Понимание вашего наследственного Roth IRA: что должен знать каждый наследник

Когда вы наследуете Roth IRA, вы получаете не только деньги — вы наследуете сложный набор налоговых правил, требующих немедленного внимания. Решения, принятые в первые несколько месяцев, могут стоить вам тысячи долларов в ненужных налогах и штрафах. Вот что вам нужно знать, чтобы правильно управлять этим наследством.

Правила изменились в 2020 году — вот почему это важно

До 2019 года наследование Roth IRA означало, что вы могли потенциально наслаждаться десятилетиями налогового свободного роста благодаря так называемой стратегии растягивания. Это изменилось, когда Конгресс принял Закон SECURE. Теперь, если первоначальный владелец счета скончался в 2020 году или позже, вы сталкиваетесь с более строгими сроками распределения, которые могут значительно повлиять на вашу финансовую гибкость.

Риски реальные: если вы не будете своевременно осуществлять обязательные минимальные распределения (RMDs), IRS оштрафует вас на сумму до 25% от того, что вы должны были вывести в этом году, если пропущенное распределение было в 2023 году или позже. До 2023 года штраф составлял 50%. Это не мелкие сборы — это существенные удары по вашему наследству.

Почему Roth IRA был особенным с самого начала

Понимание того, что делает Roth IRA ценным, помогает объяснить, почему наследуемая версия сопровождается множеством правил. Обычные владельцы Roth IRA вносят деньги, уже обложенные налогом, а затем наблюдают, как их деньги растут полностью налогово освобожденными. При выводе они ничего не должны IRS. Это резко отличается от традиционных IRA, где взносы уменьшают ваши налоги изначально, но вы будете платить налог на каждый доллар при выводе.

Возможно, самая щедрая особенность: владельцы Roth IRA никогда не обязаны выводить деньги за свою жизнь. Они могут позволить счету накапливаться бесконечно. Владельцы традиционных IRA, напротив, должны начать брать распределения в возрасте от 70½ до 75 лет, в зависимости от года рождения. Однако эта гибкость исчезает для наследников.

Если вы выживший супруг: у вас больше всего вариантов

Супруги, наследующие Roth IRA, имеют преимущества, которых не имеют другие. У вас есть три законных пути.

Вариант первый: считать его своим

Самый простой выбор для большинства выживших супругов — выполнить так называемый супружеский перевод. Вы переводите унаследованные активы в новый или существующий Roth IRA, зарегистрированный на ваше имя. Это фактически стирает различие наследства — деньги теперь принадлежат вам полностью, как любой другой ваш Roth счет.

Преимущество мощное: вы полностью исключаете требования к распределению. Можете держать деньги вложенными столько, сколько хотите, позволяя налогово отсроченному росту продолжать увеличиваться. Когда вы наконец снимете деньги, вы будете следовать стандартным правилам Roth, а не правилам наследуемого Roth. Правило пяти лет все еще применяется, если с момента первого взноса вашего супруга прошло менее пяти лет (считая с 1 января этого года). В течение этого пятилетнего периода доходы от инвестиций, снятые, облагаются налогом как обычный доход. Однако предполагается, что сначала снимаются взносы, затем конвертации, затем доходы — так что, скорее всего, вы избежите этого налога, если не будете делать крупные выводы рано.

Вариант второй: использовать метод жизненной expectancy

Если вам меньше 59½ лет и вы хотите иметь возможность снимать доходы без штрафа, открытие унаследованного Roth IRA по методу растягивания может вам подойти. Вы обязуетесь брать RMD, основываясь на вашей ожидаемой продолжительности жизни, начиная с того момента, когда ваш умерший супруг достиг бы 73 лет, или к 31 декабря года, следующего за их смертью, в зависимости от того, что позже.

Это сохраняет гибкость, если вы готовы принять обязательства по RMD. Однако многие финансовые советники считают, что это менее привлекательный путь по сравнению с тем, чтобы считать счет своим собственным, поскольку он добавляет сложности и ограничений.

Вариант третий: 10-летний период

Как единственный наследник-супруг, вы можете открыть унаследованный Roth IRA и вывести все средства в течение 10 лет после смерти супруга. Это означает, что вы можете снимать сколько угодно или мало каждый год, при условии, что счет опустошится к 31 декабря десятого года. Правило пяти лет также применяется.

