了解教皇薪資稅問題：一位美國公民教皇可能欠下多少稅款？

教宗利奧十四世的任命標誌著一個歷史性時刻——他是第一位出生於美國的教宗。但這一殊榮也帶來了意想不到的複雜性：他是否必須就其教宗薪資申報美國所得稅。與全球大多數宗教領袖不同，持有美國公民身份的教宗面臨獨特的稅務義務，可能會對他的收入產生重大影響。

薪資結構及其稅務影響

教宗利奧十四世每年獲得約3萬歐元的教宗薪資，月收入約為33,000美元，年收入約為396,000美元。這樣慷慨的薪酬方案是現代教宗的標準，儘管歷史上許多教宗選擇不領取薪資。然而，薪資結構本身成為稅務問題的核心。

根據倫敦國王學院神學與宗教研究助理教授Edward A. David的說法，美國稅法具有廣泛的管轄權：“新教宗不太可能免於美國所得稅。美國稅法聲稱有權對所有公民的全球收入徵稅。”這一原則適用於無論公民居住地或就業性質。

為何宗教豁免不適用於此

許多人認為天主教會在美國的免稅地位會延伸至其領導人。克雷斯西西西大學會計學教授Timothy Fogarty澄清了這一誤解：沒有“宗教人員的全面豁免”——甚至不包括外交官或國家元首。

雖然教會本身享有免稅資格，但這並不自動免除個別神職人員的個人所得稅義務。這一區別至關重要：組織的稅務狀態與個人所得稅責任不同。對於像教宗利奧十四世這樣的人來說，公民身份勝過宗教身份和梵蒂岡的主權。

計算潛在的稅務負擔

如果教宗利奧十四世申報全部教宗薪資，稅務影響將相當可觀。他的年收入396,000美元可能導致約135,287美元的聯邦和州自僱稅合併負擔。此計算未考慮任何扣除或抵免，屬於最壞情況。

自僱稅的分類很重要，因為在美國稅法中，神職人員通常被歸類為此類，這影響社會安全和醫療保險的繳納。這一分類實際上通過可用的扣除提供了一些緩解。

可用的稅務扣除與減免選項

儘管稅額龐大，教宗利奧十四世仍有合法的扣除額。首先，他可以申請14,600美元的標準扣除，立即降低應稅收入。此外，作為可能被視為自僱的神職人員，他或許可以扣除與梵蒂岡提供的住宿相關的房屋費用——包括家具、水電和維修費用。

能夠抵扣與其角色相關的合法商業支出，可能進一步降低最終的稅務負擔，儘管具體金額將取決於記錄的支出和IRS對神職人員的指導方針。

其他複雜因素：海外帳戶與報告義務

一個被忽視的複雜性來自教宗利奧十四世與梵蒂岡金融機構的關係。持有海外帳戶的美國公民面臨更嚴格的報告要求。如果他的角色涉及簽署梵蒂岡銀行帳戶——截至2023年持有超過61億美元——他可能需要向IRS提交Form 8938，並可能向財政部金融犯罪執法單位提交海外銀行帳戶報告。

這些要求專門用於防止離岸避稅，但遵守正確的申報程序可以保護他免受罰款。梵蒂岡的金融資產雖然龐大，但不會改變他的個人稅務義務。

他真的會繳稅嗎？

這也許是最重要的細節：儘管教宗利奧十四世有權領取教宗薪資，但很少有教宗實際申領。前任教宗方濟各明確拒絕接受薪資，選擇將其捐贈慈善事業。這一個人選擇成為避免整個稅務問題的實用方式。

事實上，作為教宗繳納美國稅款仍然是一個前所未有的情況。無論教宗利奧十四世選擇申領薪資——從而觸發稅務義務——或遵循最近的拒領先例，都是他的決定。無論如何，作為美國公民，他都無法完全逃避IRS的監督和申報義務。