Розуміння вашої успадкованої Roth IRA: що повинен знати кожен бенефіціар

Коли ви успадковуєте Roth IRA, ви отримуєте не просто гроші — ви успадковуєте складний набір податкових правил, які вимагають негайної уваги. Рішення, прийняті вами у перші кілька місяців, можуть коштувати вам тисячі через непотрібні податки та штрафи. Ось що потрібно знати, щоб правильно орієнтуватися у цьому спадку.

Правила змінилися у 2020 році — ось чому це важливо

До 2019 року успадкування Roth IRA означало, що ви могли потенційно насолоджуватися десятиліттями безподаткового зростання завдяки так званій стретч-стратегії. Це змінилося, коли Конгрес ухвалив Закон SECURE. Тепер, якщо первинний власник рахунку помер у 2020 році або пізніше, ви стикаєтеся з більш жорсткими термінами розподілу, що може суттєво вплинути на вашу фінансову гнучкість.

Ризики реальні: якщо ви не зробите обов’язкові мінімальні розподіли (RMDs) вчасно, IRS накладе штраф до 25% від суми, яку ви мали зняти у тому році, якщо пропущений розподіл був у 2023 році або пізніше. До 2023 року штраф становив 50%. Це не малі збори — це значні удари по вашому спадку.

Чому Roth IRA був особливим спочатку

Розуміння, що робить Roth IRA цінним, допомагає пояснити, чому успадкована версія має так багато правил. Звичайні власники Roth IRA вносять гроші, які вже оподатковані, і спостерігають, як їхні гроші зростають цілком безподатково. Коли вони знімають, вони нічого не повинні IRS. Це різко контрастує з традиційними IRA, де внески зменшують ваші податки спочатку, але ви будете платити податки з кожного долара, який знімаєте пізніше.

Можливо, найщедріша особливість: власники Roth IRA ніколи не зобов’язані знімати гроші протягом усього життя. Вони можуть дозволити рахунку складатися без обмежень. Власники традиційних IRA, навпаки, повинні почати знімати розподіли десь між 70½ і 75 роками, залежно від року народження. Однак ця гнучкість зникає для спадкоємців.

Якщо ви вижили як подружжя: у вас найбільше варіантів

Подружжя, які успадкували Roth IRA, мають переваги, яких не мають інші. У вас є три легальні шляхи.

Варіант перший: розглядати його як свій

Найпростіший варіант для більшості вижилих подружжя — зробити так званий подружній переказ. Ви переносите успадковані активи у новий або існуючий Roth IRA, зареєстрований на ваше ім’я. Це фактично стирає різницю між спадком — гроші тепер належать вам напряму, як будь-який інший ваш Roth.

Перевага дуже велика: ви повністю позбавляєтеся вимог щодо розподілів. Залишайте гроші інвестованими так довго, як хочете, дозволяючи податково відстроченому зростанню продовжуватися. Коли ви нарешті знімете, ви дотримуєтеся стандартних правил Roth, а не правил успадкованого Roth. Правило п’яти років все ще застосовується, якщо з моменту першого внеску вашого подружжя минуло менше п’яти років (з початку року, коли він зробив внесок). У цей п’ятирічний період доходи від інвестицій, зняті, оподатковуються як звичайний дохід. Однак, зазвичай, зняття відбувається спершу з внесків, потім з конверсій, потім з доходів — тому ви, ймовірно, уникнете цього податку, якщо не робите великі зняття рано.

Варіант другий: використати метод життєвого очікування

Якщо вам менше 59½ років і ви хочете мати можливість знімати доходи без штрафу, відкриття успадкованого Roth IRA за методом стретч може вам підійти. Ви зобов’язані почати робити RMD, базуючись на своєму життєвому очікуванні, починаючи з того моменту, коли ваш померлий подружжя досягне 73 років або до 31 грудня року, наступного за роком їхньої смерті, залежно від того, що настане пізніше.

Це зберігає гнучкість, якщо ви готові прийняти обов’язки RMD. Однак багато фінансових радників вважають, що цей шлях менш привабливий порівняно з тим, щоб вважати рахунок своїм власним, оскільки він додає складності та обмежень.

Варіант третій: 10-річне вікно

Як єдиний спадкоємець-подружжя, ви можете створити успадкований Roth IRA і знімати всі розподіли протягом 10 років після смерті вашого подружжя. Це означає, що ви можете знімати скільки завгодно або мало щороку, доки рахунок не стане нульовим до 31 грудня 10-го року. Правило п’яти років тут також застосовується.

