Оподаткування криптовалют в Індії: Повний посібник 2024 року з розрахунку податку на криптовалюту в Індії

Індійський ринок цифрових активів зазнав значних трансформацій у останні роки. Перехід від регуляторної невизначеності до структурованих податкових рамок є ключовим моментом для інвесторів і трейдерів, які шукають ясності щодо своїх зобов’язань. Розуміння того, як розраховувати податки на криптовалюту в Індії, більше не є опцією — це необхідність для кожного, хто здійснює транзакції з цифровими активами.

Основи: Що таке Віртуальні Цифрові Активи?

Перед тим, як переходити до розрахунків податків, потрібно зрозуміти, що вважає за taxable індійська податкова система. Віртуальні цифрові активи (VDAs) — це офіційна класифікація для криптовалют і пов’язаних цифрових володінь у рамках податкового законодавства Індії, офіційно введена через Законопроект про фінанси 2022 року.

VDAs охоплюють кілька категорій:

• Криптовалюти: Bitcoin, Ethereum та тисячі інших цифрових валют на основі блокчейну, що забезпечують транзакції без посередників
• NFT (Non-Fungible Tokens) (NFTs): Унікальні цифрові представлення власності, широко використовуються у цифровому мистецтві та колекціях
• Інші цифрові токени: будь-які активи, що існують лише у цифровій формі з криптографічним захистом

Ключова різниця між VDAs та традиційними активами полягає у їхній операційній природі. Традиційні активи — нерухомість, акції, облігації — функціонують у рамках усталених банківських і фінансових систем. VDAs, навпаки, працюють через децентралізовані мережі, що усувають потребу у централізованих посередниках, створюючи зовсім іншу регуляторну та податкову структуру.

Податкова структура криптовалют в Індії: Важливі цифри

Індія запровадила комплексну систему оподаткування цифрових активів з 1 квітня 2022 року. Цифри мають значення:

Фіксована ставка податку: 30% на всі прибутки від переказів VDA, плюс 4% додатковий збір (податок), всього 34%

TDS (Податок, утриманий на джерелі): 1% утримання з усіх транзакцій криптовалюти, що перевищують встановлені пороги, з 1 липня 2022 року

Заборона на знижки: На відміну від традиційних капітальних прибутків, прибутки від VDA не можна зменшувати за рахунок витрат або амортизації — враховується лише вартість придбання

Обмеження збитків: Збитки від транзакцій з криптовалютою не можна компенсувати з іншими доходами або переносити на майбутні роки

Ці правила регулюються Розділом 115BBH Закону про податок на доходи, який конкретно регулює оподаткування VDA і встановлює ставку 30% як незмінну незалежно від вашого рівня доходу.

Розрахунок податку на криптовалюту в Індії: Транзакція за транзакцією

Різні види діяльності з криптовалютами викликають різні податкові зобов’язання. Ось як працює кожен тип:

Торгівля та продаж криптовалют

Коли ви купуєте і продаєте криптовалюту з прибутком, весь прибуток підлягає оподаткуванню за фіксованою ставкою 30%.

Покроковий розрахунок:

1. Визначте вартість придбання (що ви заплатили за крипту)
2. Визначте ціну продажу (що ви отримали при продажу)
3. Обчисліть прибуток: Ціна продажу - Вартість придбання
4. Застосуйте ставку 30% до прибутку
5. Обчисліть 4% збір на суму податку

Приклад: Ви купили 1 Bitcoin за ₹10,00,000 і продали його за ₹15,00,000

• Прибуток = ₹15,00,000 - ₹10,00,000 = ₹5,00,000
• Податок = ₹5,00,000 × 30% = ₹1,50,000
• Збір = ₹1,50,000 × 4% = ₹6,000
• Загальна податкова зобов’язання: ₹1,56,000

Оподаткування майнінгу

Майнінг криптовалют генерує оподатковуваний дохід. Точка оподаткування — коли ви отримуєте намайнений актив, виходячи з його справедливої ринкової вартості на цей момент.

Процес розрахунку:

1. Визначте справедливу ринкову вартість намайненої криптовалюти на момент отримання
2. Ця вартість стає вашим оподатковуваним доходом за цей фінансовий рік
3. Застосуйте 30% ставку податку та 4% збір
4. Якщо ви пізніше продаєте намайнену крипту, будь-яка зміна ціни створює окрему подію капітального прибутку/збитку

Приклад розрахунку: Ви намайнені Bitcoin вартістю ₹2,00,000 при отриманні

• Оподатковуваний дохід від майнінгу = ₹2,00,000
• Податок на майнінг = ₹2,00,000 × 30% = ₹60,000
• Збір = ₹60,000 × 4% = ₹2,400
• Податок на майнінг: ₹62,400

Якщо пізніше ви продаєте цей намайнений Bitcoin за ₹3,00,000:

• Капітальний прибуток = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• Додатковий податок = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• Загальний податок при продажу: ₹92,400

Якщо ціна знизиться і ви продасте за ₹1,50,000:

• Капітальні збитки = ₹1,50,000 - ₹2,00,000 = -₹50,000
• Цей збиток не можна використовувати для зменшення інших доходів або переносити на майбутні роки

Винагороди за стейкінг і ментинг

Доходи від стейкінгу або ментингу класифікуються як інші доходи і оподатковуються за стандартною ставкою.

