特朗普税务季：今年申报时预计的10大税收变化

特朗普总统唐纳德·特朗普去年通过的《一项伟大而美丽的法案》（OBBB）的总体目标是使2016年的减税措施永久化，并实施额外的税收优惠。消费者将在从现在到4月15日提交2025年税表时首次体验到这些变化。

财政部长斯科特·贝森特（同时也是国税局（IRS）代理局长）最近宣布，截至目前，平均退税额比去年增长了22%。以下是消费者在申报税务时应注意的10项主要税收变化。

白宫官方照片，乔伊斯·N·博戈西亚摄。

1. 标准扣除额增加

标准扣除额是指如果不选择逐项扣除（通常更复杂），可以用来降低应税收入的金额。标准扣除额每年根据通货膨胀调整，并取决于申报状态。2025年，单身申报者的标准扣除额将增加750美元，至15,750美元；联合申报者的标准扣除额将增加500美元，至31,500美元。

2. SALT（州和地方税）扣除限额四倍提升

OBBB中较大的一项税收规定是州和地方税（SALT）扣除额度，从10,000美元提高到40,000美元。但此提升仅为临时。SALT扣除限额将逐步增加1%，直到2029年，然后在2030年恢复到10%。SALT通常用于扣除某些州和地方税，如财产税、销售税和所得税。

对于调整后总收入（MAGI）超过50万美元，或已婚分开申报者的MAGI超过25万美元的纳税人，SALT扣除将逐步减少30%。当某人的MAGI达到60万美元时，SALT扣除将恢复到10%。

3. 通过“后门”扣除抵消社会保障税

2025年至2028年，65岁及以上的人将获得额外的“奖金”扣除6,000美元，已婚夫妇不逐项扣除的则为12,000美元。这可以与当前的老年人扣除2,000美元（已婚分开申报为1,600美元）相加，总老年人扣除额将达到7,600美元或8,000美元。

需要明确的是，这项扣除适用于所有65岁及以上的人士。但白宫的意图是利用它来免除大多数人的社会保障税，而无需实际修改社会保障法律（这更为复杂）。

4. 儿童税收抵免提高

儿童税收抵免的最高额度将永久从每个孩子200美元提高到2,200美元。可退还部分（即使没有应税收入也能获得退税）将保持在1,700美元，并根据通胀进行调整，适用于2025年。

5. 遗产和赠与税免税额提高

2026年，遗产和赠与税免税额将大约增加100万美元，单身申报者为1500万美元，已婚联合申报者为3000万美元。这一免税额度是指个人在其一生中可以转让的资产总额，而无需缴纳遗产税或赠与税。

6-8. 小费、加班工资和汽车贷款利息的扣除

这些都是从2025年至2028年的临时免税规定。在此之前，消费者不能扣除小费、加班工资或汽车贷款利息的税款。现在，他们每年最多可以扣除25000美元的小费、12500美元的加班工资和10000美元的新车贷款利息。

9. 特朗普账户抵免

2025年至2028年，政府将向开设“特朗普账户”的新生儿父母一次性发放1000美元的抵免。这些账户旨在帮助儿童尽早开始为退休储蓄。账户将投资于主要持有美国股票的共同基金和交易所交易基金（ETF）。父母每年还可以享受最高5000美元的税收优惠缴款。孩子在18岁时可以使用这些账户。

10. 非逐项扣除的慈善捐赠

自2021年以来首次，未逐项扣除的纳税人将可以扣除最高1000美元的慈善捐款（单身申报者）和2000美元（已婚联合申报者）。这一新扣除额将在2025年后成为永久性规定。