Міжнародні платежі становлять найвищий ризик податкового дотримання в Нігерії – засновники Bujeti

Впровадження Податкового акту Нігерії 2025 року, який набрав чинності з січня, спричинило зміну на ринку бізнесового програмного забезпечення країни, створивши нове відчуття терміновості щодо побудови профілактичної інфраструктури замість виправлення проблем після їх виникнення.

Податкову реформу, яка була підписана у закон 26 червня 2025 року, складають чотири ключові законодавчі акти: Закон про податки Нігерії (NTA) 2025, Закон про адміністрування податків Нігерії (NTAA) 2025, Закон про Службу доходів Нігерії (створення) (NRSEA) 2025 та Закон про спільну раду з доходів (створення) (JRBEA) 2025.

У листопаді 2025 року Тайво Ойеделе, голова Президентської комісії з фіскальної політики та податкових реформ, оголосив, що Нігерія уклала угоди з понад 100 країнами щодо збору даних про віддалених працівників для цілей податкового контролю.

Більше історій

Місцевий борг: 11 штатів і ФЦТ позичили N373,06 мільярдів за дев’ять місяців

24 лютого 2026

Топ-10 реєстраторів, що обслуговують публічні компанії Нігерії

24 лютого 2026

Ойеделе підкреслив, що всі віддалені працівники в Нігерії, незалежно від їхньої компанії чи країни, зобов’язані декларувати свої доходи.

Але наскільки реалістична ця амбітна мета?

В ексклюзивному інтерв’ю для Nairametrics Коссі Ачілле Аруко, генеральний директор платформи Bujeti — автоматизованої системи застосування місцевих податків, включаючи утримуваний податок (WHT) і податок на додану вартість (VAT), — разом з операційним директором Самі Чибою, обговорюють виклики та ризики податкового дотримання у трансграничних платежах.

Nairametrics: Які прогалини або виклики виявив Податковий акт 2025 для нігерійських бізнесів, особливо малих і середніх підприємств?

Коссі Ачілле Аруко: Закон не створив нових проблем, він виявив структурні недоліки, які бізнеси приховували за допомогою ручних обходів.

Найбільша прогалина — процедурна, а не концептуальна. Більшість МСП розуміють, що потрібно платити податки, але їм важко з механікою: знати, яка ставка застосовується до якої операції, відслідковувати, що вони зібрали проти того, що утримали, і тримати податкові кошти окремо від операційного капіталу.

Акт скоротив терміни для всіх цих процесів. Те, що раніше узгоджувалося наприкінці року, тепер має відбуватися транзакція за транзакцією. І він запровадив асиметричні наслідки.

Бізнеси з обігом менше N50 мільйонів платять нульовий корпоративний податок (CIT), але якщо вони пропустять строк подання, вони втратять цю пільгу повністю. Тобто виникає парадокс — менше навантаження, вищі процедурні ризики.

Компанії, що найбільше виграють від реформ, найчастіше найбільш уразливі до невиконання вимог через відсутність інфраструктури.

Nairametrics: Які типи бізнесів найбільше постраждали від нових податкових правил і чому?

Самі Чибою: Послугові бізнеси, такі як консалтинги. Також агентства, софтверні компанії, логістичні провайдери — вони особливо уразливі, оскільки їхні транзакції часто включають утримуваний податок.

Щоразу, коли вони платять постачальнику або підряднику, вони повинні перевірити статус TIN контрагента і застосувати правильну ставку WHT. Якщо у постачальника немає дійсного TIN, ставка вища. Цей крок раніше був неформальним. Тепер він обов’язковий, і невиконання тягне штрафи.

Роздрібний і електронний бізнес стикається з ускладненнями щодо VAT. Вони збирають VAT з клієнтів, але також мають відслідковувати вхідний VAT з покупок і узгоджувати різницю. Обробляючи сотні транзакцій щомісяця, таблиці швидко ламаються. Крім того, компанії, що працюють у кількох штатах або країнах, керують різними податковими юрисдикціями одночасно, що збільшує ризик помилкової класифікації.

Закон не враховує, чи зробили ви чесну помилку. Структура штрафів трактує помилки як навмисні.

Nairametrics: Як трансграничні операції або кілька юрисдикцій ускладнюють податкове дотримання для МСП в Африці?

Самі Чибою: Трансгранична діяльність додає рівень неоднозначності, з яким ручні системи не справляються. Припустимо, нігерійський бізнес має клієнтів у Кенії та Гані. Кожна країна має різні ставки VAT, різні пороги для реєстрації, різні календарі подачі звітності. Якщо вони користуються таблицями, хтось має вручну запам’ятовувати, яка ставка застосовується до якого клієнта, в якій валюті відбувся платіж і який був обмінний курс у день платежу.

