了解印度的加密货币税收框架：2024年虚拟数字资产税务指南

印度加密货币市场正经历快速扩张，吸引越来越多寻求数字资产敞口的参与者。然而，随着采用率的提高，了解税务影响变得至关重要。印度的监管方式已从不确定性演变为明确的指导方针，建立了针对虚拟数字资产(VDAs)的全面税收框架。对于在印度进行交易、挖矿或持有加密货币的任何人，准确了解印度加密货币的税率对于合规和财务规划都至关重要。

印度加密税收格局：从监管到实施

印度加密货币税收的转折点出现在2022年财政法案。自2022年4月1日起，政府正式将加密货币和其他数字资产认定为需要特殊税收处理的虚拟数字资产(VDA)。这一立法举措标志着数字资产逐步融入正式经济框架，同时确保行业的透明度和税收合规。

自2022年7月1日起实施的1%的源泉扣缴税###TDS(要求，进一步巩固了这一承诺，通过在转让点建立追踪和监控所有加密交易的机制。

解读虚拟数字资产：VDAs到底是什么？

虚拟数字资产代表任何以加密技术存储或传输的数字价值形式。2022年财政法案正式采用“VDA”术语，标志着政府在印度法律和税收框架内对这些资产的认可。

) 虚拟数字资产类别

加密货币是最具代表性的VDA形式。比特币、以太坊以及数千种替代代币利用区块链技术实现点对点交易，无需中介。每个都在去中心化网络上记录和验证交易。

**非同质化代币###NFTs(**代表另一类关键资产。这些独特的数字代币证明特定物品的所有权或真实性，常用于数字艺术、收藏品、游戏和知识产权管理。

) VDA与传统资产的区别

VDA与传统资产的根本区别在于其操作结构。传统资产——房地产、股票、债券、贵金属——在由认可金融机构管理的既定监管框架内运作。而VDA则通过去中心化网络运作，绕过传统中介。

传统资产具有实体存在或法律认可，存在于历史悠久的框架中。VDA则完全以数字形式存在，所有权通过区块链记录追踪，而非实体证书或机构账户。这种去中心化从根本上改变了它们的使用、转让、监管和最终的税收方式。

印度加密税率：第115BBH节的解读

**在印度加密货币的税率是多少？**答案在于《所得税法》第115BBH节，该节规定所有虚拟数字资产转让所得的统一30%的税率，另加适用的附加费和教育税###通常为4%(。

) 第115BBH节的主要特点

无论你的所得税档次如何，此节均适用——无论你处于最低还是最高税率，30%的税率都适用。重要的是，法律不允许扣除交易成本、咨询费或运营费用。唯一允许的扣除是原始购入成本。

另一个关键限制是：VDA交易的亏损不能用来抵扣其他收入，也不能结转到未来的财年。这对投资策略和税务规划具有重大影响。

1%的TDS要求配合此框架，适用于所有VDA转让，作为预扣税机制，存入你的永久账户号码###PAN###。

不同加密活动的税务处理

了解在印度加密货币的税率取决于你的交易类型。不同活动触发不同的税务处理：

活动	税务分类	适用税率	应税金额
交易/出售加密货币	资本利得	30% + 4%教育税	出售利润
挖矿操作	其他来源收入	30% + 4%教育税	收到时的公允市场价值
礼品加密货币	其他来源收入	30% + 4%教育税	超过₹50,000时的公允市场价值
质押/铸币奖励	其他来源收入	30% + 4%教育税	收到时的公允市场价值
空投代币	其他来源收入	30% + 4%教育税	收到时的公允市场价值
加密货币对换	资本利得	30% + 4%教育税	收到资产的公允市场价值
NFT销售	资本利得	30% + 4%教育税	出售利润
以加密货币作为业务支付	商业收入	适用档税率	收到的金额

( 交易收益的计算

当你以某一价格买入加密货币，之后以更高价格卖出，差额即为应税收益。计算非常简单：

利润 = 卖出价 - 购入价

例如：以₹10,00,000购买1个比特币，之后以₹15,00,000卖出，利润为₹5,00,000。

应缴税款 = 利润 × 30% = ₹5,00,000 × 0.30 = ₹1,50,000

再加上4%的教育税：₹1,50,000 × 0.04 = ₹6,000

总税额 = ₹1,56,000

无论持有时间长短——持有几天或几年，30%的税率都保持不变。

) 挖矿收入的税务

挖矿活动在收到新铸造的币时即产生应税收入。应税金额等于收到时的挖矿加密货币的公允市场价值，而非之后变现的售价。

示例：

如果你挖到价值₹2,00,000的比特币：

• 立即应税额 = ₹2,00,000 × 34% ###30% + 4%教育税( = ₹68,000

如果比特币价格随后升至₹3,00,000再卖出：

• 额外资本利得 = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• 资本利得税 = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000

