Розуміння криптовалютного податкового механізму Індії: Посібник 2024 щодо оподаткування віртуальних цифрових активів

Індійський ринок криптовалют швидко зростає, залучаючи все більше учасників, які прагнуть отримати доступ до цифрових активів. Однак із зростанням прийняття важливо розуміти податкові наслідки. Регуляторний підхід Індії еволюціонував від невизначеності до чітких керівних принципів, створюючи всебічну систему оподаткування Віртуальних Цифрових Активів (VDAs). Для тих, хто торгує, майнить або тримає криптовалюти в Індії, важливо точно знати скільки податку на крипту в Індії ви маєте сплатити для дотримання законодавства та фінансового планування.

Податковий ландшафт криптовалют в Індії: від регулювання до впровадження

Поворотним моментом у підході Індії до оподаткування криптовалют став Закон про фінанси 2022 року. З 1 квітня 2022 року уряд офіційно визнав криптовалюти та інші цифрові активи як Віртуальні Цифрові Активи, що потребують спеціального оподаткування. Цей законодавчий крок означав перехід до інтеграції цифрових активів у формальну економіку, забезпечуючи прозорість і дотримання податкового законодавства у секторі.

Вимога утримання податку з джерела (TDS) у 1% з 1 липня 2022 року додатково підкреслила цю відданість, створивши механізм відстеження та моніторингу всіх транзакцій з криптовалютами на момент їх передачі.

Декодування Віртуальних Цифрових Активів: що саме таке VDAs?

Віртуальні Цифрові Активи — це будь-яка форма цінності, збережена або передана в цифровій формі за допомогою криптографічних технологій. Офіційне прийняття терміну “VDA” у Законопроекті 2022 року засвідчило визнання урядом цих активів у рамках законодавства та податкових норм Індії.

Категорії Віртуальних Цифрових Активів

Криптовалюти — найпоширеніша форма VDA. Біткоїн, Ефіріум та тисячі альтернативних токенів використовують блокчейн-технологію для здійснення транскордонних транзакцій без посередників. Кожен з них працює на децентралізованих мережах, що реєструють і підтверджують транзакції.

NFT (незамінні токени) — ще одна важлива категорія. Ці унікальні цифрові токени підтверджують право власності або автентичність конкретних предметів, широко використовуються у цифровому мистецтві, колекціях, іграх та управлінні інтелектуальною власністю.

( Як VDAs відрізняються від традиційних активів

Основна різниця між VDAs та традиційними активами полягає у їхній структурі функціонування. Традиційні активи — нерухомість, акції, облігації, дорогоцінні метали — функціонують у рамках усталених регуляторних норм, що адмініструються визнаними фінансовими інститутами. VDAs, навпаки, працюють через децентралізовані мережі, що обходять традиційних посередників.

Традиційні активи мають або фізичну присутність, або юридичне визнання у рамках багатовікових систем. VDAs існують виключно у цифровій формі, їхнє право власності відстежується через записи у блокчейні, а не фізичними сертифікатами або інституційними рахунками. Це децентралізоване функціонування кардинально змінює спосіб їх використання, передачі, регулювання та оподаткування.

Податкова ставка на криптовалюти в Індії: роз’яснення розділу 115BBH

Скільки податку на крипту в Індії? Відповідь міститься у розділі 115BBH Закону про податок на доходи, який встановлює фіксовану ставку 30% на всі прибутки від передачі Віртуальних Цифрових Активів, з додаванням відповідних надбавок і зборів )зазвичай 4%###.

( Основні характеристики розділу 115BBH

Цей розділ застосовується однаково незалежно від вашого рівня оподаткування — ставка 30% застосовується як для найнижчого, так і для найвищого податкового класу. Важливо, що закон не передбачає жодних знижок на транзакційні витрати, консультаційні збори або операційні витрати. Єдине допустиме зменшення — початкова вартість придбання.

Ще один важливий обмежувач: збитки від транзакцій з VDA не можна компенсувати з іншими джерелами доходу і їх не можна переносити на майбутні фінансові роки. Це має суттєві наслідки для інвестиційної стратегії та податкового планування.

Вимога утримання 1% TDS доповнює цю систему, застосовуючись до всіх передач VDA як механізм збору податку наперед, що депонується проти вашого PAN )Постійний номер рахунку###.