Этот вариант дает вам максимальную гибкость по времени, обеспечивая при этом определенную конечную точку. Многие супруги считают это привлекательным компромиссом.

Если вы не супруг: ваши права более ограничены

Ваши возможности зависят от того, как вас назначили.

Вы назначенный бенефициар

Если вас указали прямо в качестве бенефициара через назначение (а не через наследство), вы — назначенный бенефициар. К сожалению, вы не можете просто перевести унаследованный Roth IRA на свой счет, как это может сделать супруг.

Вместо этого вам нужно открыть отдельный счет для бенефициара с указанием Roth IRA. Активы исходного счета должны быть переведены напрямую от финансового учреждения умершего к вашему в рамках так называемого trustee-to-trustee transfer. Не пытайтесь использовать другие методы перевода. Любой альтернативный способ будет рассматриваться как распределение — что может вызвать крупные неожиданные налоговые обязательства.

Ваш срок строг: вы должны полностью опустошить унаследованный счет к 31 декабря десятого года после смерти первоначального владельца. Можно вывести всю сумму в первый год, равномерно распределить ее за 10 лет или делать любые другие выплаты — главное, чтобы счет был пуст к сроку.

Вы подходящий назначенный бенефициар

Некоторые назначенные бенефициары имеют право на более щедрое обращение. Вы попадаете в эту категорию, если:

• Вы близки по возрасту к умершему. Это включает друзей, братьев, сестер или двоюродных братьев, которые моложе на менее чем 10 лет, а также любого старше (например, родителя или тетю).

• У вас хроническое заболевание или постоянная инвалидность. Это означает, что вам нужна постоянная помощь по крайней мере в двух видах деятельности из повседневной жизни или вы не можете работать достаточно, чтобы обеспечить себя, из-за физических или психических состояний.

• Вы — несовершеннолетний ребенок умершего. Дети до 21 года могут получать ежегодные выплаты, основанные на их ожидаемой продолжительности жизни. После достижения 21 года они становятся обычными назначенными бенефициарами и имеют 10 лет с 31 декабря после их 21-го дня рождения, чтобы опустошить счет.

Подходящие назначенные бенефициары могут выбрать единовременную выплату, использовать метод 10-летнего периода или следовать методу по ожидаемой продолжительности жизни. Независимо от выбранного подхода, выплаты должны начаться к 31 декабря года, следующего за смертью владельца счета.

Вы не назначенный бенефициар

Если вы унаследовали через наследство (потому что не было указано конкретного бенефициара), вы — не назначенный бенефициар. Эта категория также включает неквалифицированные трасты и благотворительные организации. Ваша ситуация — самая сложная: у вас есть всего пять лет, чтобы полностью опустошить счет. Нет гибкости по времени после этого срока. После пяти лет любой оставшийся баланс облагается налогами и штрафами.

Особая ситуация: оставить Roth IRA в трасте

Иногда владельцы счета назначают траст в качестве бенефициара — возможно, чтобы защитить активы для несовершеннолетнего ребенка, зависимого взрослого или человека, испытывающего трудности с принятием финансовых решений. Трасты, наследующие Roth IRA, должны распределить эти активы, но сроки зависят от структуры траста.

“Проницаемый” или “сквозной” траст получает 10 лет на распределение всего. Траст, не являющийся проницаемым, — только 5 лет. Налоговые последствия также различаются в зависимости от того, является ли траст накопительным (сдерживающим средства до выполнения условий) или транзитным, передающим выплаты напрямую бенефициарам(.

Правильный выбор для вашей ситуации

Наследование Roth IRA — это не просто финансовое событие — это точка принятия решений. Будь вы выжившим супругом с несколькими возможностями или назначенным бенефициаром с ограничениями, решения, принятые в первые месяцы, отзовутся на годы вперед. Рассмотрите возможность консультации с сертифицированным финансовым планировщиком без комиссий, который не заинтересован в продвижении какого-либо конкретного варианта. Стоимость такой консультации, скорее всего, значительно меньше, чем цена ошибки при управлении унаследованным Roth IRA.