ما هو الربح والخسارة حقًا؟ دليل لفهم بيان الأرباح والخسائر بشكل شامل

إذا كنت مستثمرًا أو رائد أعمال لا تزال مرتبكًا ببيان الأرباح والخسائر (Profit and Loss Statement) أو ما يُعرف اختصارًا بـ P&L وتريد أن تعرف ماذا تقول الأرقام على الورق، اليوم لن نتحدث عن الأمور المعقدة كثيرًا، بل سنفهم هذا الموضوع بشكل واضح ومحدد.

بيان الأرباح والخسائر (P&L) هو أداة لقياس نجاح الأعمال

P&L أو بيان الأرباح والخسائر ليس وثيقة عادية، إنه أحد أهم التقارير المالية لأنه يخبرنا بثلاثة أشياء مهمة:

• كم دخلت الأعمال
• كم أنفقت
• كم بقي من ربح أو خسارة

من خلال P&L، يعرف المديرون والمستثمرون ما إذا كانت الشركة قوية أو تواجه مشاكل، وما إذا كان ينبغي تعديل استراتيجيات التشغيل لجعل الأرباح أقوى.

المعادلة الأساسية بسيطة: الإيرادات - المصروفات = الربح (أو الخسارة)

المفتاح في P&L هو هذه المعادلة الأساسية:

إجمالي الإيرادات (Total Revenue) - إجمالي المصروفات (Total Expenses) = الربح أو الخسارة (Profit or Loss)

كل عنصر يعني:

• إجمالي الإيرادات: كل الأموال التي دخلت من بيع المنتجات/الخدمات
• إجمالي المصروفات: كل الأموال التي تم إنفاقها على العمليات (مثل الإيجار، الإعلانات، الرواتب)
• الربح: عندما تكون الإيرادات أكبر من المصروفات
• الخسارة: عندما تكون المصروفات أكبر من الإيرادات

النظر بعمق: مستويات الأرباح المختلفة تعبر عن معانٍ مختلفة

بيان P&L الحقيقي يظهر أرباحًا على عدة مستويات، وليس مجرد أرقام فقط، وهي كالتالي:

كل مستوى له معنى خاص:

الربح الإجمالي (Gross Profit)

يظهر مدى قدرة الشركة على تسعير منتجاتها فوق تكاليفها، وإذا كان منخفضًا، قد يدل على تكاليف عالية جدًا أو أسعار منخفضة جدًا للبيع.

الربح التشغيلي (Operating Profit)

يعبر عن أداء الأعمال الأساسية، وإذا كان مرتفعًا، يدل على إدارة جيدة واستراتيجية ناجحة.

صافي الربح (Net Profit)

“الرقم الحقيقي” - هو ما يتبقى للمساهمين بعد خصم كل شيء.

هناك نوعان من P&L، اختر ما يناسبك لكن البيانات واحدة

1. نموذج التقرير (Report Form)

يُرتب من الأعلى إلى الأسفل، سهل القراءة وواضح

• سهل الفهم
• مناسب للعروض التقديمية
• مناسب لغير المختصين بالمحاسبة

2. النموذج الحسابي (Account Form)

يعرض بشكل T، حيث المصروفات على اليسار والإيرادات على اليمين

• قراءة تفصيلية ومركزة
• مناسب للمحاسبين والخبراء
• يوفر وضوحًا في تدفق الأموال

لماذا P&L مهم؟ 5 أسباب يجب أن تعرفها

1. قياس الأداء المالي - يعطي نظرة عامة على مدى جودة أداء الشركة
2. معلومات لاتخاذ القرارات - يستخدمه المستثمرون لاتخاذ قرار الاستثمار، والمديرون لاختيار الاستراتيجيات
3. يظهر القدرة على تحقيق الربح - من خلال مراجعة P&L، تعرف مدى كفاءة الشركة في توليد الأرباح
4. يساعد في التخطيط الاستراتيجي - تحليل P&L لتعديل السياسات، مثل تقليل المصروفات أو زيادة الإيرادات
5. متابعة التقدم - مقارنة P&L عبر فترات مختلفة (شهرية، ربع سنوية، سنوية) لرصد الاتجاهات

كيف تقرأ P&L بشكل صحيح: 4 خطوات

( الخطوة 1: التحقق من الفترة الزمنية قبل قراءة P&L، تأكد من أن التقرير يغطي أي فترة زمنية )شهرية، ربع سنوية، أو سنوية### لأن ذلك يؤثر على التحليل

مثال: بيان الأرباح والخسائر للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2566 (معلومات السنة كاملة)

( الخطوة 2: النظر إلى الإجمالي - الربح أو الخسارة؟ قبل التعمق، راجع الرقم النهائي للربح الصافي. إذا كان موجبًا، فالأعمال تحقق ربحًا، وإذا كان سالبًا، فهي تخسر.

) الخطوة 3: تتبع مصادر الإيرادات افتح حساب الإيرادات، وانظر من أين تأتي، وما هي النسب المئوية، هذا يخبرك على ماذا تعتمد أكثر.

مثال: بنك تايلاند في عام 2565، إيرادات من فوائد، أرباح من بيع الاستثمارات، رسوم وغيرها.

الخطوة 4: تحليل المصروفات

انظر إلى أين تذهب الأموال، وأي الأقسام تتطلب أكبر إنفاق، هذا يساعد على تحديد فرص التوفير.

مثال: مصروفات الموظفين، مصروفات أخرى، خسائر من بيع الاستثمارات.

احذر: لا تتخذ قرار استثمار بناءً على P&L فقط

P&L أداة جيدة، لكنه ليست الأداة الوحيدة. عند تقييم الاستثمار أو اختيار شركة، يجب النظر إلى عوامل أخرى:

• طبيعة واتجاه السوق
• جودة وخبرة فريق الإدارة
• البيانات التقنية والابتكار
• حالة السوق وتوقعات الصناعة
• عوامل أخرى تدعم النمو

الحقيقة الأساسية

P&L ليس معقدًا كما تظن، هو فقط يخبرك: “كم دخلت الشركة، كم أنفقت، وكم بقي من ربح”. بمجرد أن تفهم هدف P&L، سيكون قراءته أسهل بكثير، وسيساعدك على اتخاذ قرارات استثمارية وإدارية أكثر ذكاءً.