一项伟大而美丽的法案（OBBBA）更新及家庭相关的其他变更

H&R Block

2025年8月20日 6分钟阅读

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2025年7月通过的一项名为“伟大而美丽的法案”（OBBBA）的法案，包含对以家庭为中心的税收优惠的全面变革。对于家庭来说，OBBBA意味着某些税收抵免的增加、新的储蓄机会，以及现有福利的资格扩展。这些变化可能影响你在报税时应缴的税款或退还金额。

在H&R Block，我们将帮助你理解这些变化如何影响你。我们会介绍“伟大而美丽的法案”如何修改2025年的儿童税收抵免、收养税收抵免、529计划、儿童和受抚养人照料抵免，以及启动新的特朗普储蓄账户。

在本文中，我们将涵盖家庭关心的主要变化，包括：

儿童税收抵免的增加

其他受抚养人抵免现已永久化

收养税收抵免的新可退还部分

529账户计划

特朗普储蓄账户

儿童税收抵免为有子女的家庭提供经济支持。你可能也听说过，这被称为“特朗普2025儿童税收抵免”。

有哪些变化？

你可能在新闻中看到，随着“伟大而美丽的法案”，儿童税收抵免发生了变化。具体来说，抵免金额增加了200美元，以扩大美国家庭的税收节省。

2025年的儿童税收抵免金额是多少？——根据OBBBA，儿童税收抵免现为每个子女2200美元，之前为2000美元。

以下是关于2025年及未来儿童税收抵免的更多细节：

2025年儿童税收抵免的逐步取消门槛为单身申报者20万美元，已婚联合申报者40万美元。这一门槛将持续至2026年。

从2026年起，抵免金额将每年根据通货膨胀进行调整。

申报抵免时，需提供你的社会安全号码（或配偶的号码，如果是已婚联合申报）以及符合条件的子女的相关信息。

“伟大而美丽的法案”将如何影响你？

查看“伟大而美丽的法案”中的关键变更细节。

审查OBBBA税收改革变更

其他受抚养人抵免

对于没有资格获得儿童税收抵免的家庭成员（如年长的子女、父母或其他成人亲属），仍可能有资格获得“其他受抚养人抵免”。

500美元的抵免现已成为永久性——此前可能会到期。

该抵免仍为非可退还型，意味着它可以减少你的税负至零，但如果抵免金额超过应缴税款，则不会退还差额。

OBBBA将抵免金额固定，不再进行未来的通货膨胀调整。

529计划扩展及教育相关条款

529计划是税收优惠的储蓄账户，家长和学生可以用来支付教育费用。OBBBA扩展了529计划资金的使用范围，允许用于更多场景和金额。

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有哪些变化？

OBBBA扩大了529计划用于非学费合格支出的范围，包括书籍、在线学习材料和辅导费。这一变化自2025年起生效。

该法案现在允许529计划覆盖额外的高等教育支出，如学费、杂费、书籍、用品和认证项目的设备（如大学认证测试费或继续教育费）。此变化自2025年起生效。

你每年可以从529计划中提取最多2万美元，用于支付K-12教育支出（高于之前的1万美元）。此变化自2026年起生效。

与教育相关的抵免变更

从2026年起，申报美国机会抵免和终身学习抵免，以及学生贷款债务豁免时，将需要提供社会安全号码（SSN）。

儿童和受抚养人照料抵免——2026年及以后

儿童和受抚养人照料抵免是家庭的另一项重要税收抵免。它覆盖13岁以下儿童或无法自理的受抚养人的部分托儿费用。

有哪些变化？

OBBBA对儿童和受抚养人照料抵免的某些内容进行了调整。从2026年起，你可以申领最高50%的符合条件的支出，但用于计算抵免的支出金额保持在3000美元（单个子女）或6000美元（两个或更多子女）。

此外，逐步减少的收入范围（根据调整后总收入）比以前更高。例如：

对于单身申报者的调整后总收入（AGI）：

在0至15000美元之间，抵免比例为50%。

在15000至45000美元之间，抵免比例从50%逐步降至35%。

在45000至75000美元之间，抵免比例为35%。

在75000至105000美元之间，抵免比例从35%逐步降至20%。

超过105000美元，抵免比例为20%。

对于已婚联合申报者的AGI：

在0至15000美元之间，抵免比例为50%。

在15000至45000美元之间，抵免比例从50%逐步降至35%。

在45000至150000美元之间，抵免比例为35%。

在150000至210000美元之间，抵免比例从35%逐步降至20%。

超过210000美元，抵免比例为20%。

该抵免仍可抵扣最高50%的支出（3000美元）用于一个子女，或6000美元用于两个或更多子女。

收养税收抵免（2025年及以后）

收养抵免可以按美元对美元减少收养家庭的税负。

有哪些变化？

OBBBA使2025年及以后年度的收养税收抵免部分可退还，最高可达5000美元。此前，抵免为非可退还型，意味着它可以减少你应缴的税款至零，但不能提供退税。

新法案允许更多家庭受益于该抵免，也使收养变得更具经济可及性。

2025年的总抵免额度仍为17280美元。

特朗普储蓄账户

OBBBA引入了特朗普儿童储蓄账户，这是一种面向未满18岁儿童的新型储蓄账户。

什么是特朗普账户？特朗普账户是具有税收优惠的储蓄账户，旨在为新生儿和儿童提供财务起点，鼓励早期储蓄，为孩子的未来打下基础。

有哪些新变化？

每个税年度的缴款上限为5000美元（2027年后将根据通胀调整），直到孩子满18岁。当孩子满18岁后，缴款规则与传统IRA相同。

新账户在孩子未满18岁前，可能类似于传统IRA，具有特殊规则。该账户为托管信托账户，受益人为未成年人。

对于2025年至2028年出生、为美国公民且父母拥有有效社会安全号码的婴儿，联邦政府将一次性向特朗普储蓄账户提供1000美元的贡献。

获取帮助，了解影响父母和家庭的税务变更

应对“伟大而美丽的法案”中的税法变更可能令人不知所措——但你不必独自面对。在H&R Block，我们将帮助你理解2025年儿童税收抵免、儿童和受抚养人照料抵免以及其他税务更新如何影响你的申报。

无论你选择聘请税务专业人士还是使用H&R Block在线申报，我们都将确保帮你争取到最大退税额。

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