

A separação é o Cofre de Impostos. Sempre que o imposto é coletado ou retido, os fundos são transferidos para uma conta dedicada, isolada do capital operacional. Sua equipe pode ver o saldo, mas não pode gastá-lo acidentalmente em folha ou estoque. Quando chega a hora de remeter, o dinheiro já está lá. Sem crise de liquidez. Sem precisar pegar emprestado do fluxo de caixa futuro para cobrir passivos passados.

Imutabilidade significa que os registros de transações não podem ser alterados retroativamente. Uma vez feita uma pagamento ou emitida uma fatura, o registro fica travado. Isso cria uma trilha de auditoria limpa, importante durante revisões do NRS ou na captação de recursos, quando investidores querem ver sua higiene financeira. Também evita a mentalidade de “vamos corrigir depois” que causa desvio na conformidade.

Também implementamos marcações fiscais por país para empresas que operam em várias jurisdições. Se você está faturando um cliente queniano, o sistema mostra apenas os impostos do Quênia. Você não pode aplicar VAT nigeriano por engano. E rastreamos separadamente os impostos coletados e retidos, porque o NRS valoriza essa distinção – um é o dinheiro que você deve dos clientes, o outro é o que você deduziu dos fornecedores. Ambos precisam ser remetidos, mas são reportados de formas diferentes.

A última peça é o suporte humano. A conformidade fiscal não é uma solução única para todos. Cada negócio tem casos específicos: isenções setoriais, tipos de transações incomuns, áreas cinzentas regulatórias. Assim, além do software, os usuários têm acesso a especialistas fiscais que podem fornecer contexto na hora de tomar decisões. A plataforma cuida da mecânica. Os especialistas cuidam do julgamento.

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