Розуміння криптовалютного оподаткування в Індії: повний посібник 2024 року

Індійський ринок криптовалют зазнав значного зростання за останні роки, закріпившись як один із найдинамічніших цифрових активних екосистем у Азії. З прискоренням прийняття та залученням все більшої кількості осіб до торгівлі, майнінгу та стейкінгу, розуміння податкової системи стало необхідним. Уряд Індії перейшов від регуляторної невизначеності до структурованого нагляду, запроваджуючи комплексні правила оподаткування, які кожен учасник має розуміти.

Еволюція податкової системи Індії щодо криптовалют

Ландшафт кардинально змінився 1 квітня 2022 року, коли криптовалюти отримали офіційну класифікацію в системі оподаткування Індії. Віртуальні цифрові активи (VDAs) — що охоплюють криптовалюти, токени та NFT — тепер займають окрему позицію у фінансовій регуляторній структурі країни. Ця класифікація виникла з фінансового закону 2022 року, що свідчить про прагнення уряду інтегрувати цифрові активи у формальну економіку, зберігаючи прозорість оподаткування.

Що таке Віртуальні цифрові активи?

Віртуальні цифрові активи — це широкий спектр цифрових сутностей, створених і керованих за допомогою криптографічних протоколів. Розуміння їхнього складу є фундаментальним для податкового дотримання.

Основні категорії включають:

• Криптовалюти: Bitcoin, Ethereum, Solana та подібні валютні засоби на блокчейні, що дозволяють передачу цінності між однією особою та іншою без посередників
• NFT (Non-Fungible Tokens): Унікальні цифрові представлення власності, прав власності або сертифікатів автентичності, що використовуються у мистецтві, іграх, колекціях та інтелектуальній власності
• Інші цифрові токени: Токени utility, управління та інші активи, що походять із блокчейну

Головна характеристика VDAs — їх децентралізована робота. На відміну від традиційних фінансових інструментів, що керуються банками та регуляторами, VDAs існують у системах розподіленого реєстру, записуючи власність і транзакції за допомогою криптографічної перевірки, а не через інституційне посередництво.

Чим VDAs відрізняються від традиційних активів

Різниця між віртуальними та традиційними активами має важливі податкові наслідки:

Традиційні активи (нерухомість, акції, облігації, товари) зберігають централізовані записи через усталені інституції, мають чітко визначені правила амортизації та списання, і базуються на довгострокових правових прецедентах.

Віртуальні цифрові активи існують у цифровій формі без фізичного представлення, функціонують через децентралізовані протоколи незалежно від традиційної фінансової інфраструктури і працюють у регуляторному середовищі, яке ще розвивається у більшості юрисдикцій.

Ця фундаментальна різниця означає, що транзакції з VDA отримують окреме податкове оподаткування відповідно до індійського законодавства, що вимагає окремих розрахунків і механізмів звітності.

30% фіксована ставка податку: розбір розділу 115BBH

Ключовий елемент індійської системи оподаткування криптовалют — це розділ 115BBH Закону про податок на доходи. Ця норма встановлює важливий принцип: дохід від передачі VDAs підлягає оподаткуванню за єдиною ставкою 30%, з урахуванням відповідних надбавок і зборів.

( Основні аспекти цієї норми:

Обмеження на списання витрат: На відміну від багатьох інших категорій доходів, прибутки від криптовалют не можна зменшувати за рахунок витрат на торгівлю, управлінські збори або платформи. Винятком є лише вартість придбання.

Заборона на перенесення збитків: Збитки від транзакцій з VDA не можуть компенсувати прибутки з інших інвестиційних категорій і не можуть переноситися на наступні фінансові роки. Це створює асиметричне оподаткування: прибутки оподатковуються високою ставкою, а збитки не дають податкових переваг.

Загальне застосування: Чи здійснюєте ви одну продаж криптовалюти на рік або часто торгуєте, ставка 30% застосовується однаково. Ваша особиста податкова шкала стає неактуальною для прибутків від крипто.

Додатковий 4% збір на поверхню базової ставки 30% підвищує ефективну ставку до 34%, хоча методика розрахунку має значення )збір зазвичай застосовується до суми податку, а не до прибутку###.

