Die IRS der USA verstärkt die Regulierung von Krypto Vermögenswerte: von hohen Beschlagnahmungen bis hin zu Echtzeitüberwachung, neue Vorschriften und Herausforderungen der Privatsphäre.

Der IRS ( erweitert schrittweise seine Fähigkeit zur Verschlüsselung-Regulierung und hat sich von Ermittlungen gegen bestimmte Personen hin zu umfassenden Prüfungen großer Börsen gewandt. Durch den Einsatz von “John Doe Subpoenas” und fortschrittlichen Blockchain-Analysetools kann der IRS Krypto Vermögenswerte Transaktionen in Echtzeit verfolgen, was die Durchsetzung der Steuer-Compliance erheblich verbessert. Experten weisen darauf hin, dass trotz des neuen Berichtssystems, das darauf abzielt, die Prozesse zu vereinfachen, die Komplexität der Compliance und die Verletzung der Privatsphäre weiterhin herausragende Probleme darstellen.

Entwicklung der Durchsetzungsstrategie: Vom horrenden Beschlagnahme bis zur großflächigen Überprüfung

Seit 2017 hat sich die Strategie des IRS in Bezug auf die Regulierung von Krypto Vermögenswerte grundlegend verändert. Die Strafverfolgungsbehörde des Instituts hat im Haushaltsjahr 2021 Vermögenswerte im Wert von 3,5 Milliarden Dollar durch die Beschlagnahme von Krypto Vermögenswerte sichergestellt, was 93 % der insgesamt in jenem Jahr beschlagnahmten Vermögenswerte ausmacht. Anschließend verlagerte die Behörde ihren Fokus von sporadischen Hochwertfällen hin zu einer systematischeren und umfassenderen Überprüfung. Bis 2023 hat der IRS 216 Ermittlungen eingeleitet und 15.000 Krypto-Nutzer, die durch Börsendaten identifiziert wurden, “weichere Schreiben” zukommen lassen, um sie zu einer proaktiven Compliance zu bewegen.

Kernwerkzeuge: Anonyme Quittungen und Blockchain-Analyse

Der IRS verlässt sich hauptsächlich auf zwei große Werkzeuge, um seinen Durchsetzungsbereich zu erweitern:

1. “John Doe Summonses”: Diese Vorladungen erlauben es der IRS, Börsen zu bitten, Benutzerdaten einer “bestimmbaren Gruppe oder Kategorie” einzureichen, ohne zuvor nachweisen zu müssen, dass gegen jeden Einzelnen ein Verstoß vorliegt. Experten weisen darauf hin, dass die Genehmigung solcher Vorladungen durch die Gerichte “extrem niedrig” ist, was der IRS weitreichende Prüfungsbefugnisse verleiht.
2. Blockchain-Analyse: Der IRS kombiniert Benutzerdaten von der Börse mit öffentlichen Blockchain-Informationen, um umfassende Finanzprofile zu erstellen und die Steuer-Compliance der Benutzer in Echtzeit zu überprüfen. Laut juristischen Fachleuten ist dies vergleichbar mit einem “finanziellen Fußfesseln”, das dem IRS ermöglicht, die On-Chain-Aktivitäten der Benutzer “nahezu perfekt zu überwachen”.

Trotz der Einwände von Datenschutzbefürwortern gegen diese Praxis und der Berufung an den Obersten Gerichtshof wegen der Verletzung der Rechte des vierten Verfassungszusatzes, weigerte sich der Oberste Gerichtshof im Juli 2024, den Fall zu prüfen, was den Vollstreckungsmaßnahmen der IRS eine stärkere rechtliche Grundlage verschaffte.

Vergleich der alten und neuen Steuerformulare und Compliance-Herausforderungen

Um das Problem der historischen Steuererklärungen zu lösen, hat der IRS ein neues 1099-DA Berichtssystem eingeführt. Dieses System wird von Krypto Vermögenswerte Börsen verlangen, dass sie ab 2025 das Gesamteinkommen der Nutzer aus Transaktionen berichten und ab 2026 die Kostenbasis berichten.

Experten warnen jedoch, dass obwohl die neuen Vorschriften darauf abzielen, das vergangene Chaos zu reduzieren (wie die vorherige 1099-K-Formular aufgrund fehlender Kostenbasisinformationen zu Steuerunterschieden führte), es aufgrund der Unfähigkeit des Systems, alle Transaktionsinformationen der Nutzer über verschiedene Börsen, Wallets oder Blockchain-Protokolle zusammenzufassen, weiterhin zu neuen “Informationsunterschieden” und Verwirrung kommen kann. Darüber hinaus könnte diese “auf Durchsetzung fokussierte” Strategie auch zu erheblichen Reibungen mit der Krypto-Community führen, die dezentralisierte und anti-regierungsbezogene Gefühle verfolgt.

Auswirkungen auf den Krypto-Markt und Expertenmeinungen

Experten sind der Meinung, dass die regulatorische Aufrüstung des IRS einen Wandel der Krypto Vermögenswerte-Steuer von einem “freiwilligen Erklärungsmodell” zu einem “verpflichtenden Compliance-Modell” markiert. Dies erhöht die Compliance-Schwelle für Krypto-Unternehmen erheblich und bedeutet zugleich, dass selbst unbeabsichtigte Verstöße der Vergangenheit leichter entdeckt werden können, was zu Geldstrafen oder sogar strafrechtlichen Anklagen führen kann. Dieser Trend sendet auch ein klares Signal an Krypto-Plattformen: Sie müssen ihre Anti-Geldwäsche (AML)-, Know Your Customer (KYC)-Prozesse sowie ihre Datenüberwachungs- und Berichtsfähigkeiten verstärken.

Fazit

Aus steuerlicher Compliance-Perspektive ist die Ära der Anonymität bei Krypto Vermögenswerte praktisch beendet. Die neuesten Maßnahmen des IRS zeigen, dass die Regulierungsbehörden durch die Kombination traditioneller rechtlicher Instrumente und modernster Technologien eine beispiellose und tiefgehende Regulierung des Bereichs digitaler Vermögenswerte durchführen. Obwohl dieser Schritt darauf abzielt, Steuergerechtigkeit zu gewährleisten, bleibt es eine große Herausforderung für gewöhnliche Krypto-Nutzer, sich mit den komplexen plattformübergreifenden Steuererklärungen auseinanderzusetzen und gleichzeitig ihre persönliche Privatsphäre unter den zunehmend strengen Regulierungen zu schützen.