Chinas Steuerüberwachung wird verschärft! 940 Milliarden an Kapitalabflüssen im Visier, Steuerschulden im März öffentlich gemacht

China intensifies efforts to tax undeclared overseas assets to fill budget deficits. Big data investigations require self-reporting of offshore income from 2022 to 2024. In the first 11 months of 2025, hot money outflows reached 940 billion USD. Starting from March, those who have not paid will be publicly exposed through media. PwC reports a fourfold increase in consulting volume, and AI technology makes tax enforcement more precise.

Die allumfassende Überwachung durch Big Data und die Fallstricke der Selbstdeklaration

China verstärkt die Besteuerung einer Vielzahl von nicht deklarierten Offshore-Vermögenswerten seiner Bürger, um die ständig wachsenden Haushaltsdefizite auszugleichen. Dieses „Netz“ nutzt Big Data-Methoden, die von Beijing bis Shenzhen reichen, um Gesetzesverstöße aufzudecken. Es wird eine immer breitere Bevölkerung dazu aufgefordert, ihre Offshore-Einkünfte aus den Jahren 2022 bis 2024 selbst zu deklarieren. Diese Maßnahme hat zu einer Flut von Anfragen nach Steuerplanung und Vermögensverwaltung geführt und bei vielen die Unsicherheit darüber verstärkt, wie viel sie offenlegen sollen.

Tom, der bei einem Tech-Unternehmen in Beijing arbeitet, wurde im August letzten Jahres von den lokalen Steuerbehörden kontaktiert. Überraschenderweise forderten sie ihn auf, die zu zahlende Steuer selbst zu berechnen: Kapitalgewinne und Dividenden werden mit 20 % besteuert, dazu kommen Säumniszuschläge. Letztlich zahlte er über 100.000 RMB (ca. 14.000 USD) und transferierte die zuvor in Hongkong gehaltenen 2 Millionen RMB über einen „regulären“ Kanal zurück. Dennoch grübeln er und andere darüber, wie sie ihre fast 30.000 USD an US-Aktienvermögen handhaben sollen. Tom sagt: „Das ist einfach absurd. Sie wissen überhaupt nicht, wie viel es sein sollte.“

Dieses „Selbstdeklarations“-Modell verschiebt die Beweislast vollständig auf den Steuerzahler. Laut Insider ist die Selbstdeklaration, als eine mildere Alternative zu formellen Prüfungen, früher vor allem bei Unternehmen üblich gewesen, nicht bei Privatpersonen mit Compliance-Problemen. Sie wird meist per Verwaltungsanordnung erlassen, um Korrekturen zu überwachen und Compliance-Warnungen auszusprechen. Im Vergleich dazu ermutigen die USA Steuerzahler, freiwillig Unregelmäßigkeiten zu melden, um das Risiko strafrechtlicher Verfolgung zu verringern.

Jeff, ein freiberuflicher Investor aus Hangzhou, sagt, er war im letzten Jahr mental vorbereitet, als er eine Benachrichtigung von den Steuerbehörden erhielt. Zuvor hatte ein Freund in Shanghai bereits Kontakt gehabt. Der 40-Jährige hatte seine Steuerschuld selbst berechnet und etwa 20.000 RMB an Steuern auf US-Dividenden und Offshore-Sparzinsen gezahlt. Obwohl die Behörden noch versuchen, die Größenordnung der Offshore-Positionen zu klären, rechnet er nicht damit, dass ihre Methoden weniger präzise werden. Jeff sagt: „Wenn ihre Werkzeuge im letzten Jahr nur eine stumpfe Klinge waren, dann sind sie dieses Jahr schon eine scharfe Klinge.“

Drei Hauptmethoden der Big Data-Steuerüberwachung

CRS-Informationsaustausch: Seit 2018 gemeinsamer Melde-Standard, automatischer Austausch von Kontoinformationen zwischen globalen Finanzinstituten

Überwachung grenzüberschreitender Kapitalflüsse: Umfassende Verfolgung grenzüberschreitender Transaktionen via Banken, Alipay, WeChat usw.