Оподаткування різних криптоактивностей

Індійський режим оподаткування визнає, що різні взаємодії з криптовалютами породжують різні податкові зобов’язання. Ось як кожен сценарій опрацьовується:

( Торгівля та продаж криптовалют

Коли ви купуєте цифровий актив і згодом продаєте його за вищою ціною, прибуток підлягає податку на капітальний приріст за ставкою 30% одразу після продажу.

Методика розрахунку: прибуток дорівнює ціні продажу мінус ціна придбання. Цей прибуток оподатковується за ставкою 30%, плюс 4% збір від суми податку.

Приклад: купівля 1 Bitcoin за ₹30,00,000; продаж за ₹40,00,000. Прибуток — ₹10,00,000. Податковий зобов’язання = ₹10,00,000 × 30% = ₹3,00,000, плюс збір ₹1,20,000 = всього ₹3,12,000.

) Майнінг криптовалют

Майнери, які отримують новостворені криптовалюти, стикаються з миттєвим податковим подією. Ринкова вартість намайнених монет на дату отримання стає оподатковуваним доходом у категорії «дохід з інших джерел», оцінюваним за ставкою 30%.

Ключова різниця: податок застосовується при отриманні намайненої крипти, а не при її подальшому продажі.

Двоетапне оподаткування: якщо ви намайните Bitcoin вартістю ₹2,00,000, ви зобов’язані сплатити податок на цю суму одразу. Якщо потім продасте Bitcoin за ₹3,00,000, додатково сплачуєте податок на прибуток ₹1,00,000. Навпаки, якщо вартість знизиться до ₹1,50,000 при продажі, ви визнаєте збиток ₹50,000 — але цей збиток не можна застосувати до інших доходів і переносити.

Стейкінг і отримання доходу

Винагороди, отримані через протоколи стейкінгу, розглядаються як «дохід з інших джерел» і оподатковуються за ставкою 30% плюс збір при отриманні, незалежно від того, продаєте ви згодом стейковані монети чи ні.

Час оцінки: ринкова ціна на дату розподілу винагород визначає оподатковувану суму, а не ціну при продажі.

Приклад розрахунку: якщо винагороди нараховуються на суму ₹1,00,000, податок становитиме ₹30,000 ###30%### плюс ₹1,200 збір (4% від ₹30,000) = ₹31,200 всього.

( Криптовалюти як подарунки

Подаровані криптовалюти підлягають оподаткуванню, якщо їх вартість перевищує ₹50,000, за винятком випадків, коли вони походять від близьких родичів )батьки, подружжя, брати, сестри, діти###.

Важливе виключення: подарунки від родичів нижче ₹50,000 залишаються без податку; суми понад ₹50,000 від родичів підлягають частковому оподаткуванню на різницю.

Розрахунок: вартість подарунка ₹60,000 від неродича = ₹60,000 оподатковується за ставкою 30% = ₹18,000 податку плюс збір.

( Airdrops

Незапрошені розподіли криптовалют через airdrops є «дохід з інших джерел» і підлягають оподаткуванню за ставкою 30% за їхньою ринковою вартістю на дату отримання, якщо вони перевищують поріг ₹50,000.

) Обміни криптовалюта-криптовалюта

Це часто неправильно зрозумілий аспект. Торгівля однією криптовалютою на іншу є оподатковуваною подією, навіть якщо готівка не змінює рук. Ринкова вартість отриманої криптовалюти визначає суму оподаткування на момент обміну.

Приклад: обмін Ethereum на Bitcoin безпосередньо викликає розрахунок податку на основі ринкової вартості Bitcoin у момент транзакції.

Продаж NFT

Прибутки від продажу NFT підлягають такому ж оподаткуванню 30%, як і прибутки від криптовалют. Базою оподаткування є початкова ціна придбання; прибуток — різниця між ціною продажу; податок сплачується одразу.

Податок TDS на криптовалютні транзакції: правило утримання 1%

З 1 липня 2022 року розділ 194S Закону про податок на доходи запровадив важливий механізм дотримання: податок на джерело (TDS) у розмірі 1% ###на всі перекази криптовалют.

Як працює TDS:

На біржових платформах: коли ви продаєте криптовалюту через будь-яку торгову платформу, біржа автоматично утримує 1% від суми транзакції як TDS і перераховує його до податкових органів за вашим PAN (Постійний номер рахунку).