反之，如果价格跌至₹1,50,000再卖出：

• 资本亏损 = ₹1,50,000 - ₹2,00,000 = -₹50,000
• 此亏损不能用来抵扣其他收入（根据印度现行税法）

挖矿税务在收到时按公允市场价值计算，之后的价格变动产生的资本利得或亏损单独征税。

) 礼品和空投：税务认定

作为礼品或空投收到的加密货币，如果其公允市场价值超过₹50,000，则会触发税务。应税金额为收到的代币的全部公允市场价值。

应税收入 = 超过₹50,000时的公允市场价值

**示例：**空投发放价值₹60,000的代币：

• 应税收入 = ₹60,000
• 应缴税款 = ₹60,000 × 34% = ₹20,400

来自亲属的礼品享有特殊免税——来自家庭成员的礼品低于₹50,000则不征税。

质押和铸币奖励

通过质押或铸币协议获得的奖励视为其他来源收入，收到时按30%加教育税征税。

**示例：**获得₹1,00,000的质押奖励：

• 应税额 = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• 教育税 = ₹30,000 × 4% = ₹1,200
• 总税额 = ₹31,200

应税价值以奖励收到时的公允市场价值为准，而非最终出售或交易时的市场价格。

加密货币对换的税务

每次用一种加密货币换取另一种都视为单独的应税事件。不能通过在加密货币之间交易而不涉及法币来规避税务。

每次交易的应税收益等于收到的加密货币的公允市场价值减去所交的加密货币的公允市场价值。两者都以交易时的价格为准。

1%的源泉扣缴税(TDS)机制

根据《所得税法》第194S节，自2022年7月1日起实施，1%的TDS适用于所有超过指定阈值的VDA转让(₹50,000（个人）)。

TDS的实际操作方式

**场景：**你在加密货币交易所出售价值19,000 USDT的比特币。

平台会扣除1% (190 USDT)作为TDS，并存入税务机关，关联你的PAN。你实际收到的款项为18,810 USDT。

此机制有多重目的：确保税务合规追踪、防止逃税，并记录所有重要的加密交易。

管理TDS抵免和退税

已扣除的TDS可以在年度申报时作为税款抵免。如果你的TDS总额超过最终应缴税款，你有权获得退税。

**关键文件：**保存所有TDS扣除的详细记录，包括：

• 交易日期和金额
• TDS百分比和扣除金额
• 扣税平台或交易所
• 用于TDS存款的PAN

印度加密税务计算的逐步指南

第一步：分类你的交易类型

首先，明确你的活动是交易、挖矿、质押、收礼还是其他类别。每种类别触发不同的税务处理。

第二步：确定盈亏

用当前价值减去购入成本：

盈亏 = 当前价值 - 购入成本

交易：用卖出价格 挖矿：用收到时的公允市场价值 质押：用分发时的公允市场价值

第三步：应用税率

对盈亏乘以30%，再加4%的教育税：

税额 = 盈亏 × 30% 教育税 = 税额 × 4% 总税额 = 税额 + 教育税

第四步：扣除已预扣的TDS

减去已扣除的1% TDS，支付差额或申请退税（如果TDS超过应缴税款）。

在年度申报中报告加密税务

申报流程概述

1. 登录国家税务局官网的电子申报平台
2. 选择合适的ITR表格：
   • 若有加密交易的资本利得，使用ITR-2
   • 若将加密货币作为业务活动，使用ITR-3
3. 完成“虚拟数字资产”附表，填写：
   • 购入日期
   • 转让日期
   • 购入成本
   • 出售对价
   • 公允市场价值
4. 核对所有信息，确保准确
5. 在税务截止日期前提交(通常为上一财年的7月31日)