Податкове оподаткування різних криптоактивностей

Розуміння скільки податку на крипту в Індії ви маєте сплатити, залежить цілком від типу вашої транзакції. Різні активності викликають різне оподаткування:

( Обчислення прибутку від торгівлі

Якщо ви купуєте криптовалюту за однією ціною і продаєте за більшою, різниця — оподатковуваний прибуток. Обчислення просте:

Прибуток = Ціна продажу - Ціна покупки

Наприклад: купівля 1 Біткоїна за ₹10,00,000 і подальший продаж за ₹15,00,000 дає прибуток ₹5,00,000.

Податок = Прибуток × 30% = ₹5,00,000 × 0.30 = ₹1,50,000

Додаємо 4% збір: ₹1,50,000 × 0.04 = ₹6,000

Загальний податковий зобов’язання = ₹1,56,000

Це застосовується незалежно від тривалості утримання — будь то дні або роки, ставка 30% залишається незмінною.

) Оподаткування доходу від майнінгу

Майнинг створює оподатковуваний дохід одразу при отриманні нововидобутих монет. Оподатковувана сума дорівнює ринковій вартості майнінгової криптовалюти у день отримання, а не ціні продажу, якщо ви пізніше ліквідуєте активи.

Приклад:

Якщо ви майните Біткоїн із вартістю ₹2,00,000 у день отримання:

• Миттєвий податок = ₹2,00,000 × 34% ###30% + 4%### = ₹68,000

Якщо ціна Біткоїна зросте до ₹3,00,000 при продажі:

• Додатковий капітальний прибуток = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• Податок на капітальний прибуток = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000

Якщо ж ціна знизиться до ₹1,50,000:

• Збиток = ₹1,50,000 - ₹2,00,000 = -₹50,000
• Цей збиток не можна компенсувати з іншими доходами згідно з чинним законодавством

Оподаткування майнінгу застосовується при отриманні за ринковою вартістю. Коливання цін пізніше створюють додаткові капітальні прибутки або збитки, що оподатковуються окремо.

( Подарунки та Airdrop: визначення оподатковуваності

Криптовалюта, отримана як подарунок або через airdrop, підлягає оподаткуванню, якщо її ринкова вартість перевищує ₹50,000. Оподатковувана сума — це повна ринкова вартість отриманих токенів.

Оподатковуваний дохід = Ринкова вартість )якщо перевищує ₹50,000###

Приклад: Airdrop з токенами вартістю ₹60,000 створює:

• Оподатковуваний дохід = ₹60,000
• Податок = ₹60,000 × 34% = ₹20,400

Подарунки від родичів мають особливі виключення — подарунки менше ніж ₹50,000 від членів сім’ї не оподатковуються.

( Стейкінг і нагороди за мініг

Нагороди за стейкінг або мініг класифікуються як дохід з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% плюс збір при отриманні.

Приклад: Отримання ₹1,00,000 у вигляді нагород:

• Податок = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• Збір = ₹30,000 × 4% = ₹1,200
• Загальний податок = ₹31,200

Оподатковувана вартість визначається за ринковою ціною на момент отримання нагороди, а не за ціною при продажу або обміні.

) Оподаткування обміну криптовалюти на криптовалюту

Кожен обмін однієї криптовалюти на іншу — це окрема податкова подія. Не можна уникнути оподаткування, просто обмінюючи криптовалюти без залучення фіатних грошей.

Прибуток від кожної операції дорівнює ринковій вартості отриманої криптовалюти мінус ринкова вартість відданої. Обидві оцінки базуються на цінах у момент виконання операції.

Механізм утримання податку з джерела ###TDS###

Запроваджений згідно з розділом 194S Закону про податок на доходи з 1 липня 2022 року, 1% TDS застосовується до всіх передач VDA понад визначені пороги (₹50,000 для фізичних осіб).

( Як працює TDS на практиці

Приклад: Ви продаєте Bitcoin на криптовалютній біржі за 19,000 USDT.

Платформа утримує 1% )190 USDT### у вигляді TDS і депонує його до податкових органів проти вашого PAN. Ви отримуєте 18,810 USDT.

Цей механізм має кілька цілей: забезпечення відстеження податкового дотримання, запобігання ухилянню від сплати податків і створення запису про всі значущі криптооперації.

( Управління кредитами TDS і поверненнями

Утриманий TDS можна врахувати як кредит проти вашого загального податкового зобов’язання при поданні щорічної декларації. Якщо сума TDS перевищує остаточний податок, ви маєте право на повернення.

Важливий документ: зберігайте повну документацію всіх утриманих сум TDS, включаючи:

• дати та суми транзакцій
• відсотки TDS і утримані суми
• платформу або біржу, що здійснила утримання
• номер PAN, використаний для внесення TDS

Покроковий розрахунок податку на крипту в Індії

) Крок 1: Категоризуйте тип вашої транзакції

Спершу чітко визначте, чи ваша діяльність — торгівля, майнинг, стейкінг, отримання подарунків або інша. Кожна з них має різне оподаткування.

