跨境支付在尼日利亚构成最高的税务合规风险——Bujeti创始人

尼日利亚2025年税法的实施，自一月起生效，激发了该国商业软件市场的转变，带来了建立预防性基础设施而非事后修补问题的新紧迫感。

这项于2025年6月26日签署成为法律的税务改革，包括四项关键立法：尼日利亚税法（NTA）2025、尼日利亚税务管理法（NTAA）2025、尼日利亚税务局（设立）法（NRSEA）2025，以及联合税务委员会（设立）法（JRBEA）2025。

2025年11月，总统财政政策与税收改革委员会主席Taiwo Oyedele宣布，尼日利亚已与超过100个国家达成协议，收集远程工作者的数据以加强税收执法。

更多故事

地方债务：11个州和FCT在九个月内借款3730.6亿奈拉

2026年2月24日

服务于尼日利亚上市公司的前十名注册机构

2026年2月24日

Oyedele强调，尼日利亚所有远程工作者，无论其公司或国家，都必须申报收入。

但这个雄心勃勃的目标有多可行？

在接受Nairametrics的独家采访时，Cossi Achille Arouko，Bujeti平台的CEO——一个自动化本地税收申报（包括预提税WHT和增值税VAT）的平台——以及COO Samy Chiba，讨论了跨境支付中税务合规的挑战与风险。

Nairametrics：2025年税法为尼日利亚企业，特别是中小企业，揭示了哪些漏洞或挑战？

Cossi Achille Arouko：这项法案并没有带来新问题，而是暴露了企业一直在用手工应对的结构性问题。

最大的问题在于程序性，而非概念性。大多数中小企业都知道他们需要缴税，但他们难以掌握操作细节，比如哪个税率适用于哪类交易、如何追踪已收款与已预扣的税款、以及如何将税款与运营资金分开。

法案压缩了所有流程的时间表。过去年终对账的工作，现在必须逐笔交易完成。而且，后果也变得不对称。

年收入低于5000万奈拉的企业免缴企业所得税（CIT），但如果错过申报截止日期，就会失去全部免税资格。这形成了一个悖论——负担越低，程序风险越高。

受益最多的企业也是最容易违反合规的，因为它们缺乏基础设施。

Nairametrics：哪些类型的企业受新税收规则影响最大，为什么？

Samy Chiba：比如咨询公司、代理机构、软件公司、物流供应商——这些服务型企业尤其暴露，因为它们的交易常涉及预提税。

每次支付供应商或承包商时，都必须核实对方的TIN状态，并应用正确的WHT税率。如果供应商没有有效的TIN，税率会更高。这个验证步骤以前是非正式的，现在是强制性的，不合规会受到处罚。

零售和电子商务企业在VAT方面面临复杂性。它们向客户收取VAT，但也需要追踪采购的进项VAT并进行差异核对。当每月处理数百笔交易时，电子表格很快就会崩溃。此外，跨多个州或国家运营的企业，还要同时管理不同的税务管辖区，这大大增加了误分类的风险。

法案不在意你是否犯了诚实的错误。处罚结构将错误视为故意。

Nairametrics：跨境操作或多管辖区如何使非洲中小企业的税务合规变得复杂？

Samy Chiba：跨境交易增加了手工系统无法应对的模糊层面。比如一家尼日利亚企业在肯尼亚和加纳有客户。每个国家的VAT税率、注册门槛、申报日历都不同。如果用电子表格，就得有人手动记住哪个客户适用哪个税率、交易用的货币、以及支付当天的汇率。

还有常设机构（PE）的问题。如果一家尼日利亚公司在肯尼亚做了足够多的业务，可能会触发PE身份，需缴纳肯尼亚税。大多数中小企业不知道何时达到这个门槛，因为它们没有实时追踪按管辖区的交易量。通常在审计时才发现，届时就会面临罚款和补税。

转让定价也是一个问题。如果一家尼日利亚公司向其肯尼亚子公司开具发票，两个国家的税务机关都希望确保价格符合市场价。证明这一点需要在交易层面提供文件。如果记录碎片化——有的在QuickBooks，有的在电子表格，有的在邮件中——六个月后就无法还原合理性。

讽刺的是，跨境交易本应是企业增长的最大机会，但也是合规风险最高的领域。因此，企业要么避免扩张，要么扩张后希望不被审计。

Nairametrics：你能分享一些企业常犯的合规错误的真实例子吗？

Cossi Achille Arouko：最常见的错误不是很严重，往往是用错税率。比如企业支付承包商10万奈拉，预提5%的WHT，但实际应为10%，因为供应商没有TIN。这就少缴了5,000奈拉。每月数十笔交易累计下来，等到FIRS审查时，就会有罚款和补缴。

另一种情况是，企业从客户收取VAT后，将其存入主营账户。两周后，为支付工资或补充库存，他们就用掉了这部分钱。到申报时，钱已经不在账户里了。要么四处找现金——造成流动性危机，要么错过截止日期，支付罚款。