数字工具和会计软件能大大简化交易信息的整理和准确申报。

在合法范围内的税务优化策略

会计方法选择

FIFO (先进先出)：优先卖出最早购入的币。这在牛市中可以最大限度减少盈利。

LIFO (后进先出)：优先卖出最新购入的币，适用于熊市中较低价格的近期购入。

选择方法要有章法，并在每年保持一致。

时间点优化

考虑在总收入较低的财年出售盈利仓位。较低的总收入可能使你处于较低的税率档次，影响附加费计算(尽管30%的资本利得税率保持不变)。

税损收割

实现亏损以抵消盈利。亏损不能用来抵扣其他收入，但可以用来减少其他加密交易的资本利得税。

**重要提示：**亏损不能结转到未来年度，及时实现亏损尤为关键。

专业指导

专注于加密货币的税务顾问能提供个性化策略，考虑你的财务状况、投资周期和整体收入结构。专业指导在管理大量加密资产时通常具有成本效益。

避免常见的税务申报错误

不完整的交易报告

每笔交易——交易、买卖、转账——都必须申报。遗漏交易会导致少报，可能受罚。务必保存所有活动的详细记录，包括日期、金额和公允市场价值。

TDS误解

1%的TDS适用于超过₹50,000的加密交易。理解何时产生TDS义务、谁负责扣除和存款，以及如何申领抵免，避免错误。

成本基础追踪不准确

猜测或平均成本基础会导致错误的盈亏计算。详细记录每次购入的价格，支持每项税务申报。

忽视加密货币对换交易

许多交易者误以为加密对换免税。这一误解会导致严重漏报。每次换币都构成应税事件，需评估公允市场价值并计算盈亏。

未正确申报资本亏损

亏损必须正确申报和记录，以抵消资本利得。未申报亏损会导致税负不必要的增加。

忽略TDS抵免

TDS已扣除的部分应在申报时申领抵免。疏忽会多缴税款。

印度加密投资者的关键注意事项

税务合规时间表

印度财年为4月1日至次年3月31日。所得税申报截止日为7月31日(（可能延期）)。财年内实现的加密收益必须在当年申报。

何时产生税务责任

当你实现盈利时，即产生税务责任——即出售、交易或转让加密货币时。持有未售出不产生税务责任。收到利润但未提现到银行账户也不影响税务时间点。税务事件发生在交易时点，而非提现时点。

固定税率结构

30%的税率适用于所有收入水平。不同于其他投资收入可能根据收入档次不同而不同，加密收益采用固定30%加教育税的税率。这简化了计算，也剔除了低收入档次的税收优惠。

对印度加密参与者的最终建议

理解在印度加密货币的税率需要掌握几个关键原则：30%的统一税率、1%的TDS机制、不同交易类型的区别，以及亏损不能结转的规定。印度的监管框架仍在不断发展，保持信息更新以应对可能影响你持仓的变化至关重要。

建议咨询专门从事加密资产税务的专业人士，制定符合你具体情况的策略。他们能提供最新的法规信息、个性化规划建议，并确保全面合规。

保持详细的交易记录，准确计算所有盈亏，申报每笔交易，并申领所有相关抵免。这些做法能确保合规，同时在印度既定框架内优化你的税务状况。

关于印度加密税务的常见问答

我何时应在印度申报加密税？
年度所得税申报（包括加密交易）应在7月31日前完成，涵盖上一财年的4月1日至次年3月31日，除非政府延长截止日期。

30%的税率从哪个财年开始适用？
自2022年4月1日开始的财年起，适用30%的税率。

购买加密货币是应税事件吗？
不，购买加密货币本身不产生税务责任。税务在出售获利时产生，而非购买时。

NFT的利润是否与加密货币相同征税？
是的，NFT被归类为虚拟数字资产。NFT销售的利润与加密货币收益一样，适用30%加教育税的税率。

我能用所得税档次税率对加密收益吗？
不能，所有加密收益均按30%的固定税率征税，与收入档次无关。

转移加密货币到不同钱包或交易所是否应税？
仅在自己钱包或交易所账户之间转移不构成应税事件。只有在出售、交换或处置资产时才会产生税务。

挖矿和质押活动是否征税？
是的，挖矿和质押都在收到时以公允市场价值产生应税收入，税率为30%加教育税。

如果TDS扣除超过我的税务责任怎么办？
可以在申报时申请退税，退还多缴部分。

如果我的税务责任超过已扣TDS怎么办？
需要补缴差额。

只有在从加密交易所提现利润时才需缴税吗？
不，税务在实现收益时产生——即出售或交换时，而非提现。银行存款时间不影响税务义务。即使未提现，交易实现的利润也应纳税。

印度加密交易的最低TDS阈值是多少？
一般适用于超过₹50,000的单笔交易。某些业务类型可能有不同的阈值。