Крок 2: Визначте прибуток або збиток

Відніміть вартість придбання від ціни продажу або отриманої ринкової вартості:

Прибуток/збиток = Поточна вартість - Вартість придбання

Для торгівлі: використовуйте ціну продажу
Для майнінгу: використовуйте ринкову вартість на день отримання
Для стейкінгу: використовуйте ринкову вартість на день розподілу

Крок 3: Застосуйте податкову ставку

Застосуйте 30% до прибутку, потім додайте 4% збір до суми податку:

Податок = Прибуток × 30%
Збір = Податок × 4%
Загальне податкове зобов’язання = Податок + Збір

Крок 4: Врахуйте вже утриманий TDS

Відніміть будь-який утриманий TDS у розмірі 1% із вашого загального зобов’язання. Сплатіть різницю або подайте на повернення, якщо TDS перевищує зобов’язання.

Декларування податку на крипту у щорічній декларації

Процес подання

1. Заходьте на офіційний сайт Департаменту доходів (Income Tax Department)
2. Оберіть відповідну форму ITR:
   • ITR-2, якщо маєте капітальні прибутки від криптотрейдингу
   • ITR-3, якщо криптовалюти — бізнес-діяльність
3. Заповніть розділ VDA з:
   • датами придбання
   • датами передачі
   • вартістю придбання
   • ціною продажу
   • ринковими вартістю
4. Перевірте всі дані на точність перед поданням
5. Надішліть і підтвердіть до кінцевого терміну ###зазвичай 31 липня попереднього фінансового року###

Цифрові інструменти та бухгалтерське програмне забезпечення значно спрощують збір даних транзакцій і підготовку правильної документації.

Стратегії мінімізації податків у межах закону

( Вибір методу обліку

FIFO )First-In-First-Out### — метод, що передбачає продаж найстаріших куплених монет першими. Це може мінімізувати прибутки, якщо ви купували раніше за нижчими цінами, особливо в бульмаркетах.

LIFO (Last-In-First-Out) — продає найновіші покупки першими, що може бути корисним у ведмежих ринках, коли останні покупки були за нижчими цінами.

Обирайте метод свідомо і послідовно документуйте його для всіх років.

( Оптимізація термінів

Розгляньте можливість продавати прибуткові позиції у фінансових роках з нижчим загальним доходом. Це може знизити вашу податкову ставку, оскільки нижчий дохід може зменшити surcharge )хоча ставка 30% залишається фіксованою###.

( Страхування податкових збитків

Реалізуйте збитки з неуспішних позицій, щоб зменшити прибутки від виграшних. Хоча збитки не можна переносити на майбутні роки, їх використання для зменшення капітальних податків на інші криптооперації залишається допустимим.

Важливо: збитки не можна переносити вперед, тому своєчасна реалізація — ключ.

) Професійна консультація

Податкові консультанти, що спеціалізуються на криптовалютах, можуть надати персоналізовані стратегії з урахуванням вашого фінансового становища, інвестиційних цілей і структури доходів. Професійна допомога часто є економічно вигідною при управлінні великими криптопортфелями.

Типові помилки при поданні податкової декларації

Неповне звітування про транзакції

Кожна операція — торгівля, продаж, покупка, навіть переказ між гаманцями — має бути задекларована. Пропуск транзакцій — це недоповідомлення і може спричинити штрафи. Зберігайте повну документацію з датами, сумами і ринковими цінами.

Неправильне розуміння TDS

Зобов’язання утримання 1% TDS виникає при транзакціях понад ₹50,000 для фізичних осіб. Важливо розуміти, коли TDS потрібно утримувати, хто відповідає за його внесення і як отримати кредит.

Неправильне відстеження базової вартості

Гадання або середнє значення базової вартості призводить до неправильних обчислень прибутків/збитків. Документуйте ціну, заплачену за кожен куплений актив, і зберігайте детальні записи для підтвердження кожної податкової заяви.

Не врахування крипто-до-крипто обмінів

Багато трейдерів вважають, що обміни криптовалюти на криптовалюту не підлягають оподаткуванню. Це помилка — кожен обмін створює податкову подію, що вимагає оцінки за ринковою ціною і обчислення прибутку або збитку.

Не документування капітальних збитків

Збитки потрібно правильно заявляти і зберігати для зменшення капітальних прибутків. Неправильне або відсутнє звітування збитків призводить до зайвих податкових зобов’язань.

