Розуміння оподаткування внесків профспілки: що працівники повинні знати у 2025 році

Членство в профспілці супроводжується різними фінансовими зобов’язаннями, але питання щодо того, чи є ці витрати податково вирахуваними, стає все складнішим для американських працівників. Оподаткування внесків до профспілки значною мірою залежить від вашого статусу зайнятості та місця проживання, тому важливо розуміти, як застосовуються поточні федеральні та штатні норми до вашої конкретної ситуації.

Федеральний податковий ландшафт з 2017 року

Ландшафт оподаткування внесків до профспілки кардинально змінився після прийняття Конгресом Закону про зниження податків і робочі місця у 2017 році. Цей закон тимчасово призупинив федеральне податкове вирахування для внесків до профспілки, починаючи з 2018 року, що вплинуло на мільйони працівників із формою W-2 по всій країні. Це призупинення залишається чинним до 2025 року, що означає, що більшість традиційних працівників не можуть вираховувати внески до профспілки як непереборні витрати на бізнес у своїх федеральних деклараціях.

Раніше працівники могли вираховувати ці внески за допомогою інших пунктів у декларації, якщо витрати перевищували 2% їх скоригованого валового доходу (AGI). Мотивація цієї зміни полягала у спрощенні податкового кодексу та компенсації витрат, пов’язаних із ширшими податковими реформами.

Хто все ще може вираховувати внески до профспілки?

Відповідь на питання, чи є внески до профспілки оподатковуваними, суттєво залежить від класифікації зайнятості. Самозайняті особи залишаються у більш вигідному становищі, ніж працівники із формою W-2. Незалежні підрядники та ті, хто керує власним бізнесом, можуть продовжувати вираховувати внески до профспілки як законні бізнес-витрати у розділі Schedule C своєї податкової декларації, за умови, що ці платежі безпосередньо пов’язані з їхньою професійною діяльністю.

Крім того, питання про можливість вирахування стає більш складним при розгляді оподаткування на рівні штату. Хоча федеральні правила обмежують більшість працівників, деякі штати зберегли власні податкові структури, які все ще визнають внески до профспілки як вирахувані витрати.

Варіації на рівні штатів: важливо, де ви живете

Географія відіграє ключову роль у визначенні оподаткування внесків до профспілки. Деякі штати дозволяють те, що федеральний уряд тимчасово призупинив, тоді як інші не мають взагалі податку на доходи.

Штати з поточними можливостями вирахування внесків включають Нью-Йорк і Пенсильванію, де працівники можуть деталізувати витрати на роботу, незважаючи на федеральні обмеження. Ці штати вирішили зберегти свої податкові кодекси окремо від федеральних правил.

Навпаки, штати без податку на доходи — такі як Техас, Флорида і Невада — не пропонують штатних вирахувань для внесків до профспілки просто тому, що у них не збирається податок на доходи штату. Працівники в цих юрисдикціях не можуть претендувати на вигоди, яких у їхній податковій структурі немає.

Що кваліфікується, а що ні

Не всі платежі, пов’язані з профспілкою, отримують однакове податкове ставлення. Важливо розуміти, які витрати можуть бути кваліфіковані, особливо у тих штатах, де зберігається можливість вирахування.

Вираховувані витрати на профспілку включають регулярні внески до вашої профспілкової організації, вступні внески, що потрібні при приєднанні, та платежі за послуги колективних переговорів.

Невираховувані витрати — це політичні внески або платежі, спрямовані до політичних комітетів профспілки, добровільні внески до страйкового фонду, благодійні пожертви, адміністровані профспілкою, та страхові внески профспілки.

Перспективи: зміни після 2025 року

Поточне призупинення вирахувань має дату закінчення. Якщо Конгрес не прийме новий закон, що продовжить цю тимчасову меру, положення, що стосуються вирахування внесків до профспілки, сплинуть наприкінці 2025 року. Це означає, що можливість деталізованого вирахування — можливо, включно з внесками до профспілки — знову стане доступною з 2026 року.

Однак податкове законодавство залишається під впливом змін. Працівники повинні слідкувати за законодавчими новинами, які можуть вплинути на їхній статус подання та можливість вирахування.

Максимізація доступних податкових переваг

Навіть за умов обмежень щодо внесків до профспілки, члени профспілки не повинні ігнорувати інші можливості зменшення податків. Освітяни, які мають право, можуть вираховувати до $300 щорічно у робочих витратах на класну кімнату. Фрілансери та незалежні підрядники мають ширші можливості для вирахування бізнесових витрат. Ті, хто робить внески до пенсійних планів, таких як 401(k) або IRA, отримують податкове відкладення зростання та потенційні вирахування. Активні військовослужбовці все ще можуть претендувати на деякі витрати на переїзд, незважаючи на загальні обмеження для працівників із формою W-2.

Дії: звертайтеся до фахівців

З огляду на складність поточних податкових правил і їхню варіативність залежно від штату, членам профспілки рекомендується звернутися до професійних податкових консультантів. Податковий спеціаліст може проаналізувати вашу конкретну ситуацію, уточнити, які правила застосовуються у вашому штаті, і допомогти виявити можливі вирахування, які ви могли пропустити. Розуміння поточних правил щодо оподаткування внесків до профспілки та планування відповідно може суттєво вплинути на вашу річну податкову ситуацію.