我们见过一些公司因为罚款比正常基础设施投入还多而亏损。

还有误解申报豁免的问题。某企业因营业额低于5000万奈拉，认为无需申报，但实际上申报是强制的。六个月后，他们失去免税资格，还得补缴之前未申报的税款。

Nairametrics：罚款和缩短的申报周期如何影响日常运营和现金流？

Samy Chiba：罚款不仅带来经济损失，还会造成运营阻碍。当企业因迟交而被罚20万奈拉时，这笔钱本可以用来招聘、市场推广或采购。但更大的问题是时间成本。财务团队要花数小时重建交易记录、追查收据、证明三个月前的操作。

缩短的申报窗口让情况更糟。以前可以等到季度末或年末再整理，现在每月都要申报，容错空间很小。如果会计响应慢，或者记录分散在多个工具中，就会提前陷入被动。我们看到一些企业为了保留现金，推迟支付供应商款项，这会影响合作关系并减缓运营。

现金流变得难以预测。你可能以为有50万奈拉，但实际上其中15万是你已收取的税款。如果你花掉了这部分钱，就等于在未意识到的情况下向FIRS借款。到申报截止时，要么动用营运资金，要么违约。

Nairametrics：中小企业通常如何内部追踪和管理税务？为什么这些方法常常失败？

Cossi Achille Arouko：大多数中小企业用Excel、银行对账单和记忆结合管理。有人手动记录交易，按自己理解的税率计算税款，希望到申报时数字一致。失败的模式很常见：公式在添加新列时会崩溃，交易被错误归类，没有版本控制，两个编辑者会覆盖数据。

更严重的问题是电子表格不强制规则。如果有人不小心对免税交易应用了7.5%的VAT，系统不会阻止。如果忘记对供应商付款预扣税，也不会提醒。合规完全依赖个人记得在正确的时间做正确的事。这在团队扩大、有人休假或交易量超过几十笔时就会出问题。

对账也是难题。月末时，要将银行对账单与电子表格和实物收据匹配。如果有遗漏，就只能猜测或省略，都会带来罚款风险。

Nairametrics：会计师、顾问或银行在税务合规中扮演什么角色？他们哪里做得不够？

Samy Chiba：会计师在解读法律、处理边缘案例、提供扣除建议和审计方面至关重要。但他们成本高、反应慢。小企业每月可能支付5万到15万奈拉聘请外部会计，事后审核交易。

但错误已经发生了。如果三周前预扣了错误的税率，会计可以指出，但修正起来复杂，有时甚至不可能。

银行几乎不参与合规。它们只是交易的中介，允许你转账10万奈拉给供应商，不问你是否预扣了税。它们不会判断资金是否用于缴税，只是账户里的钱。没有逻辑层连接你的意图和支付操作。

顾问的建议也不一致。企业在税季咨询一次，得到建议，但六个月后规则变了，顾问没有及时更新信息。这段时间就是合规失败的高发期。

Nairametrics：你观察到企业在无意中错误管理税款的情况吗？通常是什么原因？

Cossi Achille Arouko：经常有。典型模式是：企业两周内收取50万奈拉的VAT，这笔钱和收入、支出一起存放在主账户。

创始人看到余额有200万奈拉，觉得很安心。然后，工资到期或供应商需要紧急付款，就转出80万奈拉。他们没意识到其中50万是税款。三周后申报时，发现少了30万。

原因在于：没有分离。税款与运营资金混在一起，无法看出。账户余额看似健康，但实际上包含了应缴税款。就像你以为自己存了100万，其实有40万是还未支付的房租。

第二个原因是时间不匹配。企业立即向客户收取VAT，但对供应商则采用信用支付，可能30或60天后才付。这意味着，税款已在账户中，但还未转交税务局。

如果没有强制分离机制，企业就会倾向于动用这部分资金。等到FIRS要求缴款时，钱已经被用在日常运营中了。

Nairametrics：Bujeti的解决方案中有哪些实用机制或功能，能防止错误或管理风险？

Samy Chiba：主要有三大机制：自动化、资金隔离和不可篡改。

自动化意味着税款在交易时自动计算。你不用手动算，也不用查参考资料。系统会知道专业服务发票应扣5%的WHT，或免税产品应为0%的VAT。

只需选择交易类型，计算就会自动进行。

资金隔离是“税务保险箱”。每次收取或预扣税款，资金会转入专用账户，与运营资金隔离。团队可以看到余额，但不能误用来支付工资或采购。到申报截止时，资金已在账户中，无需临时筹措流动资金，也不用借用未来现金流。

不可篡改意味着交易记录不能事后更改。一旦支付或开票，记录即被锁定。这确保了清晰的审计轨迹，在NRS审查或融资时都很重要，也防止“以后再改”的心态导致合规偏离。

我们还为跨管辖区运营的企业提供国家税务标签。如果你在给肯尼亚客户开票，系统只会显示肯尼亚的税务信息。你不可能误用尼日利亚的VAT。我们还会分别追踪已收和已预扣的税款，因为NRS关心两者的区别——一个是客户应付的税款，另一个是从供应商扣除的税款，二者都必须申报。

最后是人工支持。税务合规不是一刀切的。每个企业都有特殊情况：行业特定的豁免、特殊交易类型、监管灰色地带。因此，除了软件外，用户还能获得税务专家的支持，在决策时提供专业建议。平台处理操作细节，专家负责判断。

---

在谷歌新闻添加Nairametrics

关注我们，获取突发新闻和市场情报。