Ще питання — статус постійного представництва. Якщо нігерійська компанія веде достатньо бізнесу в Кенії, це може активувати статус PE і зобов’язати платити кенійські податки. Більшість МСП не знають, коли цей поріг перетинається, оскільки не відслідковують обсяг транзакцій за юрисдикцією в реальному часі. Вони дізнаються під час аудиту, що означає штрафи і сплату боргів.

Ще один приклад — трансфертне ціноутворення. Якщо нігерійська компанія виставляє рахунок своїй кенійській дочірній компанії, податкові органи обох країн хочуть переконатися, що ціна відповідає ринковій. Це вимагає документації на рівні транзакції. Якщо записи розкидані між QuickBooks, таблицями і електронною поштою, відновити обґрунтування через шість місяців неможливо.

Іронія в тому, що саме трансгранична діяльність — це найбільша можливість для зростання МСП, але й найбільший ризик невиконання вимог. Тому бізнеси або уникають розширення, або розширюються і сподіваються, що їх не перевірять.

Nairametrics: Чи можете ви навести реальні приклади помилок у дотриманні податкових вимог, які часто допускають бізнеси?

Коссі Ачілле Аруко: Найчастіше — це неправильна ставка. Бізнес платить підряднику N100,000 і утримує 5% WHT, тоді як правильна ставка — 10%, бо у постачальника немає TIN. Це недоплата на N5,000. Помножте це на десятки транзакцій щомісяця, і до моменту аудиту FIRS вони будуть винні штрафи на додаток до недоплати.

Ще — бізнес збирає VAT з клієнтів і перераховує його на основний рахунок. Через два тижні їм потрібно оплатити зарплату або поповнити запаси, і вони витрачають ці гроші. Коли настає час перерахування, грошей вже нема. Вони або шукають готівку в інших місцях — що створює ліквідністьний кризовий стан, — або пропускають строк і платять штрафи.

Ми бачили, як компанії втрачають більше у штрафах, ніж витратили б на належну інфраструктуру.

Ще — неправильне розуміння звітних пільг. Бізнес може кваліфікуватися на нульову ставку CIT через обіг менше N50 мільйонів і вважати, що їм не потрібно подавати звіти.

Неправильно. Подача обов’язкова. Через шість місяців вони втрачають статус пільги і зобов’язані сплатити борги, до яких не були готові.

Nairametrics: Як штрафи і скорочені строки звітності впливають на щоденну діяльність і грошовий потік?

Самі Чибою: Штрафи не лише фінансово шкодять, а й створюють операційний тиск. Коли бізнес отримує штраф у N200,000 за запізнення з поданням, це гроші, які можна було витратити на найм, маркетинг або запаси. Але головна проблема — час. Фінансові команди витрачають години на відновлення історії транзакцій, пошук чеків і доведення, що сталося три місяці тому.

Скорочені строки ускладнюють цю роботу. За старою системою бізнес міг чекати до кінця кварталу або року, щоб все узгодити. Тепер строки щомісячні, і помилка може коштувати дорого. Якщо бухгалтер повільно реагує або записи розкидані по різних інструментах, ви вже відстаєте. Ми бачили, як бізнеси затримують платежі постачальникам, щоб зберегти готівку на випадок помилки у податкових зобов’язаннях. Це руйнує довіру і сповільнює операції.

Грошовий потік стає непередбачуваним. Ви думаєте, що маєте N500,000, але N150,000 — це фактично зібрані податкові кошти. Якщо витратити їх, ви позичаєте у FIRS, не усвідомлюючи цього. Коли настає час перерахування, або ви використовуєте робочий капітал, або не виконуєте зобов’язання.

Nairametrics: Як МСП зазвичай відслідковують і керують податками внутрішньо, і чому ці методи часто неефективні?

Коссі Ачілле Аруко: Більшість МСП використовують комбінацію Excel, банківських виписок і пам’яті. Хтось вручну заносить транзакції, застосовує податкові ставки, сподіваючись, що при подачі все співпаде. Моделі помилок багато: формули ламаються при додаванні нових колонок, транзакції потрапляють у неправильні категорії, немає контролю версій, і якщо двоє редагують таблицю, дані перезаписуються.

Головна проблема — таблиці не накладають правил. Якщо випадково застосувати 7,5% VAT до звільненої операції, система не попередить. Якщо забути утримати податок із платежу постачальнику, не буде попередження. Відповідність залежить цілком від того, чи пам’ятає працівник зробити правильно і в правильному порядку кожного разу. Це працює до зростання команди, виходу когось у відпустку або масштабування бізнесу понад кілька десятків транзакцій щомісяця.

Ще — проблема узгодження. Наприкінці місяця вони намагаються співставити банківські виписки з таблицями і фізичними чековими квитанціями. Якщо щось відсутнє, вони або вгадують, або пропускають у звіті. Обидва варіанти підвищують ризик штрафів.