На p2p транзакціях: покупці зобов’язані самостійно розраховувати і перераховувати 1% TDS, хоча ця система у практиці є складною.

Зарахування TDS: утримана сума з’являється як податковий кредит при поданні щорічної декларації. Якщо TDS перевищує ваш загальний податковий зобов’язання, ви можете подати заявку на повернення. Якщо менше — доплачуєте різницю.

Приклад: продаж Bitcoin на суму 19,000 USDT автоматично утримує 190 USDT ###1%( платформою, що перераховуються до органів у вашому податковому обліку.

Ця система має дві цілі: забезпечити поточний дохід і підвищити прозорість податкового дотримання на ринку.

Повна структура розрахунку податку на криптовалюти

Обчислення повного податкового зобов’язання включає послідовні кроки:

) Крок 1: Визначення категорії транзакції

Визначте, чи належить ваша діяльність до торгівлі, майнінгу, стейкінгу, подарунків, отримання airdrop або іншої категорії, оскільки кожна має окреме оподаткування.

( Крок 2: Визначення оподатковуваної суми

Обчисліть прибуток, віднявши вартість придбання від ціни продажу. Для майнінгу і стейкінгу використовуйте ринкову вартість на дату отримання. Для подарунків і airdrop — вартість на дату отримання, якщо вона перевищує поріг.

) Крок 3: Застосування податкової ставки

Помножте оподатковувану суму на 30%, потім додайте 4% збір, розрахований на суму податку ###а не на прибуток###.

Крок 4: Врахування TDS

Визначте будь-який вже утриманий TDS (зазвичай 1% від продажу). Ця сума TDS зараховується як кредит проти вашого кінцевого податкового зобов’язання.

Крок 5: Визначення остаточної суми до сплати

Відніміть TDS-кредит від розрахованого податку. Якщо залишок — сплачуєте його. Якщо від’ємний — подаєте заявку на повернення.

Подання криптовалютних транзакцій у вашу індійську податкову декларацію

Правильне звітування захищає від штрафів і забезпечує дотримання:

1. Заходьте на портал електронної подачі декларацій, який підтримується Індійським департаментом доходів

2. Оберіть відповідну форму ITR:

• ITR-2: для капітальних прибутків і орендних доходів
• ITR-3: якщо ви ведете криптоторгівлю як бізнес

3. Заповніть розділ VDA: цей спеціальний розділ вимагає:

• дати придбання активу
• дати його продажу
• вартість придбання
• ціну продажу
• характер транзакції

4. Перевірте і подайте: ретельно перевірте всі дані перед остаточною подачею до крайнього терміну (зазвичай 31 липня)

Недотримання або неправильне звітування тягне значні штрафи, включаючи пеню за несплачений податок і можливе кримінальне переслідування за навмисне ухилення.

Стратегічне податкове планування для інвесторів у крипто

Хоча ставка 30% залишається фіксованою, існує кілька легальних підходів для оптимізації податкового становища:

Вибір методу обліку: застосування систематичних методів бази витрат, таких як FIFO ###First-In-First-Out(, замість усереднення, може суттєво вплинути на обчислювані прибутки.

Оптимізація часу: реалізація прибутків у роки з нижчим іншим доходом може покращити умови для нарахування надбавок )хоча базова ставка залишається 30%(.

Стратегія збору збитків: хоча збитки не можна компенсувати інші доходи, продаж невигідних активів перед кінцем року фіксує збитки для обліку, що може бути корисним для бізнесових структур.

Управління волатильністю: використання стабількоінів для паузи у ризикових періодах може зменшити вразливість портфеля без створення податкових подій.

Професійна консультація: податкові консультанти, що спеціалізуються на криптоактивах, можуть виявити легальні можливості планування, відповідні вашій ситуації, забезпечуючи дотримання та мінімізацію податкових платежів.

Часті помилки при поданні податкових декларацій: розпізнавання та уникнення

Інвестори часто стикаються з проблемами через запобіжні помилки:

Неповідомлення про транзакції: кожна продаж, торгівля, переказ і отриманий актив мають бути задокументовані. Пропуск транзакцій, навіть малих, призводить до недоповідомлення і штрафів.

Неправильне розуміння TDS: багато інвесторів неправильно розуміють, коли застосовується TDS і як його враховувати. Утримання 1% на транзакції понад поріг потрібно ретельно відслідковувати.