Шаблон розрахунку:

1. Визначте справедливу ринкову вартість винагород на момент отримання
2. Ця сума є вашим оподатковуваним доходом
3. Застосуйте 30% ставку податку та 4% збір

Приклад: Ви отримали ₹1,00,000 у вигляді винагород за стейкінг

• Оподатковуваний дохід = ₹1,00,000
• Податок = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• Збір = ₹30,000 × 4% = ₹1,200
• Загальна податкова зобов’язання: ₹31,200

Airdrops і отримані криптовалюти

Цифрові активи, отримані через airdrops або як оплата, оподатковуються, коли їхня вартість перевищує ₹50,000 (з певними звільненнями для подарунків від родичів).

Визначення оподатковуваної суми:

• Якщо вартість airdrop > ₹50,000 і не звільнена → повністю оподатковується
• Якщо вартість airdrop ≤ ₹50,000 → не оподатковується
• Подарунки від родичів → звільнені до ₹50,000

Приклад: Ви отримали airdrop вартістю ₹60,000

• Оподатковуваний дохід = ₹60,000
• Податок = ₹60,000 × 30% = ₹18,000
• Збір = ₹18,000 × 4% = ₹720
• Загальний податок: ₹18,720

Транзакції криптовалюта-криптовалюта

Кожна обмін однієї криптовалюти на іншу є taxable подією, навіть якщо готівка не змінює рук.

Процес:

1. Визначте справедливу ринкову вартість криптовалюти, яку продаєте, на момент обміну
2. Обчисліть прибуток/збиток на основі початкової вартості придбання
3. Застосуйте 30% ставку до будь-якого прибутку
4. Збитки не можна використовувати для зменшення інших доходів

Це поширена помилка — багато інвесторів вважають, що обміни крипто-крипто не підлягають оподаткуванню, оскільки готівка не залучена. Це неправильне розуміння може призвести до значного недоповідомлення.

Продаж NFT і оподаткування

Продаж NFT підлягає оподаткуванню як капітальний прибуток, ставка — 30%.

Розрахунок:

• Ціна продажу NFT - Вартість придбання × 30% = Податок на прибуток від NFT

Розуміння 1% податку, утриманого на джерелі (TDS)

Правило TDS 1% вимагає, щоб 1% від кожної транзакції VDA утримувався і перераховувався уряду. Це застосовується до транзакцій, що перевищують певні пороги.

Як це працює:

Коли ви продаєте криптовалюту на суму ₹20,000:

• ₹20,000 × 1% = ₹200 автоматично утримується
• Ви отримуєте ₹19,800

Цей TDS слугує авансовим податком і може бути зарахований як кредит проти вашого остаточного податкового зобов’язання при поданні декларації. Якщо зібраний TDS перевищує ваш остаточний податок, ви отримуєте повернення при подачі.

Ваш повний план податкової декларації

Крок 1: Збір транзакційних записів

Зберіть повну документацію:

• Дати і ціни всіх покупок (вартість придбання)
• Дати і ціни всіх продажів
• Записи майнінгу або стейкінгу
• Квитанції про airdrops
• Будь-які сертифікати або виписки TDS
• Документи про подарунки (якщо застосовно)

Крок 2: Розрахунок прибутків і збитків за типами транзакцій

Використовуйте відповідний метод розрахунку для кожної діяльності:

• Торгівля: 30% фіксована ставка
• Майнінг: 30% від ринкової вартості при отриманні
• Стейкінг: 30% від ринкової вартості при отриманні
• Airdrops: 30%, якщо понад ₹50,000

Крок 3: Подання через правильну форму ITR

• ITR-2: для фізичних осіб з капітальними прибутками
• ITR-3: для фізичних осіб з бізнес-доходом від крипти

У цих деклараціях використовуйте Schedule VDA, спеціально розроблений для звітування Віртуальних Цифрових Активів.

Крок 4: Звіт у Schedule VDA

Надайте:

• Дату придбання і передачі для кожної транзакції
• Вартість придбання
• Продажну ціну (ціна продажу)
• Обчислений прибуток або збиток
• Утриманий TDS (якщо є)

Крок 5: Подання до дедлайну

Щорічна податкова декларація зазвичай закінчується 31 липня за попередній фінансовий рік. Пропуск цього терміну призводить до штрафів.

Типові помилки у розрахунках, яких слід уникати

Помилка 1: Пропуск транзакцій крипто-крипто

Багато інвесторів відстежують лише свої покупки і продажі у фіаті, ігноруючи обміни крипто-крипто. Кожен обмін — taxable подія, що вимагає розрахунку справедливої ринкової вартості.

Помилка 2: Неправильне визначення бази вартості

Обчислення середньої вартості або здогади призводять до неточностей. Ведіть точний облік кожної покупки, використовуючи метод FIFO (First-In-First-Out), якщо маєте кілька покупок одного активу.