Nairametrics: Яку роль відіграють бухгалтери, консультанти або банки у податковому дотриманні, і де вони не справляються?

Самі Чибою: Бухгалтери — важливі для інтерпретації, розуміння застосування закону до крайніх випадків, консультацій щодо знижок, проведення аудитів. Але вони дорогі і реактивні. Малий бізнес може платити N50,000–N150,000 щомісяця зовнішньому бухгалтеру, який перевіряє транзакції вже після їхнього здійснення.

До того моменту помилки вже зроблені. Якщо три тижні тому вони утримали неправильний податок, бухгалтер може це вказати, але виправити складно або неможливо.

Банки майже не беруть участі у дотриманні. Вони — посередники транзакцій. Вони дозволять вам переказати N100,000 постачальнику без запитань щодо утримання податку. Вони дозволять витратити податкові кошти, бо для них це просто гроші на рахунку. Між вашим наміром і виконанням платежу немає логічного шару.

Консультанти часто непослідовні. Бізнес може звернутися до когось під час податкового сезону, отримати пораду, і через шість місяців знову не чути. Коли змінюється закон, як це сталося з Актом 2025 року, — виникає розрив між датою вступу закону в силу і оновленням бізнесу консультантом. Саме в цей період і трапляються невиконання вимог.

Nairametrics: Чи спостерігали ви випадки неправильного управління податковими коштами випадково? Що зазвичай спричиняє це?

Коссі Ачілле Аруко: Постійно. Ось типовий сценарій: бізнес збирає N500,000 VAT за два тижні. Ці гроші лежать у головному рахунку разом із доходами, витратами і всім іншим.

Засновник бачить баланс N2 мільйони і почувається впевнено. Потім настає час зарплати або потрібно оплатити постачальника, і він переказує N800,000. Він не усвідомлює, що N500,000 з цієї суми — це податкові кошти. Коли настає час перерахування через три тижні, у нього залишається N300,000 недоплати.

Що спричиняє? Відсутність розділення. Змішування податкових коштів із операційним капіталом робить їх невидимими. Баланс рахунку здається здоровим, але він включає зобов’язання. Це схоже на те, ніби у вас є N1 мільйон у заощадженнях, а N400,000 — це оренда, яку ви ще не сплатили.

Друга причина — несумісність термінів. Бізнес збирає VAT миттєво, але платить постачальникам на кредитних умовах — можливо, через 30 або 60 днів. Тому гроші вже на рахунку і доступні для витрат, хоча вони призначені для перерахування.

Без механізму для розділення спокуса використати ці кошти зростає. До моменту, коли FIRS очікує платіж, гроші вже використані для операцій.

Nairametrics: Які практичні механізми або функції рішення Bujeti запобігають помилкам або керують ризиками для користувачів?

Самі Чибою: Три основні механізми: автоматизація, розділення і незмінність.

Автоматизація означає, що податки розраховуються автоматично при транзакції. Ви не рахуєте вручну або не шукаєте ставки у довідкових документах. Система знає, що для професійної послуги потрібно 5% WHT, або що товар, звільнений від VAT, має 0% VAT.

Ви обираєте тип транзакції, і розрахунок відбувається автоматично.

Розділення — це Tax Vault. Щоразу, коли збирається або утримується податок, кошти перераховуються на спеціальний рахунок, що ізольований від операційного капіталу. Ваша команда бачить баланс, але не може випадково витратити його на зарплату або запаси. Коли настає час перерахування, гроші вже там. Немає ліквідності, що потрібно шукати, або позичання у майбутніх доходів.

Незмінність означає, що записи транзакцій не можна змінювати заднім числом. Після здійснення платежу або виставлення рахунку запис закривається. Це створює чистий аудиторський слід, що важливо під час перевірок NRS або при залученні інвестицій. Також це запобігає підходу «виправимо пізніше», що спричиняє відхилення від правил.

Ми також додали тегування податків за країнами для бізнесів, що працюють у кількох юрисдикціях. Якщо ви виставляєте рахунок клієнту з Кенії, система показує лише кенійські податки. Ви не можете випадково застосувати нігерійський VAT. Ми відслідковуємо і зібраний, і утриманий податок окремо, бо NRS цінує цю різницю — один це гроші, які ви повинні клієнтам, інший — зменшення для постачальників. Обидва мають бути перераховані, але звітуються по-різному.

Останній елемент — людська підтримка. Податкове дотримання — це не універсальний шаблон. У кожного бізнесу є крайні випадки: галузеві пільги, незвичайні типи транзакцій, регуляторна сіра зона. Тому поряд із софтом користувачі мають доступ до податкових експертів, які можуть надати контекст при прийнятті рішень. Платформа виконує механіку, експерти — судження.

Додайте Nairametrics у Google News

Слідкуйте за нами для оперативних новин і ринкової аналітики.