Только что читал о некоторых интересных налоговых убежищах, которые могут быть полезны, если вы занимаетесь сохранением богатства и планированием наследства. Оказывается, есть довольно много стран, где вообще нет наследственного налога, что довольно удивительно, учитывая, насколько распространены налоговые на смерть по всему миру.

Итак, сначала, что вообще такое налог на смерть? В основном, это когда правительство берет часть вашего наследства, когда вы передаете его наследникам. Могут быть недвижимость, бизнес-активы, инвестиции, что угодно. Ставки и пороги различаются везде, но идея одна — правительства пытаются взять свою долю до того, как произойдет передача богатства.

Теперь вот что интересно. Австралия полностью отказалась от наследственного налога еще в 1979 году, когда все штаты согласились его отменить. Довольно смелый шаг для страны, известной строгими налоговыми правилами в целом. Главное, на что стоит обратить внимание — наследники все равно платят налог на прирост капитала при наследовании активов, так что полностью уйти от налогообложения не получится. То же самое касается иностранных активов, если вы — резидент Австралии.

Гонконг — еще один пример. Они отменили наследственный налог в 2006 году и, честно говоря, пошли ва-банк — никаких налогов на богатство, никаких налога на подарки, никаких наследственных налогов. Когда эти налоги еще были, их система применялась только к местным наследствам, так что иностранные активы получали освобождение. Тем не менее, для беспрепятственного передачи активов рекомендуется иметь там завещание.

Канада в интересной ситуации, потому что у них нет наследственного налога, что делает их привлекательными для богатых американцев, ищущих похожую культуру и географию без тяжелого налога на смерть. Но есть нюанс — Канадская налоговая служба рассматривает передачу активов как продажу после смерти. То есть, хотя наследники не должны отчитываться о наследствах напрямую, на наследство накладывается налог на прирост капитала при росте стоимости активов. Основное жилье освобождается, но другие недвижимости и инвестиции облагаются налогом на прирост капитала по половинной ставке. Это сложно, но все же лучше, чем традиционные наследственные налоги.

Люксембург — своего рода средняя точка. Правила ЕС говорят, что юрисдикция наследственного налога определяется по месту проживания, но некоторые активы все равно могут облагаться налогом в вашей стране. Теоретически можно добиться ставок до 0%, если правильно структурировать, хотя нерезиденты платят минимум 2%. Супруги платят 5%. Тут есть нюанс — в Люксембурге действуют законы о принудительной наследственности: дети получают как минимум половину наследства, независимо от обстоятельств.

Новая Зеландия не имеет наследственного налога и не облагает налогом наследуемые активы для получателей. Обмен на минус — их удаленное расположение и относительно высокие общие налоговые ставки. Плюс, если хотите получить вид на жительство, недавно требования к инвестициям выросли с NZ$5 миллионов до NZ$15 миллионов.

Мексика интересна тем, что у них технически нет наследственного налога — они используют систему «дарения» для регулирования передачи богатства. Супруги и прямые потомки могут получать активы без налогов, а для других есть ограничения и гербовые сборы при передаче недвижимости, хотя есть исключения, основанные на минимальной заработной плате.

Швеция — одна из самых удивительных. Раньше там был налог на наследство до 60%, а сейчас шведы платят ноль. Но у них есть законы о принудительной наследственности, поэтому ваше богатство идет к супругу и детям, если вы не планируете иначе. Многие богатые шведские бизнесмены создают фонды в других европейских странах, чтобы обойти эти правила.

Главное здесь — существуют страны без наследственного налога, и их стоит знать, если вы серьезно занимаетесь планированием богатства и стратегиями наследования. У каждой есть свои особенности и компромиссы, но если минимизация налогов на смерть — часть вашего долгосрочного планирования, знание этих вариантов важно.