Не врахування кредитів TDS

Якщо з ваших транзакцій утримано TDS, подайте його як кредит при поданні декларації. Інакше ви платите більше податків, ніж потрібно.

Важливі аспекти для криптоінвесторів в Індії

Терміни для дотримання податкових зобов’язань

Фінансовий рік в Індії триває з 1 квітня по 31 березня. Податкові декларації потрібно подавати до 31 липня ###з можливим продовженням### за попередній рік. Прибутки від криптооперацій, отримані за цей період, потрібно задекларувати у цій декларації.

( Коли виникає податкове зобов’язання

Податок нараховується при реалізації прибутку — тобто при продажі, обміні або іншій передачі криптовалюти. Утримання крипти без продажу не створює податкового зобов’язання. Аналогічно, отримання прибутку на криптообміні без виведення їх на банківський рахунок не змінює терміни оподаткування. Подія оподаткування — саме транзакція, а не виведення коштів.

) Фіксована ставка

Ставка 30% застосовується однаково незалежно від загального доходу. На відміну від інших інвестиційних доходів, що можуть оподатковуватися за різними ставками залежно від рівня доходу, криптовалюти підлягають фіксованій ставці 30% плюс збір. Це спрощує обчислення і усуває вигоду від нижчих податкових класів.

Підсумкові рекомендації для учасників криптоіндустрії в Індії

Розуміння скільки податку на крипту в Індії залежить від кількох ключових принципів: фіксована ставка 30% на прибутки, механізм 1% TDS, різниця між типами транзакцій і заборона на перенесення збитків. Регуляторна база країни постійно оновлюється, тому важливо бути в курсі змін, що можуть вплинути на ваші активи.

Консультуйтеся з податковими фахівцями, що спеціалізуються на криптовалютах, для розробки стратегій, що відповідають вашій ситуації. Вони допомагають залишатися в межах законодавства, пропонують персоналізоване планування і забезпечують повну відповідність.

Ведіть точний облік транзакцій, правильно обчислюйте прибутки і збитки, задекларуйте всі операції і претендуйте на всі можливі кредити. Це забезпечить дотримання законодавства і оптимізацію податкового навантаження в рамках індійської системи.

Часті питання щодо оподаткування криптовалют в Індії

Коли потрібно подавати податкову декларацію з крипти в Індії?
Щорічна декларація з доходів, що включає криптооперації, має подаватися до 31 липня попереднього року ###з можливим продовженням### (з 1 квітня по 31 березня).

З якого фінансового року застосовується ставка 30%?
З 1 квітня 2022 року, починаючи з фінансового року 2022-23, застосовується ставка 30%.

Чи є купівля криптовалюти подією, що обкладається податком?
Ні, купівля крипти не створює податкового зобов’язання. Податки застосовуються при продажу з прибутком.

Чи оподатковуються прибутки з NFT так само, як і криптовалюти?
Так, NFT вважаються Віртуальними Цифровими Активами. Прибутки від продажу NFT підлягають такому ж оподаткуванню — 30% плюс збір.

Чи можу я застосовувати свою податкову ставку до криптоприбутків?
Ні, прибутки з крипти оподатковуються фіксованою ставкою 30%, незалежно від вашого рівня доходу.

Чи оподатковується передача крипти між гаманцями або біржами?
Просто передача крипти між власними гаманцями або акаунтами бірж не створює податкового зобов’язання. Оподаткування застосовується лише при продажі, обміні або ліквідації активів.

Чи оподатковуються майнинг і стейкінг?
Так, і майнинг, і стейкінг створюють оподатковуваний дохід за ринковою вартістю при отриманні, що оподатковується за ставкою 30% плюс збір.

Що робити, якщо утримано TDS більше за мій податок?
Можна подати заяву на повернення переплачених сум при поданні декларації.

Що робити, якщо мій податок більший за утриманий TDS?
Потрібно сплатити різницю між загальним податковим зобов’язанням і утриманим TDS.

Чи потрібно платити податок лише при виведенні прибутку з криптообмінів?
Ні, податок нараховується при реалізації прибутку — при продажі або обміні, а не при виведенні. Час виведення на банківський рахунок не впливає на податкові зобов’язання. Прибуток, отриманий на біржі, оподатковується одразу, незалежно від виведення.

Який мінімальний поріг TDS для криптооперацій в Індії?
Загалом, 1% TDS застосовується до транзакцій понад ₹50,000 для фізичних осіб. Для деяких бізнесів можуть діяти інші пороги.