Что нужно знать о заявлении взносов профсоюза в налогах в 2025 году

Закон о налоговых сокращениях и рабочих местах (Tax Cuts and Jobs Act) кардинально изменил ситуацию для работников, пытающихся учесть взносы в профсоюзах при налоговых декларациях. Начиная с 2018 года, большинство сотрудников с формой W-2 потеряли возможность вычета взносов в профсоюзы на федеральном уровне — приостановка, которая в настоящее время действует до 2025 года. Однако ситуация более сложная, чем простое «да» или «нет», особенно если учитывать статус самозанятого и особенности налоговых кодексов штатов.

Федеральная налоговая картина: ограниченные возможности для большинства работников

Для подавляющего большинства членов профсоюзов, являющихся сотрудниками с формой W-2, взносы в профсоюзы не подлежат налоговому вычету в федеральных налоговых декларациях. Закон о налоговых сокращениях и рабочих местах (TCJA) отменил вычет за непокрытые расходы на служебные нужды сотрудников, которые ранее позволяли работникам учитывать расходы, превышающие 2% их скорректированного валового дохода. Закон был направлен на упрощение подачи налоговых деклараций и компенсирование других мер по снижению налогов.

Есть одно важное исключение: самозанятые лица по-прежнему могут учитывать взносы в профсоюзы как допустимые деловые расходы при налоговой отчетности. Если вы — независимый подрядчик, фрилансер или работник по контракту, вы можете вычесть эти расходы в графе Schedule C вашей налоговой декларации. IRS признает взносы в профсоюзы как необходимые деловые расходы для самозанятых, что делает это ценной возможностью для налогового планирования.

Время и будущие изменения

Приостановка вычетов за взносы в профсоюзы запланирована истечь в конце 2025 года. Если Конгресс не примет новое законодательство, продлевающее текущую приостановку, то в 2026 году могут теоретически вернуться разовые вычеты, включая взносы в профсоюзы. Однако налоговая политика остается подверженной изменениям, и работникам рекомендуется следить за законодательными обновлениями, которые могут повлиять на их статус подачи деклараций.

Вычеты на уровне штатов: где работники все еще имеют возможности

Несмотря на ограничения федерального законодательства, несколько штатов сохраняют собственные налоговые кодексы, позволяющие членам профсоюзов учитывать взносы в профсоюзы при налоговой отчетности на уровне штата. Нью-Йорк и Пенсильвания признают взносы в профсоюзы как допустимые рабочие расходы, подлежащие учету при заполнении штатных деклараций. Эти вычеты на уровне штатов могут обеспечить значительную налоговую льготу даже при отсутствии федеральных вычетов.

Напротив, штаты без налога на доходы — такие как Техас, Флорида и Невада — не предлагают вычеты за взносы в профсоюзы на уровне штата, поскольку налог на доходы там не взимается. Работники в этих штатах не имеют налоговых преимуществ по поводу взносов в профсоюзы на уровне штата.

Что считается допустимым для вычета

Не все платежи, связанные с профсоюзами, подходят для вычета. Обычно допускаются регулярные взносы за членство, вступительные взносы и сборы за коллективные переговоры. Однако политические взносы в профсоюзные PAC, добровольные взносы в забастовочные фонды и страховые взносы профсоюзов не считаются допустимыми расходами для вычета.

Другие возможные вычеты и налоговые кредиты

Хотя для большинства федеральных налогоплательщиков возможность учесть взносы в профсоюзы при налогах отсутствует, работники профсоюзов должны исследовать другие доступные вычеты. Преподаватели могут вычесть до $300 в год на связанные с работой расходы. Самозанятые лица могут учитывать расходы на поездки, домашний офис и взносы в пенсионные счета. Военнослужащие на действительной службе по-прежнему могут учитывать расходы на переезд, связанные с работой. Кроме того, взносы в планы 401(k) и IRA обеспечивают налоговое отсроченное накопление и возможные вычеты.

Следующие шаги

Члены профсоюзов должны ознакомиться с налоговым законодательством своего штата, чтобы определить, могут ли они учесть взносы в профсоюзы при налогах на уровне штата. Обращение к сайту налогового департамента вашего штата или консультация с налоговым специалистом, разбирающимся как в федеральных, так и в штатных нормах, — самый надежный способ определить все доступные вычеты и разработать комплексную налоговую стратегию, соответствующую вашей ситуации занятости.