Цей варіант дає вам максимальну гнучкість щодо часу, водночас забезпечуючи визначений кінцевий термін. Багато подружжя вважають цей варіант привабливим як компроміс.

Якщо ви не є подружжям: ваші права більш обмежені

Ваші варіанти залежать від того, як вас призначили.

Ви призначений бенефіціар

Якщо вас назвали безпосередньо у рахунку через призначення бенефіціара (не через спадщину), ви — призначений бенефіціар. На жаль, ви не можете просто перенести успадкований Roth IRA у свій рахунок, як це може зробити подружжя.

Замість цього потрібно відкрити окремий рахунок для призначеного бенефіціара Roth IRA. Активи з оригінального рахунку мають бути безпосередньо переведені з фінансової установи померлого до вашого у рамках так званого trustee-to-trustee transfer. Не намагайтеся використовувати інші методи переказу. Будь-який альтернативний спосіб буде вважатися розподілом — це може спричинити несподівані великі податкові зобов’язання.

Ваш строк — жорсткий: потрібно повністю очистити успадкований рахунок до 31 грудня 10-го року після смерті власника. Ви можете зняти всю суму в перший рік, рівномірно розподілити її протягом усіх 10 років або зняти будь-яким зручним для вас способом — головне, щоб вона була повністю знята до кінця терміну.

Ви — відповідний призначений бенефіціар

Деякі призначені бенефіціари мають право на більш щедре оподаткування. Ви потрапляєте до цієї категорії, якщо:

• Ви близькі за віком до померлого. Це стосується друзів, братів, сестер або двоюрідних братів і сестер, які молодші за оригінального власника менш ніж на 10 років, а також будь-кого старшого (наприклад, батька або тітку).

• У вас хронічна хвороба або постійна інвалідність. Це означає, що вам потрібна постійна допомога при щонайменше двох видах діяльності з повсякденного життя або ви не можете працювати достатньо, щоб підтримувати себе через фізичні або психічні стани.

• Ви — неповнолітня дитина померлого. Діти до 21 року можуть отримувати щорічні розподіли, базуючись на їхньому життєвому очікуванні. До досягнення 21 року вони стають звичайними призначеними бенефіціарами і мають 10 років з 31 грудня року, наступного за їхнім 21-м днем народження, щоб очистити рахунок.

Призначені бенефіціари можуть отримати одноразовий платіж, використовувати 10-річний метод або метод життєвого очікування. Незалежно від обраного підходу, розподіли мають початися до 31 грудня року, наступного за роком смерті власника рахунку.

Ви — непредставлений бенефіціар

Якщо ви успадкували через спадщину (через відсутність призначеного фізичної особи), ви — непредставлений бенефіціар. До цієї категорії також належать некваліфіковані трасти та благодійні організації. Ви отримали короткий кінчик: у вас є лише п’ять років, щоб повністю очистити рахунок. Більше часу для цього не передбачено. Після п’яти років будь-який залишок підлягає оподаткуванню та штрафам.

Особлива ситуація: залишити Roth IRA у трасті

Іноді власники рахунків призначають траст як бенефіціара — можливо, щоб захистити активи для неповнолітньої дитини, залежної дорослої особи або когось, хто має труднощі з фінансовими рішеннями. Трасти, що успадковують Roth IRA, мають розподілити ці активи, але терміни залежать від структури трасту.

“Прохідний” або “заглядаючий” траст отримує 10 років на розподіл усіх активів. Траст, що не є “прохідним”, має лише п’ять років. Податкові наслідки також різняться залежно від того, чи є траст накопичувальним (зберігає кошти до виконання певних умов) або кондуїт-трастом (прямо передаючи розподіли бенефіціарам).

Правильний вибір для вашої ситуації

Успадкування Roth IRA — це не просто фінансова подія, а точка прийняття рішення. Чи ви вижили як подружжя з кількома шляхами, чи призначений бенефіціар із обмеженнями — рішення, які ви приймете у перші місяці, відлунюватимуть роками. Рекомендується проконсультуватися з безкоштовним сертифікованим фінансовим планувальником, який не має стимулу нав’язати вам будь-який конкретний варіант. Вартість такої консультації, ймовірно, значно менша за ціну помилкового рішення з вашим успадкованим Roth IRA.