Баланс: необходимый инструмент для понимания финансового состояния бизнеса

Отчет о финансовом положении отличается от баланса?

На самом деле балансиотчет о финансовом положении имеют одно и то же значение, но название изменилось в соответствии с международными стандартами. Ранее он назывался “баланс”, потому что подчеркивалось, что обе стороны уравнения должны быть сбалансированы. Однако это название не четко передавало содержание и назначение документа, поэтому название было изменено на “отчет о финансовом положении”, которое сразу указывает, что этот документ используется для отображения финансового статуса компании на определенный момент времени.

Что такое баланс?

Баланс - это финансовый отчет, который подготавливается для отображения общего обзора финансового состояния путем показа того, какие активы имеет компания и откуда эти средства были получены. Это помогает руководителям, инвесторам и владельцам бизнеса быстро понять статус компании в определенный период времени.

Основное уравнение

Причина, по которой баланс имеет такое название, заключается в основном уравнении:

Активы = Обязательства + Капитал собственников

Обе стороны этого уравнения всегда должны быть равны без исключений, потому что если у компании есть активы, они должны поступить из какого-либо источника, будь то заимствование (обязательства) или капитал собственников (капитал собственников)

3 компонента баланса

1. Активы (Assets) - ресурсы компании

Активы относятся к ресурсам и имущество, которые компания может использовать для генерирования доходов, и разделяются на 2 типа:

Текущие активы - это активы, которые можно быстро преобразовать в наличные деньги, обычно в течение 1 года, такие как денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и авансовые платежи.

Долгосрочные активы - это активы, которые требуют более 1 года для преобразования в наличные деньги, или некоторые из них хранятся для операционной деятельности, такие как земля, здания, машины и оборудование, долгосрочные инвестиции и патенты.

2. Обязательства (Liabilities) - то, что компания должна

Обязательства показывают запасы, которые компания должна погасить внешним лицам в будущем, разделяются на 2 типа:

Текущие обязательства - это долги, которые должны быть погашены в течение 1 года, такие как кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты и переплаченные налоги.

Долгосрочные обязательства - это долги со сроком погашения более 1 года, такие как долгосрочные кредиты от банков или облигации.

3. Капитал собственников (Equity) - истинная доля собственников

Капитал собственников рассчитывается как: Активы - Обязательства

Это означает то, что владельцы и акционеры получат после погашения всех долгов, и состоит из 2 частей:

• Капитал - первоначальные инвестиции акционеров
• Накопленная прибыль - прибыль от операционной деятельности в каждом году, которая не была распределена, или если это убыток, он называется накопленным убытком

2 формата подготовки баланса

Форма счета (Accounting Form)

Баланс в этой форме отображает информацию, подобно букве T, с активами с левой стороны и обязательствами и капиталом собственников с правой стороны. Это наиболее часто используемый формат, потому что его легко понять.

Процедура подготовки:

1. Напишите заголовок, включающий название компании, слово “баланс” и дату подготовки
2. Отображайте все детали активов с левой стороны
3. Отображайте все детали обязательств и капитала собственников с правой стороны
4. Убедитесь, что обе стороны одинаковы

Форма отчета (Report Form)

Эта форма отображает информацию в последовательном порядке, сначала показывая активы, затем обязательства и капитал собственников.

Процедура подготовки:

1. Напишите заголовок, включающий название компании, слово “баланс” и дату подготовки
2. Отображайте детали и итоговые значения всех активов
3. Отображайте детали и итоговые значения всех обязательств и капитала собственников
4. Итого обязательств и капитала собственников должно быть равно итого активов

Почему необходимо изучать и анализировать баланс?

Оценка ликвидности

На основе текущих активов и текущих обязательств можно оценить, способна ли компания погасить краткосрочные долги. Если текущие активы значительно превышают текущие обязательства, это указывает на хорошую ликвидность компании.

Оценка потенциала прибыльности

Просмотрев накопленные убытки или накопленную прибыль, можно определить, имеет ли компания хорошую историю прибыльности. Если накопленные убытки с самого начала, это может быть сигналом того, что компания еще не имеет прибыльной бизнес-модели.

Сравнение с конкурентами

Баланс можно сравнить с другими компаниями в той же отрасли, чтобы понять, насколько сильным является статус интересующей вас компании.

Отслеживание изменений

Сравнение балансов за разные периоды времени помогает увидеть тенденции роста или упадка компании.

Где мы можем увидеть баланс компании?

Заинтересованные лица могут просмотреть баланс компании на веб-сайте Datawarehouse.dbd.go.th, который является платформой, которая раскрывает финансовые отчеты различных компаний.

Процедура поиска:

1. Перейдите на Datawarehouse.dbd.go.th
2. Выберите раздел “Информация о юридических лицах и финансовые отчеты”
3. Выполните поиск по названию интересующей вас компании
4. Перейдите на вкладку “Финансовая информация”
5. Выберите финансовый год и сможете сравнить с другими годами или с другими компаниями в отрасли

Как эффективно читать и анализировать баланс

Шаг 1: Общее понимание

Перед углубленным изучением поймите, что такое баланс и какие данные он показывает, - это общий обзор финансового состояния компании на определенную дату.

Шаг 2: Проверка основных коэффициентов

Попробуйте рассчитать простые коэффициенты ликвидности, такие как Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы ÷ Текущие обязательства. Если коэффициент составляет 1 и выше, это указывает на способность погасить краткосрочные долги.

Шаг 3: Сравнение с предыдущими годами

Посмотрите, увеличились или уменьшились активы, обязательства и капитал собственников. Увеличение активов в основном отражает рост бизнеса.

Шаг 4: Анализ ключевых компонентов

Уделите внимание на крупнейшие активы и проверьте, состоят ли они в основном из текущих или долгосрочных активов, а также уделите внимание крупнейшим обязательствам.

Важные предупреждения при использовании баланса

Устаревшая информация

Баланс показывает только финансовое состояние на определенный момент времени. Если с компанией произойдет значительное событие после даты подготовки баланса, эта информация может не очень отражать действительность.

Надежность данных

Баланс, подготовленный, имеет риск возможных ошибок, или в некоторых худших случаях может быть преднамеренное искажение данных. Поэтому проверка с другими документами необходима.

Экономическая среда

Нестабильная экономическая ситуация, колебания обменных курсов или инфляция могут привести к тому, что сравнительный анализ между годами или между компаниями будет ненадежным.

Не следует использовать только баланс

Помимо баланса следует изучать отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другую качественную информацию, чтобы получить полную картину.

Заключение

Баланс - это важный документ, который помогает понять финансовое состояние компании сразу же, показывая активы, обязательства и капитал собственников, две стороны которого всегда должны быть равны.

Для руководителей баланс помогает в планировании и принятии решений о деятельности компании. Для инвесторов баланс помогает оценить привлекательность инвестиций и потенциал роста. Хотя есть ограничения, тщательное изучение и анализ баланса помогут принимать более разумные решения.