Ваш посібник для бенефіціарів 401(k): Основні правила, варіанти та стратегії планування

При відкритті рахунку 401(k) одним із найважливіших рішень є вибір того, хто успадкує ваші кошти. Назначення бенефіціара на вашому рахунку 401(k) гарантує, що ваші наполегливо зароблені заощадження на пенсію піде тим людям або організаціям, яким ви найбільше довіряєте. Однак правила щодо того, що може робити ваш бенефіціар із успадкованими коштами, значно різняться залежно від їхнього статусу та стосунків із вами — і нерозуміння цих правил може призвести до втрати податкових пільг або несподіваних фінансових наслідків.

Зовнішній вигляд правил щодо бенефіціарів 401(k) значно змінився в останні роки через важливі законодавчі акти, такі як SECURE Act та SECURE 2.0 Act. Якщо ви ще призначаєте бенефіціара або вже успадкували чужий 401(k), розуміння ваших можливостей і зобов’язань є ключовим для прийняття обґрунтованих фінансових рішень.

Основи призначення бенефіціара в 401(k)

Бенефіціар 401(k) — це особа, кілька осіб або організація, які отримають кошти з вашого пенсійного рахунку після вашої смерті. Коли ви вперше відкриваєте 401(k), роботодавець зазвичай дає вам можливість назвати одного або кількох бенефіціарів. Це може бути:

• Перший бенефіціар: особа, яка першою отримає ваші кошти, зазвичай подружжя або доросла дитина
• Контингентні бенефіціари: резервні особи, які успадкують кошти, якщо перший бенефіціар помре або не зможе їх прийняти

Ваш вибір бенефіціара може бути досить гнучким. Для багатьох власників рахунків природним вибором є подружжя, хоча деякі обирають дітей, онуків, інших членів родини, довірених друзів або навіть благодійні організації. Важливо пам’ятати: якщо ви одружені, ви зобов’язані за законом назвати свого подружжя як першого бенефіціара, якщо вони явно не відмовилися від цього права.

Рекомендується періодично переглядати та оновлювати свої призначення бенефіціарів — особливо після важливих життєвих подій, таких як шлюб, розлучення, народження дитини або значні зміни у фінансовому стані. Багато власників рахунків ігнорують цей крок, що може спричинити непередбачувані наслідки, якщо початкові призначення вже не відповідають вашим бажанням.

Що можуть робити подружжя-бенефіціари з успадкованими коштами 401(k)

Якщо ви — подружжя, яке успадкувало 401(k), у вас є набагато більше можливостей, ніж у не подружжя-бенефіціарів. Закон передбачає кілька окремих шляхів управління цими успадкованими коштами, кожен із яких має свої податкові та зняття коштів наслідки.

Перевести у власний пенсійний рахунок

Один із популярних способів для подружжя — вважати успадкований 401(k) своїм власним, перевівши кошти на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) або існуючий 401(k). Це дає значні переваги: вам не потрібно знімати кошти до досягнення віку, коли застосовуються мінімальні обов’язкові виплати (RMD).

Вік для RMD змінився відповідно до останнього законодавства. Спочатку SECURE Act підвищив вік для RMD до 72 років, але SECURE 2.0 Act підняв його ще далі — до 73 років для тих, хто народився між 1951 і 1959 роками, і до 75 років для тих, хто народився у 1960 або пізніше. Варто пам’ятати, що при початку зняття коштів вони оподатковуються як звичайний дохід. Попередні зняття до 59½ років можуть також спричинити штраф у 10%, хоча є винятки.

Залишити кошти в успадкованому IRA

Альтернативно, подружжя може перевести успадкований 401(k) у так званий успадкований IRA. Це дозволяє вижившому подружжю розглядати себе як первинного власника рахунку і планувати RMD відповідно до свого віку. Якщо виживший подружжя молодший за померлого власника, ця опція може забезпечити більший контроль над часом і розміром зняття коштів, що потенційно дає значну податкову економію з часом. Важливо: зняття коштів з успадкованого IRA не підлягає штрафу у 10% за раннє зняття.

Залишити 401(k) без змін

Ще один варіант — залишити 401(k) у назві померлого і почати знімати кошти як бенефіціар. Рахунок продовжує працювати за стандартними правилами 401(k), але ви отримуєте доступ до коштів як призначений бенефіціар. Виплати оподатковуються як звичайний дохід (якщо оригінальний рахунок не був Roth 401(k), тоді кваліфіковані виплати можуть бути безподатковими). Для подружжя, яке вижило, штраф за раннє зняття не застосовується, тому цей спосіб є простим для деяких.

Взяти одноразовий платіж

Нарешті, ви можете зняти весь баланс 401(k) одним великим платежем. Це дає швидкий доступ до всіх коштів, але супроводжується значним податковим зобов’язанням. Уся сума оподатковується як звичайний дохід у тому році, коли ви її отримуєте, що може підвищити вашу податкову ставку. Для великих успадкованих рахунків цей податковий удар може бути суттєвим, тому багато фінансових фахівців рекомендують спершу розглянути інші варіанти.

