المديرون والمستثمرون بحاجة إلى معرفة: ما هو بيان الأرباح والخسائر ولماذا هو مهم

بيان الأرباح والخسائر (بيان الأرباح والخسائر) هو وثيقة مالية قوية تروي قصة عمليات عملك. إنه ليس مجرد مجموعة أرقام أخرى، بل أداة تساعدنا على فهم كيف يعمل عملك في كل فترة زمنية.

ما هو بيان الأرباح والخسائر (Profit and Loss Statement)؟ فهمه بوضوح

بيان الأرباح والخسائر هو بيان مالي يُظهر أداء العمل خلال فترة زمنية محددة، حيث يحدد الإيرادات الواردة، والمصروفات المصروفة، والنتيجة النهائية سواء كانت ربحًا أو خسارة.

تكمن أهمية هذا البيان في أنه يساعد مالكي الأعمال والمستثمرين على فهم:

• من أين يحقق العمل إيراداته
• ما هو أكبر مصروف
• كم يتبقى من ربح بعد خصم جميع المصروفات
• المجالات التي يجب تحسينها لزيادة الأرباح في المستقبل

الصيغة الأساسية: كيفية حساب بيان الأرباح والخسائر التي يجب تذكرها

حساب بيان الأرباح والخسائر بسيط جدًا، فقط:

إجمالي الإيرادات − إجمالي المصروفات = الربح (أو الخسارة)

كل جزء يحمل المعنى التالي:

• إجمالي الإيرادات (Total Revenue): الأموال التي حصلت عليها من بيع المنتجات أو الخدمات
• إجمالي المصروفات (Total Expenses): كل الأموال التي أنفقتها لتشغيل العمل
• الربح أو الخسارة: الفرق النهائي

تقسيم الربح إلى مراحل: قراءة أعمق لفهم أكبر

لفهم الصورة الكاملة للعمل بشكل أفضل، نحتاج إلى تقسيم الربح إلى مراحل مختلفة:

المرحلة الأولى: الإيرادات من المبيعات والخدمات ابدأ من إجمالي المبيعات (Sale)، وهو المبلغ الذي دفعه العملاء

المرحلة الثانية: خصم تكلفة البضائع المباعة خصم تكلفة المنتجات أو الخدمات المباعة (Cost of goods sold)، والنتيجة:

• الربح الإجمالي (Gross Profit): يوضح مدى قدرتنا على تسعير المنتجات أعلى من تكلفتها

المرحلة الثالثة: إضافة إيرادات أخرى وخصم مصروفات التشغيل

• إضافة: إيرادات أخرى (Other Revenue) مثل الفوائد، الأرباح، الإيجارات
• خصم: مصروفات البيع (Selling Expenses) مثل الإعلانات، النقل
• خصم: المصروفات الإدارية (Administrative Expenses) مثل الرواتب، إيجار المكتب
• النتيجة: الربح التشغيلي (Operating Profit) — يوضح مدى كفاءة العمل

المرحلة الرابعة: خصم المصروفات المالية والضرائب

• خصم: المصروفات المالية (Financial Cost) → نحصل على الأرباح قبل الضرائب (Earnings Before Tax)
• خصم: الضرائب (Tax) → نحصل على صافي الدخل (Net Income) — وهو المبلغ الحقيقي المتبقي

مثال على حسابات متعمقة

تخيل أن لديك متجرًا صغيرًا:

من هذا المثال، ترى أنه على الرغم من أن الإيرادات كانت 500,000 ريال، إلا أن المصروفات الإجمالية أدت إلى بقاء 104,000 ريال فقط.

نماذج التقرير مقابل النموذج المحاسبي: هناك شكلان مختلفان لبيان الأرباح والخسائر

) النموذج التقارير ###Report Form( هذا النموذج يُعرض بشكل مبسط ومنظم:

• العنوان: اسم الشركة، التاريخ
• قسم الإيرادات: يذكر كل إيراد
• قسم المصروفات: يذكر كل مصروف
• القسم النهائي: الربح أو الخسارة

الميزات: سهل الفهم، مناسب للمبتدئين، يعطي نظرة عامة واضحة

) النموذج المحاسبي ###Account Form### هذا النموذج يُعرض على شكل T:

• اليسار: المصروفات
• اليمين: الإيرادات
• المنتصف: الربح أو الخسارة لموازنة الطرفين

الميزات: شامل، معتمد دوليًا، يفضله المحاسبون

كيف تقرأ بيان الأرباح والخسائر بشكل صحيح: 4 خطوات يجب معرفتها

1. مراجعة الفترة الزمنية

يجب معرفة ما إذا كانت البيانات تخص شهرًا، ربع سنة، أو سنة

2. تحديد ما إذا كانت هناك أرباح أو خسائر

• إذا كانت الإيرادات > المصروفات → هناك ربح ✓
• إذا كانت الإيرادات < المصروفات → هناك خسارة ✗

( 3. دراسة مصادر الإيرادات من أين تأتي الإيرادات، مثل:

• المبيعات 70%
• الفوائد 20%
• أخرى 10%

) 4. تحليل أكبر المصروفات ما هو المصروف الأكبر، وهل يمكن تقليله؟

لماذا تعتبر بيان الأرباح والخسائر مهمة للأعمال

1. قياس الأداء الحقيقي يُظهر ما إذا كان عملك يحقق أرباحًا أو يخسر

2. مساعدة في اتخاذ القرارات يستخدم المستثمرون بيان الأرباح والخسائر لاتخاذ قرار الاستثمار أو عدمه

3. وضع استراتيجيات إذا عرفت أين تكاليفك مرتفعة، يمكنك البحث عن طرق لتقليلها

4. متابعة النمو بمقارنة البيانات بين شهور أو سنوات، يمكنك معرفة ما إذا كان العمل ينمو أو يتراجع

5. ضروري للقروض والضرائب البنوك والسلطات الضريبية تعتمد على بيان الأرباح والخسائر

الخلاصة والخطوات التالية

بيان الأرباح والخسائر งบกำไรขาดทุน هو وثيقة أساسية يجب أن يفهمها كل من له علاقة بالعمل. قراءة وتحليل البيانات بشكل صحيح يساعدك على:

• فهم صحة العمل
• اتخاذ قرارات أفضل
• وضع خطط للنمو بشكل منطقي

لكن، الاعتماد على بيان الأرباح والخسائر فقط غير كافٍ. يجب دراسة المزيد من البيانات مثل:

• الميزانية العمومية: لمعرفة ما يملكه العمل وما عليه من ديون
• تدفقات النقد: لمتابعة تدفق الأموال الحقيقي
• معلومات الصناعة: للمقارنة مع المنافسين
• كفاءة فريق الإدارة: الابتكار والرؤية

عند جمعها معًا، ستتمكن من رؤية الصورة بشكل أوضح واتخاذ قرارات استثمارية أو إدارية بشكل أفضل