你需要了解的关于在2025年申报工会会费的税务事项

《减税与就业法案》从根本上改变了工人申报工会会费的税务环境。从2018年开始，大多数W-2雇员在联邦层面失去了扣除工会会员费的资格——这一暂停措施目前仍将持续到2025年。然而，情况比简单的“是”或“否”更为复杂，特别是在考虑自雇身份和各州特定税法时。

联邦税务情况：大多数工人的有限选择

对于绝大多数W-2工会会员来说，工会会费在联邦所得税申报中不可扣除。TCJA取消了对未报销的雇员商务支出的扣除，此前允许工人申报超过调整后总收入2%的与工作相关的费用。该立法旨在简化报税流程，同时抵消其他减税措施。

有一个重要的例外：自雇人士仍然可以将工会会费作为合法的商务支出在税务上申报。如果你是独立承包商、自由职业者或零工工人，可以在你的税表Schedule C上扣除这些费用。国税局将工会会费视为自雇工人的必要商务相关成本，这为税务筹划提供了宝贵的机会。

时间安排与未来变化

工会会费扣除的暂停预计将在2025年底到期。如果国会未通过新的立法延长当前的暂停状态，杂项列举扣除——包括工会会费——理论上可能在2026年恢复。然而，税收政策仍可能发生变化，工人应密切关注立法更新，以了解可能影响申报状态的任何调整。

州级扣除：工人仍有选择的地方

虽然联邦法律依然有限制，但一些州仍保留自己的税法，允许工会会员在州税申报中申报工会会费。纽约和宾夕法尼亚都将工会会费视为合法的与工作相关的支出，符合列举扣除的条件。这些州级扣除即使在联邦不能扣除的情况下，也能提供实质性的税收减免。

相反，没有所得税的州——包括德克萨斯州、佛罗里达州和内华达州——由于没有征收所得税，因此不提供州级工会会费扣除。这些州的工人没有工会会员费的州级税收优势。

什么支出符合资格

并非所有与工会相关的支出都符合扣除条件。通常，会员会费、入会费和集体谈判代表费在允许扣除的情况下都符合条件。然而，向工会政治行动委员会（PAC）缴纳的政治捐款、志愿的罢工基金支付以及工会保险费不符合扣除资格。

其他可探索的扣除和税收抵免

虽然大多数联邦申报者无法申报工会会费，但工会工人应调查其他可用的扣除项目。教育工作者每年最多可以扣除$300 的与工作相关的支出。自雇人士可以扣除差旅费、家庭办公支出和退休账户缴款。现役军人仍可申报与工作相关的迁移费用。此外，向401(k)计划和IRA的缴款提供税延增长和潜在的扣除。

下一步

工会会员应查阅所在州的税法，确定是否可以在州税申报中申报工会会费。咨询所在州税务部门网站或与了解联邦和州法规的税务专业人士交流，是识别所有可用扣除并制定符合个人就业情况的全面税务策略的最可靠途径。