Правило 10 років: що потрібно знати не подружжю-бенефіціарам

Не подружжя-бенефіціари стикаються з іншими, зазвичай більш обмеженими, правилами. SECURE Act кардинально змінив спосіб, яким вони можуть отримати доступ до успадкованих коштів 401(k), і ці правила залишаються в силі й сьогодні.

Графік зняття за 10 років

За чинним законодавством більшість не подружжя-бенефіціарів мають зняти весь залишок успадкованого 401(k) протягом 10 років після смерті власника рахунку. Це скасувало так звану стратегію «stretch IRA», яка раніше дозволяла розтягувати зняття на все життя, базуючись на тривалості життя бенефіціара. Тепер ця можливість здебільшого зникла.

Важливо: існує різниця залежно від того, чи почалися RMD до смерті власника:

• Якщо RMD почалися: бенефіціар має продовжувати знімати RMD «щонайменше так швидко», як це робив би власник, і повністю очистити рахунок до кінця 10-го року
• Якщо RMD не почалися: бенефіціар також має повністю очистити рахунок до кінця 10-го року, але має більше гнучкості щодо часу зняття протягом цього періоду

IRS надало роз’яснення цих правил у липні 2024 року, щоб допомогти бенефіціарам зрозуміти свої обов’язки.

Штрафи за пропуск терміну

Якщо не зняти всі кошти протягом 10 років, IRS накладає штраф у 25% на залишок, що не був розподілений до кінця терміну. Цей штраф можна зменшити до 10%, якщо виправити помилку протягом двох років, але навіть за цим зменшенням фінансовий удар залишається значним. Крім штрафу, залишок підлягає оподаткуванню як звичайний дохід при остаточному знятті, що збільшує фінансове навантаження.

Винятки з правила

Правило 10 років не застосовується до певних категорій бенефіціарів, які мають право на більш сприятливі умови. Це так звані «Кваліфіковані призначені бенефіціари» (EDB), які можуть отримувати зняття за тривалістю життя, а не за 10-річним графіком. До таких належать:

• Малолітні діти власника (хоча з досягненням ними повноліття правило 10 років застосовується)
• Люди з інвалідністю або хронічними хворобами
• Бенефіціари, які не більш ніж на 10 років молодші за померлого

Для тих, хто відповідає цим критеріям, можливість розтягувати зняття на довший період дає суттєві податкові переваги.

Відсутність штрафу за раннє зняття для не подружжя

Хоча правило 10 років є жорстким, є один позитивний момент: не подружжя-бенефіціари не платять додатковий штраф у 10%, який зазвичай застосовується до зняття до досягнення 59½ років. Однак усі зняття все одно підлягають оподаткуванню як звичайний дохід, тому планування часу і обсягів зняття залишається важливим.

Як зробити розумний вибір бенефіціара для 401(k)

Вибір бенефіціара — це не разова дія, а частина більшої стратегії планування спадщини. На ваш вибір впливають кілька факторів:

• Життєві обставини: розгляньте можливість призначення кількох бенефіціарів або резервних, якщо перший помре
• Податкові наслідки: зрозумійте, як ваш вибір вплине на податкове навантаження для вашого бенефіціара
• Фінансові потреби: подумайте, чи потрібні вашому бенефіціару кошти негайно, або він може скористатися розтягнутими зняттями
• Юридичні вимоги: пам’ятайте, що подружжя-бенефіціари мають особливий правовий статус і права

Робота з кваліфікованим фінансовим консультантом або юристом з питань спадщини допоможе вам прийняти правильне рішення і створити цілісну стратегію, що відповідає вашим цілям.

Основні висновки

При відкритті або оновленні призначень бенефіціарів для 401(k) пам’ятайте про ці важливі моменти:

• Призначення бенефіціара має значення: ваш вибір суттєво впливає на те, що зможуть зробити ваші спадкоємці і скільки податків їм доведеться сплатити
• Правила для подружжя і не подружжя суттєво різняться: подружжя має більше можливостей і гнучкості, ніж не подружжя-бенефіціари, які зобов’язані дотримуватися правила 10 років
• Останні законодавчі зміни вплинули на успадковані 401(k): SECURE Act і SECURE 2.0 змінили правила, зокрема скасувавши «stretch IRA» для більшості не подружжя
• Існують винятки: кваліфіковані бенефіціари можуть користуватися більш сприятливими правилами зняття
• Професійна допомога важлива: досвідчений фінансовий консультант допоможе вам зробити правильний вибір і врахувати всі нюанси

Витратьте час зараз, щоб зрозуміти ці правила і зробити обдуманий вибір бенефіціара для 401(k). Це може заощадити вашим близьким значні гроші і уникнути складнощів у майбутньому.