Неточний базовий вартісний облік: здогади щодо історичних цін придбання спричиняють помилки у розрахунках. Точне ведення записів про кожну покупку є обов’язковим.

Обміни криптовалюта-криптовалюта: припущення, що не-фіатні транзакції не підлягають оподаткуванню, — критична помилка. Кожен обмін криптовалюти є оподатковуваною подією.

Недокументування збитків: неспроможність заявити про капітальні збитки проти інших прибутків )якщо застосовно( або неправильне документування збитків призводить до більшого податкового зобов’язання.

Пропуск кредиту TDS: ігнорування можливості врахувати TDS як кредит при поданні декларації призводить до переплати.

Ведення всебічної документації — дати, суми, ціни, контрагенти — запобігає цим помилкам і слугує доказом для податкових органів.

Часті запитання щодо оподаткування криптовалют в Індії

Q: Коли закінчується термін подання щорічної декларації щодо крипто?
A: В Індії термін — 31 липня за попередній фінансовий рік )з 1 квітня по 31 березня(, якщо уряд не оголосить про продовження.

Q: З якого року застосовується ставка 30%?
A: З фінансового року, що починається 1 квітня 2022 року.

Q: Чи є купівля криптовалюти оподатковуваною подією?
A: Ні. Оподаткування відбувається при реалізації — при продажі, обміні або отриманні цінності за крипту. Саме купівля не створює податкового зобов’язання.

Q: Чи застосовується ставка 30% до прибутків від NFT?
A: Так, цілком. Продаж NFT класифікується як передача VDA і підлягає такому ж оподаткуванню.

Q: Чи можу я зменшити свої прибутки від крипто через свою податкову шкалу?
A: Ні. Прибутки від крипто підлягають фіксованій ставці 30%, незалежно від вашого особистого рівня доходу.

Q: Чи оподатковується переказ крипти між моїми власними гаманцями або акаунтами?
A: Ні. Перекази між вашими контрольованими рахунками не є оподатковуваними подіями. Оподаткуванню підлягає лише продаж або обмін.

Q: Який податок застосовується до майнінгу і стейкінгу?
A: Доходи з цих активностей оподатковуються за ставкою 30% у момент отримання )коли монети майнінгу або винагороди розподіляються(, за ринковою вартістю на цю дату.

Q: Якщо TDS утримано понад моє загальне податкове зобов’язання, що робити?
A: Можу подати заявку на повернення переплати при поданні декларації.

Q: Що робити, якщо мій загальний податок більший за утриманий TDS?
A: Сплачуєте різницю між розрахунковим податком і TDS-кредитом.

Q: Чи застосовується податок, якщо я тримаю прибутки на платформі без виведення?
A: Так. Подія оподаткування відбувається при реалізації — при завершенні продажу, а не при виведенні коштів на банківський рахунок.

Q: Що є мінімальним зобов’язанням з криптооподатку в Індії?
A: 1% TDS на транзакції понад ₹50,000 для фізичних осіб у більшості випадків, що встановлює практичний поріг дотримання.

Вперед із впевненістю

Успішне орієнтування в індійському оподаткуванні криптовалют вимагає розуміння регуляторної бази та ваших особистих зобов’язань. Ландшафт продовжує розвиватися, регулятори вдосконалюють впровадження та враховують нові сценарії. Постійне інформування про регуляторні оголошення забезпечить актуальність ваших податкових стратегій.

Для складних ситуацій — значних обсягів торгівлі, бізнес-структур або інвестиційних складностей — залучення податкового фахівця, що спеціалізується на цифрових активах, забезпечить персоналізоване керівництво. Професійні консультанти допоможуть виявити можливості оптимізації, забезпечити точне звітування та захистити вашу позицію у разі запитів податкових органів.

Основний принцип усіх планів: ведіть ретельний облік. Документуйте кожну транзакцію, ціну придбання, ринкову вартість у ключові дати та всі утримані TDS — це дозволить ефективно реагувати на будь-які запити щодо дотримання. Дисципліна у веденні записів перетворює податкові зобов’язання з джерела тривог у керовані адміністративні функції.

Поєднання точного розуміння регуляторної бази, дисциплінованого ведення документації та професійного супроводу допоможе вам ефективно керувати податковими зобов’язаннями та оптимізувати післяподатковий дохід.