Помилка 3: Забування про кредит TDS

Якщо з ваших транзакцій утримано 1% TDS, заявіть цю суму як кредит при поданні декларації. Ігнорування цього призведе до переплати податків.

Помилка 4: Вважати, що збитки можна компенсувати з іншими доходами

На відміну від традиційних капітальних збитків, збитки від криптовалют не зменшують інші доходи і не переносяться на майбутні роки. Документуйте їх правильно, але розумійте, що вони не дають податкового зниження.

Помилка 5: Ігнорування доходів від майнінгу або стейкінгу

Багато трейдерів зосереджуються на прибутках від торгівлі, ігноруючи доходи від майнінгу або стейкінгу, які також оподатковуються. Навіть невеликі винагороди накопичуються і мають бути задекларовані.

Помилка 6: Не звітувати про дрібні транзакції

Кожна транзакція має значення — навіть перекази між адресами або дрібні обміни. Нерозкриття таких транзакцій швидко призводить до значного недоповідомлення.

Стратегії податкового планування у межах закону

Стратегія таймінгу

Розгляньте час продажу активів. Закриття транзакцій у фінансовому році з очікувано нижчим доходом може мати певний ефект, хоча фіксована ставка 30% обмежує цю стратегію.

Вибір облікової системи

Послідовно застосовуйте FIFO (First-In-First-Out) або методи конкретної ідентифікації. FIFO часто дає вигідніший розрахунок бази вартості порівняно з середньозваженим методом.

Стратегія податкового збиткового збору для зменшення капітальних прибутків

Хоча збитки не можна використовувати для зменшення інших доходів, їх можна застосовувати для зменшення інших капітальних прибутків. Якщо у вас є і прибуткові, і збиткові угоди, стратегічне реалізування збитків може зменшити загальний податок на капітал.

Диверсифікація та управління волатильністю

Диверсифікація портфеля між різними активами і використання стабільних монет може зменшити вплив цінових коливань, що опосередковано робить податкове планування більш передбачуваним.

Консультація з фахівцями

Звернення до податкових консультантів, що спеціалізуються на цифрових активах, може допомогти виявити стратегії, що відповідають вашій фінансовій ситуації, і оптимізувати витрати на дотримання законодавства.

Повний довідник з оподаткування

Часті запитання щодо оподаткування криптовалют

Q: Коли виникає моє податкове зобов’язання — при покупці чи продажу?
A: Лише при реалізації прибутку — при продажу. Купівля криптовалюти не є taxable подією. Податок застосовується до отриманого прибутку.

Q: Чи можу я зменшити прибутки від криптовалюти, заявивши витрати?
A: Ні. Розділ 115BBH прямо забороняє знижки витрат. Можна враховувати лише вартість придбання.

Q: Що робити, якщо я не вивів прибутки на банківський рахунок?
A: Податкове зобов’язання виникає при продажу криптовалюти, а не при знятті коштів. Сам факт транзакції є taxable.

Q: Чи можна переносити збитки на наступний рік?
A: Ні. Збитки від криптовалют не переносяться і не можуть зменшувати інші доходи.

Q: Який термін подання декларації?
A: 31 липня кожного року за попередній фінансовий рік (якщо не продовжено).

Q: Чи є оподатковуваними прості перекази між моїми гаманцями або біржами?
A: Ні, якщо ви не продаєте або не обмінюєте на інші активи. Простий переказ не підлягає оподаткуванню.

Q: Як заявити кредит TDS?
A: Вкажіть суму TDS у своїй податковій декларації. Якщо вона перевищує остаточний податок, ви отримаєте повернення.

Q: Чи є мінімальні пороги транзакцій?
A: Зазвичай, 1% TDS застосовується до транзакцій понад ₹50,000 для фізичних осіб, але конкретні пороги залежать від типу транзакції.

Q: Що робити, якщо я веду бізнес з торгівлі крипто?
A: Подайте ITR-3 і звітуйте про бізнес-доходи відповідно до застосовних податкових ставок, а не за фіксованою ставкою 30%.

Q: Як обробляти криптовалюту, отриману як подарунок?
A: Подарунки від родичів до ₹50,000 зазвичай звільнені. Понад цю суму — застосовується ставка 30% на надлишок.

Остаточна думка

Розуміння розрахунку податку на криптовалюту в Індії вимагає виходу за межі спрощених припущень і вивчення конкретних механізмів регуляторної системи. Фіксована ставка 30%, обмеження на заліки збитків і заборона на витрати створюють податкове середовище, що суттєво відрізняється від традиційного оподаткування капітальних прибутків.

Успішне дотримання вимог передбачає три елементи: точний облік транзакцій, правильний розрахунок за наведеними методами і своєчасне подання. Складність оподаткування криптовалют обґрунтовує консультації з фахівцями, що спеціалізуються на цифрових активах, особливо у контексті постійних змін у регулюванні.

Застосовуючи наведені стратегії розрахунку і уникаючи поширених помилок, ви зможете впевнено орієнтуватися у податкових зобов’язаннях Індії щодо криптовалют і при цьому оптимізувати свою податкову ситуацію у межах чинного законодавства.