Щойно читав про цікаві офшорні юрисдикції, які можуть бути корисними для збереження багатства та планування спадщини. Виявляється, існує чимало країн, де зовсім немає податку на спадщину, що досить дивно, враховуючи наскільки поширені податки на смерть у світі.

Отже, що таке податок на смерть? В основному це коли уряд бере частку з вашого майна, яке ви передаєте спадкоємцям. Це може бути нерухомість, бізнесові активи, інвестиції, що завгодно. Ставки та пороги різняться в різних країнах, але ідея одна — уряди намагаються взяти свою частку перед тим, як відбудеться передача багатства.

Тепер ось де стає цікаво. Австралія повністю відмовилася від податку на спадщину ще у 1979 році, коли всі штати погодилися його скасувати. Досить сміливий крок для країни, яка відома своїми суворими податковими правилами загалом. Головне — спадкоємці все одно платять податок на капітальні прибутки з успадкованих активів, тож повністю уникнути оподаткування не вдасться. Те саме стосується і випадків, коли ви успадковуєте закордонні активи як резидент Австралії.

Гонконг — ще один приклад. Вони скасували податок на спадщину у 2006 році і пішли на всі сто — ні податку на багатство, ні подарункового податку, ні податку на спадщину. Коли ці податки ще діяли, їхня система застосовувалася лише до місцевих майнових активів, тому закордонні активи були звільнені. Проте рекомендується мати правильний заповіт для безперешкодного переказу активів.

Канада — цікава ситуація, оскільки там немає податку на спадщину, що робить її привабливою для багатих американців, які шукають схожу культуру та географію без важкого податку на смерть. Але є нюанс — Канадська податкова служба (CRA) розглядає передачу активів після смерті як продаж. Тобто, хоча спадкоємці не звітують безпосередньо про успадкування, з майна стягується податок на капітальні прибутки з зростаючих активів. Основне житло звільнене, але інші нерухомості та інвестиції підлягають податку на капітальні прибутки за половиною звичайної ставки. Це складно, але все ж краще, ніж традиційний податок на спадщину.

Люксембург — своєрідна золота середина. Правила ЄС кажуть, що юрисдикція податку на спадщину залежить від місця проживання, але певні активи все одно можуть оподатковуватися у країні походження. Теоретично можна отримати ставки до 0%, якщо правильно структурувати, хоча нерезиденти платять мінімум 2%. Подружжя платять 5%. Нюанс у тому, що у Люксембурзі діють закони про обов’язкову спадщину — діти отримують щонайменше половину майна незалежно від обставин.

Нова Зеландія не має податку на спадщину і не оподатковує успадковані активи для отримувачів. Водночас, через їхнє віддалене розташування та досить високі загальні податкові ставки, це не найвигідніше місце для збереження багатства. А ще, якщо ви хочете отримати резиденцію, вимоги до інвестицій нещодавно зросли з NZ$5 млн до NZ$15 млн.

Мексика цікава тим, що технічно не має податку на спадщину — вони використовують систему «дарування» для регулювання передачі багатства. Подружжя та прямі нащадки можуть отримувати активи без оподаткування, але передачі іншим особам підлягають обмеженням і накладенню гербових зборів на передачу нерухомості, хоча існують звільнення, засновані на мінімальній зарплаті.

Швеція — одна з дивовижних. Раніше тут був податок на спадщину до 60%, але тепер шведи платять нульовий податок. Вони мають закони про обов’язкову спадщину, тож багатство переходить до подружжя та дітей, якщо не заплановано інакше. Багато заможних шведських бізнесменів створюють фонди в інших європейських країнах, щоб обійти ці правила.

Головне тут — існують країни без податку на спадщину, і їх варто знати, якщо ви серйозно займаєтеся плануванням багатства та спадщиною. У кожної є свої особливості та компроміси, але якщо зменшення податків на смерть — частина вашого довгострокового плану, ці опції важливі для ознайомлення.