AI-Datenabgleich: Logikvergleich von Immobilien, Fahrzeugen, Ausbildungsausgaben der Kinder und deklarierter Einkünfte

Laut einem von Bloomberg gesehenen Dokument werden Investoren heute aufgefordert, ihre Offshore-Einkünfte und Finanzinvestitionen detailliert anzugeben, die in den Jahren 2022 bis 2024 zu wenig gezahlten Steuern zu berechnen und die rechtliche Verantwortung für die eingereichten Selbstdeklarationen zu übernehmen. Wer die Steuern nicht rechtzeitig nachzahlt, wird im März stärker unter Druck geraten: Eine neue Regelung tritt in Kraft, die es den zuständigen Behörden erlaubt, säumige Steuerzahler öffentlich durch Medien zu nennen.

Sozialer Druck und Rückwirkungsrisiken bei der öffentlichen Bekanntmachung im März

Wer die Steuerschulden nicht rechtzeitig begleicht, wird im März stärker unter Druck geraten: Eine neue Regelung tritt in Kraft, die es den Behörden erlaubt, säumige Steuerzahler öffentlich durch Medien zu nennen. Diese „soziale Todesdrohung“ hat in der chinesischen Gesellschaft eine starke Abschreckungswirkung. Sobald Name und Steuerschuld öffentlich gemacht werden, beeinträchtigt das nicht nur den Ruf, sondern kann auch die berufliche Entwicklung, die Ausbildung der Kinder und Geschäftsbeziehungen beeinflussen.

Die Größe der Offshore-Investitionen ist schwer zu beziffern. Ein von Bloomberg Industry Research erstellter Index zeigt, dass allein in den ersten 11 Monaten von 2025 die sogenannte „heiße Geld“-Abflüsse auf 940 Milliarden USD geschätzt werden. Dieser Trend könnte das zweitgrößte Jahr seit Beginn der Statistik im Jahr 2006 werden. Hinter dieser enormen Zahl ist es derzeit schwierig, genau zu bestimmen, wie viel davon legale Investitionen, Vermögensübertragungen oder Steuerhinterziehung sind.

Diese Steuerverfolgungsaktion hat bereits erste Erfolge erzielt. Offizielle Daten zeigen, dass die chinesischen Einkünfte aus der persönlichen Einkommenssteuer in den ersten 11 Monaten des Vorjahres um 11,5 % auf einen Rekordwert von 1,47 Billionen RMB gestiegen sind. Angesichts des anhaltenden Rückgangs der Einnahmen aus Landverkäufen, der die Staatskasse stark belastet, sind die gesamtstaatlichen Einnahmen im Vergleich zum Vorjahr um 0,2 % gesunken. Dieser finanzielle Druck, zusammen mit der Notwendigkeit, die Verschuldung der lokalen Regierungen einzudämmen, führt dazu, dass die fiskalische Unterstützung der Wirtschaft kürzer tritt.

Jane Cheung, Partnerin bei PwC Consulting (Shenzhen) und Leiterin des Shanghai-Büros, sagt: „Um jeden steuerpflichtigen Einzelnen zu verfolgen und daran zu erinnern, sind enorme Ressourcen erforderlich, weshalb das bisher kaum machbar war. Doch mit der Unterstützung durch KI-Technologien ist es heute viel einfacher, relevante Informationen zu erhalten und die Betroffenen zu benachrichtigen. Das wird sich langfristig durchsetzen.“

Cheung erklärt, dass die Beratung bei vermögenden Privatpersonen in den letzten Monaten im Vergleich zu früheren Jahren um das Vierfache gestiegen ist. Für sie persönlich bedeuten die steigenden Anfragen fast täglich neue Kunden; um die Nachfrage zu bewältigen, hat sie ihre Arbeitszeit verlängert. Alan Jia, Gründer des Jupiter Family Office in Hongkong, berichtet ebenfalls, dass die Beratungsanfragen in den letzten Monaten kontinuierlich gestiegen sind. Er sagt: „Viele Kunden sind verwirrt und nervös, weil sie überhaupt nicht wissen, wie viel Steuern sie zahlen müssen und wie sie es korrigieren können.“

Heute stellt sich die Frage, ob China auch rückwirkend ab 2018, dem Jahr, in dem es dem gemeinsamen Melde-Standard (CRS) beigetreten ist, vorgehen wird. Dieser globale Informationsaustausch soll Steuerhinterziehung verhindern. Eine Rückwirkung auf 2018 würde bedeuten, dass alle Offshore-Vermögensgewinne der letzten 8 Jahre möglicherweise nachbesteuert werden, was eine astronomische Summe wäre.